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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划财务报告和年报哪个大财务报表分析一、资产负债表分析资产规模和资产结构分析单位：万元从上表可以看出，公司本年的非流动资产的比重%远远低于流动资产比重%，说明该企业变现能力极强，企业的应变能力强，企业近期的经营风险不大。与上年相比，流动资产的比重，由%上升到%，非流动资产的比重由%下降到%，主要是由于公司分立，将公司原有的安盛购物广场、联营商场、旧物市场等非超市业态独立出去，报表结果显示企业的变现能力提高了。2、资产结构分析从上表可以看出，流动资产占总资产比重为%，非流动资产占总资产的比
2、重为,%，说明企业灵活性较强，但底子比较薄弱，企业近期经营不存在风险，但长期经营风险较大。流动负债占总负债的比重为%，说明企业对短期资金的依赖性很强，企业近期偿债的压力较大。非流动资产的负债为%，说明企业在经营过程中对长期资金的依赖性也较强。企业的长期的偿债压力较大。短期偿债能力指标分析营运资本=流动资产-流动负债流动比率=流动资产/流动负债速动比率=速动资产/流动负债现金比率=/流动负债1、营运资本分析营运资本越多，说明偿债越有保障企业的短期偿债能力越强。债权人收回债权的机率就越高。因此，营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力。对该企业而言，年初的营运资本为XX4万元，年末营运资本为332
3、72万元，表明企业短期偿债能力较强，短期不能偿债的风险较低，与年初数相比营运资本增加了13258万元，表明企业营运资本状况继续上升，进一步降低了不能偿债的风险。2、流动比率分析流动比率是评价企业偿债能力较为常用的比率。它可以衡量企业短期偿债能力的大小。对债权人来讲，此项比率越高越好，比率高说明偿还短期债务的能力就强，债权就有保障。对所有者来讲，此项比率不宜过高，比率过高说明企业的资金大量积压在持有的流动资产形态上，影响到企业生产经营过程中的高速运转，影响资金使用效率。若比率过低，说明偿还短期债务的能力低，影响企业筹资能力，势必影响生产经营活动顺利开展。当流动比率大于2时，说明企业的偿债能力比较
4、强，当流动比率小于2时，说明企业的偿债能力比较弱，当流动比率等于1时，说明企业的偿债能力比较危险，当流动比率小于1时，说明企业的偿债能力非常困难。我公司，期初流动比率为，期末流动比率为，按一般公认标准来说，说明企业的偿债能力较强，且短期偿债能力较上年进一步增强。3、速动比率分析流动比率虽然可以用来评价流动资产总体的变现能力，但人们还希望，特别是短期债权人，希望获得比流动比率更进一步的有关变现能力的比率指标。这就是速动比率。通常认为正常的速动比率为1，低于1的速动比率被认为企业面临着很大的偿债风险。影响速度比率可信性的重要因素是应收帐款的变现能力。帐面上的应收帐款不一定都能变成现金，实际坏帐可能
5、比计提的准备要多；因此评价速动比率应与应收账款周转率相结合。速动比率同流动比率一样，反映的是期末状况，不代表企业长期的债务状况。企业期初速动比率为，期末速动比率为，就公认标准来说，该企业的短期偿债能力是较强的。进一步分析我公司偿债能力较强的原因，可以看出：公司货币资金占总资产的比例较高达%，公司货币资金占用过多会大大增加企业的机会成本。企业应收款项占比过大，其中其他应收款占总资产的%，该请况可能会导致虽然速动比率合理，但企业仍然面临偿债困难的情况。4、现金率分析现金比率是速动资产扣除应收帐款后的余额。速动资产扣除应收帐款后计算出来的金额，最能反映企业直接偿付流动负债的能力。现金比率一般认为20
