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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划编制财务收支计划财务收支管理办法为加强财务管理，规范资金运营，达到合理有效使用资金,提高经济效益之目的，特制定本制度。1总则：根据法人负责制原则，公司的会计工作由总经理负责。具体的财务管理和会计核算由财务部按国家政策、法律、法令和财经法规、会计制度等组织实施。财会人员对各项财务收支的原始凭证要认真进行审核，实行有效监督。确保原始凭证的真实性、合法性、合理性。公司的一切货币收支，均由财务部统一归口管理，任何部门不得截留、坐支收入。为保证会计帐目清楚无误，财务和有关部门对各种应收、应付款
2、项应坚持专项结帐，不准串项抵收抵付。公司的一切对外融资，均属货币开支范畴，按规定程序由财务部统一办理。未经公司总经理批准，任何单位和个人严禁以公司名义对外提供借款担保。否则，一切后果由责任人自负。2财务收支计划：财务收支计划是公司生产经营计划的重要组成部分。财务收支计划分为年度、季度、月度财务收支计划。财务收支计划以生产计划、产品销售收入计划、物资供应计划、劳动工资计划、费用支出计划、设备大中修等计划为编制依据。财务收支计划由财务部负责编制。生产、供应、销售、综合管理部等有关部门，为财务部编制财务收支计划提供有关数据及资料。年度财务收支计划应于元月30日前编制完毕。季度和月度财务收支计划分别于
3、季初和月初10日内完成并下达。各有关部门的计划比财务计划日期提前一个月上报计财部。各部门应严格执行财务收支计划，严格控制计划外支出,如有特殊情况需报经总经理批准。计财部负责对计划的执行情况进行分析、考核，并将执行情况、考核结果及时上报公司领导。3各种款项的支付审批程序：签字审批程序：公司的各项开支均由经办人按照公司的相关规定持合法有效的原始凭证填制相应的付款及报销凭证，经部门负责人、主管付总经理签字后，报主管财务付总经理进行审核，最后由总经理批准，到财务部办理付款及报销手续。货款的支付审批程序：公司所需的各种物资，均由采购部归口管理，负责统一对外签订购货合同，其采购过程按物资采购流程办理。对于
4、已经验收入库的物资，经办人员应持合法有效的发票、入库单、填制“付款申请书”或“零星材料付款申请书”，按审批程序批准后，送交财务部，由财务部办理付款手续。对于预付货款，应严格掌握，对特别紧俏货物，必须提前支付时，应在合同上写明，但一定要尽量降低预付比例。支付时，要填写“付款申请书”，按审批程序批准后，方可办理付款手续。采购部应负责购货合同条款的履行，包括自签订合同开始到最终验收入库的全过程管理。保证入库货物与所签合同在品种、数量、规格、质量上的一致性。如出现与原合同不符时，经办人员应及时向上级领导汇报并向供货方调补，未调补齐财务部不得办理付款。已入库货物，原始单据不健全时，财务部有权拒付货款，特
5、殊情况，经由总经理批准。财务部按照合同签署当事人的收款单位全称和帐号付款，如原当事人改变收款单位或帐号，必须提供“付款委托书”由其法人签字并加盖公章及财务章后，方可办理付款。遇有资金紧张时，付款的先后应根据生产需要由总经理裁决。购货费用的支付审批程序：购货费用指公司在购入保管各种货物过程中支付的费用。包括包装费、运杂费、装卸费、保管费、保险等费用。此部分费用的支付，由经办人持合法有效的原始凭证填制付款申请书并按审批程序批准后，到财务部办理付款手续。营业费用的支付审批程序：营业费用指公司在销售产品、提供劳务等日常经营过程中发生的各项费用，具体包括：陆运费、港杂费、搬倒费、装卸费、报关费、广告费、
6、展览费、海运费、保险费、佣金等。其中出口产品的海运费、保险费、佣金用红字冲减销售收入。此部分费用的支付审批程序同上。行政开支的审批程序公司的一切正常行政开支，如购买办公用品、招待用品、报刊杂志、绿化、汽车费、咨询费、诉讼费、修理费、差旅费等各项管理费用，要及时办理报销手续，当月发生的费用次月5日前要报销完毕，过期一律作废。报销时，持合法有效的原始凭证按规定审批程序批准后，到财务部办理报销手续。办公用品、招待用品由综合管理部负责统一购买、发放和保管。业务招待费，要提前填写“业务招待费申请单”，申请单中项目要填写齐全，并按规定程序批准后，方可进行招待(如遇特殊情况不在公司，可电话请示，回公司后补填
