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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划财产报告属于控制活动XX会计继续教育考试试题题库一、单选题1、货币资金收入的主要来源是。A、销售商品B、购买商品C、支付劳务费用D、支付工资【正确答案】A【您的答案】2、存货会计岗位职责。A、会同有关部门制定存货管理的办法，建立健全存货收、发、存的核算制度B、会同有关部门制定应付及预付款项的核算和管理办法C、办理应付及预付款项的结算工作D、负责应付及预付款项的核算工作【正确答案】A【您的答案】3、下面属于采购与验收的控制。A、采购控制B、付款控制C、销售控制D、生产控制【正确答案】A
2、【您的答案】4、验收控制是指A、为了保证采购订单或合同的贯彻执行，单位应加强合同的日常监督管理。并根据规定的验收制度和经批准的订单、合同等采购文件，由独立的验收部门和指定专人对所购买物品或劳务等相关内容进行验收，出具验收证明。B、单位的采购部门必须审核请购部门的请购单、验收部门签发的验收证明和供应商出具发票的品名、规格、明细、数量等是否一致，然后据以出具付款申请通知财会部门C、财会部门应当对采购部门提交的各种原始凭证进行审核，复核采购发票、验收证明等单据和凭证是否齐备，内容是否真实，手续是否齐全，计算是否正确。D、财会部门只有对上述内容审核无误并经授权批准后，方可按照规定程序办理款项支付手续并
3、支付资金【正确答案】A【您的答案】5、下列属于风险评估的是A、很多内容是和控制程序相附，控制活动就是保证管理层的指令得到执行，比如核准、授权、验证、调节、复核和分工等等，就是要求经济业务能够相互联系相互制约的顺畅的完成B、只要企业涉及了内部控制在执行上就会有风险，要求要对风险进行评估，识别来自那些地方的风险，对风险进行分析和控制，才能降低企业整体的风险C、指企业内外的信息，在经营中必须按照某种形式取得信息，相关部门相关人员沟通使得员工能够履行其职责D、监控就是要有适当的人员在适当的基础下对内部控制进行检查，进行监督，内部审计部门就可以起到良好的监督作用【正确答案】B【您的答案】6、下列属于合法
4、性原则是A、内部会计控制应当约束单位内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权利B、内部会计控制应当保证单位内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督C、要求各单位建立内部会计控制制度时，必须遵循国家有关的法律、法规,并把国家有关的法律、法规落实到内部会计制度中去,按照内部会计控制法规的要求实施内部会计控制，而不得与国家有关的法律、法规相抵触D、内部会计控制应当涵盖单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个
5、环节【您的答案】7、预算控制要求。A、预算控制要求单位加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，明确预算项目建立预算标准，规范预算的编制、审核、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行。B、财产保全控制要求单位限制未经授权的人员对财产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全完整。C、会计系统控制要求单位依据会计法和国家统一的会计制度，制定适合本单位的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。D、一般授权是对办理经济业务权
6、力、条件和有关责任者的规定。它通常是管理部门中以采用政策说明书或指令的形式；或在经济业务中规定其办理条件、范围和对该类业务责任者任命形式予以反映的。【正确答案】A【您的答案】8、财产保全控制主要是指。A、限制接近B、控制环境C、控制活动D、控制程序【正确答案】A【您的答案】9、关于内部控制的局限性说法正确的是A、内部控制一般仅针对特殊业务活动而设计B、只要是设计完整的内部控制，就能防止所有的错误C、内部控制不可能因串通舞弊而失效。D、企业内部会计控制的设计和运行受制于成本效益原则【您的答案】10、下列属于销售和收款的主要凭证是A、商品价目表B、订货单C、购货发票D、入库单【正确答案】A【您的答
7、案】11、下列哪项是属于采购和付款业务活动。A、验收入库B、接受订货单C、批准发货D、记录销售【正确答案】A【您的答案】12、下列哪项是属于销售和收款的活动。A、验收入库B、发出订单C、确定付款D、接受订单【正确答案】D【您的答案】13、下列表述错误的是。A、授权与执行某项经济业务的职务要分离B、执行某项经济业务的职务与审核该项业务的职务要分离C、执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务不需要分离D、保管某项财产的职务与记录该项财产的职务要分离【正确答案】C【您的答案】14、验收部门负责采购商品或劳务的质量、数量等是否符合单位验收规定，是否符合合同要求。其主要管理权限和职责不包括A、参与对供