6、%以上为好。但这一比率过高，就意味着企业流动负债未能得到合理运用，而现金类资产获利能力低，这类资产金额太高会导致企业机会成本增加。从上表中可以看出，期初现金比率为，期末现金比率为，比率远高于一般标准20%，说明企业直接偿付流动负债的能力较好，但流动资金没有得到了充分利用。长期偿债能力指标分析资产负债率=总负债/总资产产权比率=总负债/股东权益1、资产负债率资产负债率反映企业偿还债务的综合能力，如果这个比率越高，说明企业偿还债务的能力越差；反之，偿还债务的能力较强。一般认为，资产负债率的适宜水平是。对于经营风险比较高的企业，为减少财务风险，选择比较低的资产负债率；对于经营风险低的企业，为增加股东
7、收益应选择比较高的资产负债率。我公司期末资产负债率为，期初资产负债率为，远超出适宜水平之间。数据显示企业处于资不抵债状态，说明该企业的偿债能力极弱，长期偿债压力大。2、产权比率产权比率不仅反映了由债务人提供的资本与所有者提供的资本的相对关系，而且反映了企业自有资金偿还全部债务的能力，因此它又是衡量企业负债经营是否安全的有利的重要指标。一般来说，这一比率越低，表明企业长期偿债能力越强，债权人权益保障程度越高，承担风险越小，一般认为这一比率在1，即在1以下，应该是有偿债能力的，但还应该结合企业具体情况加以分析。当企业的资产收益率大于负债成本率时，负债经营有利于提高资金收益率，获得额外的利润，这时的
8、产权比率可以适当高些，产权比率高，是高风险、高报酬的财务结构；产权比率低，是低风险、低报酬的财务结构。我公司期末产权比率为-，期初产权比率为-，表明我公司负债大于总资产，债权人的权益得不到保障，属于高风险的财务结构。期末的产权比率由期初的-上升到了-，说明企业的长期偿债能力有所上升，但长期偿债能力任然极差。二、利润表分析利润表结构分析根据利润表构成分析表，我公司的主营业务利润、其他业务利润是盈利的，但是利润总额和净利润都是亏损的，由此这可以看出我公司是具备盈利能力的，但由于费用较大，导致公司亏损。利润表构成比重分析从利润表构成比重分析表可看出企业各项财务成果的构成情况，本年主营业务成本占主营业
9、务收入的比重为%，比上年同期的%增长了个百分点，主营业务税金及附加占主营业务收入的比重为%，比上年同期的%降低了个百分点，销售费用占主营业务收入的比重增加了个百分点，但管理费用、财务费用占主营业务收入的比重都有所降低，两方面相抵的结果是营业利润占主营业务收入的比重降低了个百分点，由于本年实现投资收益1468万元，导致净利润占主营业务的比重比上年同期增加了个百分点。从以上的分析可以看出，本年净利润比上年同期亏损额度小，并不是由于企业经营状况好转导致的，相反本年的经营状况较上年有所恶化。虽然公司通过努力降低管理费用和财务费用的方式提高公司盈利水平，但对利润总额的影响不是很大。收入盈利能力分析营业利
10、润率=营业利润/营业收入销售利润率=利润总额/营业收入销售净利率=净利润/营业收入通过上表可知，我公司本年销售毛利率、营业利润率指标比上年同期降低了，这表明公司的获利能力降低了。公司获利能力降低主要是由于经营规模和利润空间缩减导致的。成本费用盈利能力分析成本费用=主营业务成本+其他业务成本+营业费用+管理费用+财务费用利润=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出成本费用利润率反映了公司成本费用和净利润之间的关系，我公司本年成本费用利润率比上年同期有所增长，表明公司耗费一定的成本费所得的收益增加不少，它直接反映出了我公司增收节支、增产节约效益，降低成本费用水平，以此提高了盈利水平。
