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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划财务评价报告财务分析报告一、总体评述(一)总体财务绩效水平根据山东铝业及证券交易所公开发布的数据，运用BBA禾银系统和BBA分析方法对其进行综合分析，我们认为山东铝业本期财务状况在行业内处于优秀水平，比去年同期大幅升高。(二)公司分项绩效水平(三)财务指标风险预警提示运用BBA财务指标风险预警体系对公司财务报告有关陈述和财务数据进行定量分析后，根据事先设定的预警区域，我们认为山东铝业当期在清偿能力等方面有财务风险预警提示，具体指标有流动比率。(四)财务风险过滤结果提示对公司一切公开披
2、露的财务信息进行分析，提炼出上市公司粉饰报表和资产状况恶化的典型病毒特征，并据此建立了整体财务风险过滤模型。利用该模型进行过滤后，我们认为山东铝业当期无整体财务风险特征。二、财务报表分析(一)资产负债表主要财务数据如下：1企业自身资产状况及资产变化说明：公司的资产规模位于行业内的中等水平，公司本期的资产比去年同期增长%。资产的变化中固定资产增长最多，为26,万元。企业将资金的重点向固定资产方向转移。分析者应该随时注意企业的生产规模、产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式。因此，建议分析者对其变化进行动态跟踪与研究。流动资产中，存货资产的比重最大，
3、占%，信用资产的比重次之，占%。流动资产的增长幅度为%。在流动资产各项目变化中，货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度，说明企业应付市场变化的能力将增强。信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业的货款的回收不够理想，企业受第三者的制约增强，企业应该加强货款的回收工作。存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业存货增长占用资金过多，市场风险将增大，企业应加强存货管理和销售工作。总之，企业的支付能力和应付市场的变化能力一般。2企业自身负债及所有者权益状况及变化说明：从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比率为%，长期负债和所有者权益的比率为%。说
4、明企业资金结构位于正常的水平。企业负债和所有者权益的变化中，流动负债减少%，长期负债减少%，股东权益增长%。流动负债的下降幅度为%，营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降，主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低。本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为%、%，该项数据比去年有所降低，说明企业的长期负债结构比例有所降低。盈余公积比重提高，说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望。未分配利润比去年增长了%，表明企业当年增加了一定的盈余。未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高，说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高。总体上，企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱。企业是以
5、所有者权益资金为主来开展经营性活动，资金成本相对比较低。3企业的财务类别状况在行业中的偏离：流动资产是企业创造利润、实现资金增值的生命力，是企业开展经营活动的支柱。企业当年的流动资产偏离了行业平均水平-%，说明其流动资产规模位于行业水平之下，应当引起注意。结构性资产是企业开展生产经营活动而进行的基础性投资，决定着企业的发展方向和生产规模。企业当年的结构性资产偏离行业水平-%，我们应当注意企业的产品结构、更新改造情况和其他投资情况。流动负债比重偏离行业水平%，企业的生产经营活动的重要性和风险要高于行业水平。结构性负债比重偏离行业水平-%，企业的生产经营活动的资金保证程度以及企业的相对独立性和稳定
6、性要低于行业水平。(二)利润及利润分配表主要财务数据和指标如下：1利润分析(1)利润构成情况本期公司实现利润总额57,万元。其中，经营性利润60,万元，占利润总额%；投资收益-万元，占利润总额-%；营业外收支业务净额-2,万元，占利润总额-%。(2)利润增长情况本期公司实现利润总额57,万元，较上年同期增长%。其中，营业利润比上年同期增长%，增加利润总额44,万元；投资收益比去年同期降低%，减少投资收益万元；营业外收支净额比去年同期降低2,%，减少营业外收支净额2,万元。2收入分析本期公司实现主营业务收入265,万元。与去年同期相比增长%，说明公司业务规模处于较快发展阶段，产品与服务的竞争力强
7、，市场推广工作成绩很大，公司业务规模很快扩大。本期公司主营业务收入增长率低于行业主营业务收入增长率%，说明公司的收入增长速度略低于行业平均水平，与行业平均水平相比，本期公司在提高产品与服务的竞争力，提高市场占有率等方面都存在一定的差距。3成本费用分析(1)成本费用构成情况科尔沁左翼中旗人民医院XX年年度财务分析报告一、医院基本状况我院成立于1984年，是一所集医疗、教学、科研、急救、预防保健为一体的综合型二级医院、自治区爱婴医院，全市急救中心网络医院，医疗保险、新农合、社会保险、伤残鉴定、民政济困定点医院，血液透析制定医院。医院现占地面积万平方米，总建筑面积万平方米。设22个临床科室，13个医
