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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划财务报告流程由(,)所组成公司名称：深圳棋洋国际货运代理有限公司(转载于:写论文网:财务报告流程由(,)所组成)流程描述：财务报告流程生效日期：XX年1月1日版本号：V流程负责人流程涉及部门姓名：贾德成职位：财务总监财务部文档更新记录签字：日期：目录第一部分流程总述.4流程适用公司范围.4流程背景介绍.4本流程涉及的会计账户.4参考资料.4与本流程相关的IT系统.4本流程相关的电子表格.4第二部分流程描述.5记账凭证的生成与管理(FR-10).5期末结账流程(FR-20).5第三部分
2、职责分工.7第一部分流程总述流程适用公司范围?深圳棋洋国际货运代理有限公司流程背景介绍该流程描述了深圳棋洋国际货运代理有限公司的财务报告流程。本流程涉及的会计账户本流程涉及所有的会计账户参考资料财务管理制度与本流程相关的IT系统NC系统：总账模块、固定资产模块、供应链模块、存货模块本流程相关的电子表格第二部分流程描述记账凭证的生成与管理手工录入系统的会计凭证财务系统中的会计凭证分为由财务人员手工录入的凭证以及由系统自动生成的凭证。财务部会计人员根据各个业务部门提交来的原始单据编制会计分录，在系统中录入相关记账凭证信息。财务部各模块的负责会计在处理完各模块的业务单据后，可以在会计平台进行生成凭证
3、的操作，系统依据业务单据自动生成相应的会计凭证，。对于一些非供应链业务的分录，则由负责的会计直接在总账中做分录，生成凭证。在会计平台和总账中制作了会计凭证后，数据即反映在总账中，但显示为未记账凭证。凭证经过审核后，账套主管对于所有凭证进行记账操作，使得各个模块可以进行结账操作。只有财务部各模块的负责会计或财务总监才有生成凭证和审核凭证的权限，出纳没有权限生成或审核凭证。同时设置了凭证的制单人和审核人不能为同一人，凭证的审核人只能审核或者拒绝凭证，不能修改他人所制凭证。只有经审核的凭证才能被记账。只有财务部各会计或财务总监拥有在系统中进行记账操作的权限。期末结账流程模块结账根据规定，公司每月的结
4、账日是为日历月最后一天，并按此会计期间进行财务核算。每月1日公司开始结账，在4-5个工作日内各公司陆续结账完毕。财务部各模块的负责会计在处理完各模块的业务单据后，在会计平台进行生成凭证的操作，系统依据业务单据自动生成相应的会计凭证，。对于一些非供应链业务的分录，则由会计直接在明细账中做分录，生成凭证。结账前，各模块相应负责人检查各个模块中的单据是否都进行了处理，应收应付模块中的核销是否都已完成，存货模块中的报表是否显示存在错误操作，各个模块间的钩稽关系无误等等，并对固定资产模块、供应链采购环节、应付模块、供应链销售环节、应收模块、存货模块、总账模块相继进行结账操作。只有经审核的相关业务单据才能
5、生成凭证。如果供应链等模块中生成的业务单据没有经过后续处理、没有生成凭证、或者生成的凭证没有进行记账，则系统给出提示，不能执行结账操作。必需将业务模块中的系统单据都进行账务处理和记账操作后才能进行能够结账。XX年会计人员继续教育提纲一、单选题1、通常所说的“三重一大”是指重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务。2、企业发生重大安全生产事故，应当及时启动应急预案。3、下列选项中，对需求部门提出的采购需求进行审核的是具有请购权的部门。4、企业在与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行尽职调查。5、担保企业应当建立担保事项台账，详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利
6、和其他有关事项。6、对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案，应当由企业预算管理委员会进行研究论证，在此基础上形成预算草案报董事会。7、应当由实例文件描述的报表事项是公司名称。8、会计软件应该具备的功能包括记账凭证打印功能。9、企业产品成本核算制度不适用于金融保险企业。10、企业内部控制评价中的重大缺陷应当由董事会予以最终认定。二、多选题1、下列选项中，属于公司外部环境分析的有宏观环境分析、行业环境及竞争对手分析、经营环境分析。2、企业应当积极培育具有自身特色的企业文化，企业特色文化的内容包括体现企业特色的企业愿景、积极向上的企业价值观、诚实守信的经营理念、履行社会责任和开拓创新的企业