11、资产盈利能力分析净资产收益率=税后利润/所有者权益公司资产净利率本年累计的比上年同期的增长了%，这表明公司的资产利用的效益变有所好转，利用资产创造的利润增加。在分析公司的盈利能力时，应重点分析公司的的净资产收益率，因为该指标是最具综合力的评价指标，其是被投资者最为关注的指标。但从公司的资产负债表可以看出，公司的股东权益已经为负数，分析净资产收益率已经没有任何意义。综合以上分析，可判断出公司现在的盈利能力极弱，随着行业内部竞争压力增大，利润空间呈下滑的趋势，公司先要生存下去只有做到扩大经营规模，实现薄利多销，才能扭转亏损的趋势。努力拓展其他业务，寻找新的经济增长点，否则企业会存在经营费用过高，发
12、展后劲不足的风险。三、现金流量表分析现金流量结构分析关于做好上市公司XX年年度报告披露工作的通知各上市公司：为做好上市公司XX年年度报告披露工作，根据中国证监会公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号年度报告的内容与格式、公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第15号财务报告一般规定和上海证券交易所股票上市规则等有关规定，上海证券交易所现就有关事宜通知如下：一、总体要求上市公司董事会应当组织相关人员认真学习中国证监会和本所发布的与年度报告编制、报送和披露有关的各项规定，按要求履行本次年报的披露义务。上市公司应该严格按照本所发布的信息披露直通车有关的各项业务指引及业务手册，正确选择公告类
13、别，进行相关信息披露文件的报送操作，确保本次年报的披露工作顺利完成。上市公司董事、监事、高级管理人员和其他内幕信息知情人在本次年报披露前均负有保密义务，不得以任何形式向外界泄漏年报的内容。1二、具体要求披露时间1、凡在XX年12月31日前在本所上市的公司，均应当于XX年4月30日前完成本次年报的披露工作。在XX年1月1日至4月30日期间新上市的公司，如在上市公告书中未披露XX年年度财务会计资料的，也应当于XX年4月30日前披露XX年年度报告。2、上市公司提前或者推迟已预约的披露时间，应当提前五个交易日向本所申请变更预约披露日期，同时提供相关的说明并视情况公告。3、上市公司预计无法在XX年4月3
14、0日前完成本次年报披露工作的，应当在4月15日前向本所提交书面说明，并公告不能如期披露的原因、解决方案及延期披露的最后期限。本所将按照股票上市规则的规定对公司股票及其衍生品种实施停牌，同时对公司及相关责任人员予以公开谴责。审计相关事项上市公司XX年度财务会计报告被会计师事务所出具非标准审计意见的，上市公司应当按照股票上市规则第六章的规定向本所提交相关文件。上市公司XX年度财务报告被会计师事务所出具无法表示意见或否定意见的，公司应当自披露XX年年度报告之日起，至所涉及事项解决或XX年半年度报告披露之日止，就公司近期经营状况及所涉及事项的解决情况持续履行信息披露义务。2财务报表编制上市公司依据财政
15、部XX年发布的企业会计准则第2号长期股权投资等八项新会计准则要求变更了相关会计政策并对比较报表进行追溯重述的，应在年报财务会计报告“补充资料”章节披露XX年1月1日、XX年12月31日及XX年12月31日的资产负债表。对于XX年第三季度报告披露时，上述相关会计政策变更的追溯调整虽切实可行，但无法提供定量分析的上市公司，应当于本次年报披露时同时披露执行新会计准则对上年同期或期初数相关项目及其金额做出的变更或调整，并按照中国证监会会计部关于在XX年三季度季报中做好新颁布或修订的会计准则相关财务信息披露工作的通知的要求在年报全文“重要事项”章节中说明具有重要影响的准则变动对上市公司合并财务报表的影响。业绩预告上市公司应当按照股票上市规则第条、条的规定，于XX年1月31日前进行业绩预告。上市公司审计委员会及独立董事应当按照相关规定及时与公司及年审注册会计师进行沟通，关注公司的业绩预告及业绩预告更正情况。业绩快报在本次年报正式披露前，如果出现业绩信息提前泄漏，或者因业绩传闻导致公司股票及其衍生品种交易异常波动的，上市公司应当参照股票上市