8、应商的评价工作B、配合采购部门、使用部门制定验收标准C、负责按照采购制度对采购商品和劳务及时予以验收D、定期与供应商进行对账【正确答案】D【您的答案】二、多选题1、内部控制的要素包括。A、控制环境B、风险评估C、控制活动D、信息与沟通E、监控【正确答案】ABCDE【您的答案】2、控制环境包括A、诚信的原则和道德价值观念B、评定员工的能力C、董事会和审计委员会多选题1】下列有关内部控制的概述正确的有。A.就风险管理而言，内部控制系统涉及企业财务、运营、遵守法律法规及其他方面B.内部控制系统包括两个因素：内部环境和控制政策与程序C.只要实施了优良的内部控制系统，企业目标就一定能实现D.内部控制是一
9、个过程，而非目标【答案】ABD【解析】实施内部控制系统能够为实现企业目标提供合理保证。【多选题2】内部控制关注的方面包括。A.报告及相关信息B.经营效率和结果C.遵守法规和法律D.员工的福利问题【答案】ABC【解析】内部控制是指为确保实现企业目标而实施的程序和政策。就风险管理而言，内部控制系统涉及企业财务、运营、遵守法律法规及其他方面。【多选题3】一般来讲，内部控制系统包括两个因素，分别是。A.内部环境B.控制政策与程序C.控制目标D.控制结果【答案】AB【解析】不同时期和不同组织提出的内部控制，其具体要素存在着一定的差异。但是如果题目没有明确说明依据，只是泛泛提出内部控制系统的两个要素，则内
10、部控制系统的两个因素分别是内部环境和控制政策与程序。典型例题【多选题】下列要素包括在COO内部控制框架中的有。A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通【答案】ABCD【解析】COO内部控制框架包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监察五项内容。多选题】下列各项中，属于建立内部控制时应当符合的目标有。A.合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整B.识别、评估和控制风险C.提高经营效率和效果D.促进企业实现发展战略【答案】ACD【解析】内部控制目标包括：合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整；提高经营效率和效果；促进企业实现发
11、展战略。选项B识别、评估和控制风险是方式、是手段，而不是内部控制的目标。【单选题】在我国的内部控制框架中，作为其他要素基础的是。A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.监察【答案】A【解析】内部环境是企业实施内部控制的基础，其他内部控制因素的根基。【多选题】下列属于内部环境建设内容的有A.授权审批B.信息传递C.组织结构D.社会责任【答案】CD【解析】内部环境涉及组织结构、权力和责任的分配、管理哲学和经营风格与战略的发展、人力资源政策和实务、企业文化与沟通、社会责任等六大方面。【单选题】风险评估的最佳时机应该是。A.制定年度计划或定期计划的过程B.具体执行过程中C.年度预算编制时D.业绩考核时
12、【答案】A【解析】制定年度计划或定期计划的过程是风险评估的最佳时机。【单选题】在我国内部控制框架中，控制活动的类别可分为。A.运营、财务报告及合规三个类别B.运营、信息及合规三个类别C.信息、财务报告及监察三个类别D.运营、信息及监察三个类别【答案】A【解析】控制活动可分为运营、财务报告及合规三个类别。【单选题】下列属于预防性控制的是。A.每月末给债务单位寄发对账单B.为机加工人员制定操作业务规范守则C.复核毛利率的合理性D.如果没有付款，办理发货业务时，计算机系统会提示并记录，终止业务【答案】D【解析】选项B为命令式控制，命令式的控制可为雇员提供指南；选项D属于预防性控制，预防性控制旨在防止
13、发生不希望出现的事情；选项A和C属于侦察式控制，侦察式控制旨在不希望出现的事情发生时能够加以识别；纠正性控制指当不希望出现的事情发生时，应识别程序的缺陷，并主动采取措施加以解决问题。【单选题】某企业由于规模较小，人员紧张，因此存在一定程度的职务模糊，为了降低风险，公司经理对无法实现职务分离的岗位内容增强了监控，此为哪种控制类型。A.预防性控制B.命令式控制C.侦察式控制D.补偿式控制【答案】D【解析】在有效的公司治理层面上，应防止一个人取得对董事会的支配地位。在企业中如果某些职位尚未或无法分离，应由管理层进行详细的监管审核，作为一种补偿性控制。【单选题】甲公司财务部只有3名员工：1名财务经理，
14、1名会计和1名出纳。甲公司下列日常资金运营管理的控制活动中，属于侦察式控制的是。A.出纳不能负责登记银行日记账B.财务专用章、企业法人章分别由出纳和会计保管C.财务经理虽然不负责编制任何会计凭证，但必须复核会计、出纳编制的全部会计凭证D.财务经理复核由会计人员按月编制的银行存款余额调节表，并调查异常调节项目【答案】D【解析】本题考察侦察式控制，在不希望出现的事情发生时能够加以识别。选项A这句话本身就是错误的，出纳负责登记银行日记账；选项B和选项C均属于预防性控制；选项D属于侦察式控制。典型例题:【多选题】下列有关信息与沟通的说法正确的有。A.信息系统可以是正式的或非正式的B.与客户、供应商、监管机构及雇员进行商讨，为识别风险及商机提供有用