7、精神。3、销售业务应当关注的风险销售不畅、销售收款、销售舞弊。4、在工程项目招标过程中，评标委员成员应当包括企业代表、有关技术方面的专家、有关经济方面的专家。5、财务报告流程由财务报告编制流程、财务报告对外提供流程、财务报告分析利用流程所组成。6、企业应当对合同文本进行严格审核，重点关注的内容有合同的主体、内容和形式是否合法、合同内容是否符合企业的经济利益、对方当事人是否具有履约能力。7、内部控制评价应当遵循重要性原则，应当重点关注的内容有重要业务单位、重大业务事项、高风险领域。8、实施会计准则通用分类标准的目的是规范采用XBRL编报财务报告行为、保证以XBRL格式编报的财务报告质量。9、以远
8、程访问、云计算等方式提供会计软件的供应商，应当在技术上保证客户会计资料的安全、完整、不得以任何理由拒绝客户导出电子会计资料的请求、软件供应商应当就如何通过会计软件开展会计监督工作，提供专门教程和相关资料。10、根据企业产品成本核算制度的规定，企业产品成本核算可以采用的方法有、品种法、作业成本法、标准成本法、分批法、分步法。三、判断题1、监事会对股东会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。2、企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，将处理与业务相关的资金支付账单重点邮票和保管。3、企业应当指定专人通过函证等方式，定期与客户核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。4、企业应当在
9、工程项目立项后，指定相关机构和人员办理工程项目的报建手续，并在正式施工前依法取得建设用地、城市规划、环境保护、安全、施工等方面的行政许可。5、当项目不符合国家法律法规和本企业的担保政策的时候，不能提供担保，但是如果是本企业发生过担保纠纷没有妥善解决的，不可以继续担保业务。6、对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。7、负责内部控制评价的部门包括授权的内部审计部门或者授权专业机构。8、注册会计师可以将内部控制审计与财务报表审计整合进行，也可以单独进行内部控制审计。9、企业内部生成的会计凭证、账簿和辅助性会计
10、资料，必须输出纸面资料。10、企业可以考虑固定成本和变动成本因素设置成本项目。财务报表(Financialstatements)财务报表定义财务报表是指在日常会计核算数据的基础上，按照规定的格式、内容和方法定期编制的，综合反映企业某一特定日期财务状况和某一特定时期经营成果、现金流量状况的书面文件。财务报表的作用财务报表是财务报告的主要组成部分，它所提供的会计信息具有重要作用，主要体现在以下几个方面：1.全面系统地揭示企业一定时期的财务状况、经营成果和现金流量，有利于经营管理人员了解本单位各项任务指针的完成情况，评价管理人员的经营业绩，以便及时发现问题，调整经营方向，制定措施改善经营管理水平，提
11、高经济效益，为经济预测和决策提供依据。2.有利于国家经济管理部门了解国民经济的运行状况。通过对各单位提供的财务报表数据进行汇总和分析，了解和掌握各行业、各地区的经济发展情况，以便宏观调控经济运行，优化资源分配，保证国民经济稳定持续发展。3.有利于投资者、债权人和其他有关各方掌握企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，进而分析企业的盈利能力、偿债能力、投资收益、发展前景等，为他们投资、贷款和贸易提供决策依据。4.有利于满足财政、税务、工商、审计等部门监督企业经营管理。通过财务报表可以检查、监督各企业是否遵守国家的各项法律、法规和制度，有无偷税漏税的行为。财务报表的种类财务报表可以按照不同的标准进行分类。1.按服务对象，可以分为对外报表和内部报表。对外报表是企业必须定期编制、定期向上级主管部门、投资者、财税部门等报送或按规定向社会公布的财务报表。这是一种主要的、定期的、规范化的财务报表。它要求有统一的报表