8、技科室，15个职能科室，2个社区门诊部，已开放床位300张，全院职工达到378名，卫技人员274人，其中高级职称27人，中级职称61人。二、XX年收入业绩摘要本年度实现总收入7000万元，比上年度的5453万元增长了%。其中医疗收入6028万元，其他收入36万元，分别比去年增长了21%和减少了18%。在医疗收入中，门诊收入2275万元，比去年增加了20%；住院收入3753万元，比去年增长了22%。三、医院综合财务状况XX年期末总资产12268万元：其中固定资产5824万元，流动资产1645万元，负债5704万元，净资产6564万元；XX年总支出6996万元，其中人员经费2736万元，卫生材料费
9、936万元，药品费1353万元，固定资产折旧费1007万元，无形资产摊销费万元，提取医疗风险基金万元，其他费用909万元；其他支出万元；期末亏损931万元；四、财务分析总资产12268万元，比去年10410万元增长了%；其中流动资产1645万元，占总资产的%，非流动资产10623万元，占总资产的%。1、流动资产情况分析流动资产1645万元，比年初1777万元增长了-%；其中货币资金396万元，占流动资产的%，比年初586万元增长了-%；应收在院病人医疗款万元，占流动资产的6%，比年初62万元增加了%；应收医疗款106万元，占流动资产的%；其他应收款460万元，占流动资产的%，增长率为-%；坏账
10、准备14万元，占其他应收款的%；预付账款248万元，占流动资产的%，增长率为-22%；存货348万元，比年初326元增长了%。2、非流动资产情况分析固定资产原值7830万元，比年初5719万元增长了%,累计折旧XX万元，比年初1051万元增长了%，在建工程4754万元比年初4313万元增长了%。3、负债情况分析流动负债2396万元，其中：应付账款1597万元，比年初1004万元，增长了%；预收医疗款144万元，比年初63万元增长%；应付职工薪酬220万元比年初143万元增长了%；应付福利费23万元，与去年持平；应付社会保障费121万元，比年初116万元增长%；其他应付款125万元，比年初70万
11、元增长了%，预提费用166万元，比年初204万元增长了-%。4、净资产情况分析净资产共计6564万元，比年初6409万元增长了%；其中：事业基金3293万元；专用基金757万元；财政补助结转万元。五、收入情况分析财政补助收入939万元，医疗收入6028万元；其中药品收入1585万元，占医疗收入的%，比上年1481万元增长了7%。门诊收入2275万元，比上年1893万元增长了%；其中：药品收入620万元，占门诊收入的%，比上年586万元增长了%。随着近几年我国经济的快速发展，人均可支配收入的增多，人们对健康意识的不断提高，使得做一些常规体检的人数越来越多，每门诊人均费用的提高，所以门诊收入也就相
12、对的有所提高。住院收入3753万元，相比上年3085万元增长了%；其中：药品收入895万元，占住院收入的%，比上年966万元增长了-%。今年我院新引进专用高端医疗设备数台，仪器设备的更新，医疗新项目的开展，使住院人数不断增加，所有这一切都促使住院收入的不断增长。六、支出情况分析XX年年末总支出为7010万元，其中医疗业务成本5346万元，管理费用1642万元；XX年1-12月份医疗业务总成本明细1、从医疗业务成本明细表中可以看出，人员经费为2736万元，占业务成本的%，同比去年有所增长，主要原因是职工人数的增加以及业务收入总额的增加；2、卫生材料费936万元，占业务成本的%，同比去年501万元
13、增长了%；今年主要原因是高值耗材的化验及手术患者人数的增加。3、药品费1289万元，占医疗业务成本支出的%；因为业务收入总额的大幅增长，所以药品的增长也会同步增长。4、固定资产折旧费1007万元，占医疗业务成本支出的%，固定资产折旧同比去年846万元增长了19%，专业设备和一般设备的增加使用，使得固定资产的大幅增加是必然的。5、提取医疗风险基金万元，上年是万元，由于科室的收入增加，医疗风险基金的计提也会相应的增加。6、本年度医疗收支亏损931万元。七、依据年终财务报表数据从静态角度分析财务状况收入构成比例：财政补助收入占总收入%，医疗收入占总收入的%，其中药品收入占业务收入的%；由于我院XX年
14、核磁室、高压氧的投入使用，医疗服务质量的全面提高，使就诊环境有了很大的改善，因此门诊人次、住院人数、住院天数与去年同期相比有较大的提高，所以医疗收入、药品收入都呈增长趋势。支出构成比例：人员经费占总支出的%；卫生材料占总支出的%；药品费占总支出的%；固定资产折旧占总支出的%；其他费用支出占总支出的13%；偿还能力：流动比率%，速冻比率%。综合以上数据显示，本年度我院的整体业务收入相对去年同期比亏损了；但我院的偿还能力还是比较好的，流动比率不太理想，但鉴于医院属于特殊的服务性行业，不像只靠商品的销售量获得利润，所以库存物资量没有企业高，流动比率也能相对低点。XX年财务管理有待进一步加强和控制，如：加强医疗专用设备的安全使用和维护管理；加强财务监督及控制职能；加强往来账目的管理，及时清欠回收资金，以加速资金周转，提高资金的利用率。继续发扬我院勤俭节约的优良传统，在保证优质医疗服务的基础上节能降耗，努力降低成本，调动员工积极性，为在新的一年再创辉煌作出努力！目录第一部分：财务分析的基本理论1财务分析的目的32财务分析的内容53财务分析的程序64财务分析的方法10第二部分：万科企业股份有限公司XX年度财务分析1公司概况.18公司简介.18公司战略.