7、申请单)。凡未填写“业务招待费申请单”者，一律不予报销。除上述以外的其他资金支付，如零星基建、设备更新改造，固定资产购置等项目，要进行专题报批，由具体经办部门提出申请，经经理办公会审议批准后，按规定程序办理。4建立定额备用金制度公司采购部、综合管理部等有关部门可根据业务需要申请领取一定数额的备用金。一般小额零星支出，在备用金中开支。然后汇总填制“零星单据报销单”按上述审批程序批准后，到财务部办理报销手续，补足备用金数额。5会计报表种类及编制报送时间根据公司经营管理需要，财务部需定期编制下列报表：统一会计报表：资产负债表月报、年报损益表月报、年报利润分配表年报现金流量表年报内部管理报表：产品销售
8、明细表月报产品成本明细表月报制造费用明细表月报三项费用明细表月报5、存货收、发、存明细表月报6、应收、应付帐款明细表月报7、固定资产明细表月报8、现金及银行存款收支日报表日报上述统一会计报表要在制度规定的时间内，按月按照制度规定的具体格式、报表顺序和编制说明等及时编报。内部管理报表要在公司规定的时间内编制完成并加必要说明。上述会计报表均应在编制完成后及时上报公司经理各一份。本规定自XX年11月1日起执行。XX年会计人员继续教育考试一、单项选择题1.非财政补助专项资金如项目未完成，“非财政补助结转”科目情况。A.没有余额B.有借方余额C.有贷方余额D.可能是借方余额也可能是贷方余额ABCD答案解
9、析：非财政补助专项资金如项目未完成，“非财政补助结转”科目有借方余额。2.下列项目中，不属于事业单位支出的是。A事业支出、B财政支出C经营支出D其他支出ABCD答案解析：事业单位的支出或者费用包括事业支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出、经营支出和其他支出等。3.下列项目中，不正确的是。A应收及预付款项应当按照实际发生额计量B事业单位的资产按照流动性，分为流动资产和非流动资产C事业单位的负债应当按照预算金额或实际发生额进行计量D事业基金是指事业单位拥有的非限定用途的净资产，其来源主要为非财政补助结余扣除结余分配后滚存的金额ABCD答案解析：事业单位的负债应当按照合同金额或实际发生额进行计量。
10、4.年末，将“非财政补助结余分配”科目余额结转至。A.事业基金B.经营结余C.固定基金D.非财政补助结余ABCD答案解析：年末，将“非财政补助结余分配”科目余额结转至“事业基金”科目。5.新制度的科目编码为位。答案解析：新制度的科目编码为4位，而旧制度只有3位。6.科学事业单位一般应当()计提固定资产折旧。A.按年B.按季C.按月D.按周ABCD答案解析：科学事业单位一般应当按月计提固定资产折旧。7.下列各项不属于流动资产的是。A暂付款项B存货C零余额账户用款额度D暂收款项ABCD答案解析：规则第二十九条第一款规定：“流动资产包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及暂付款项、存货等”。8
11、.下列不属于对负债管理要求的是。A分类管理B积极举债C及时清理D控制规模ABCD答案解析：负债的管理要求：分类管理，即行政单位应对不同性质、不同种类的负债分别进行管理。控制规模，即行政单位应严格控制负债规模。及时清理，即行政单位应按照有关规定及时对负债进行清理。9.名义金额为。元元元元ABCD答案解析：名义金额为元。10.高等学校是指高等学校根据事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划。A.预算B.计划C.决算D.估算答案解析：高等学校预算是指高等学校根据事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划。二、多项选择题1.以下属于资产类会计科目的是。A.零余额账户用款额度B.财政应返还额度C.累计摊销
12、D.累计折旧ABCDE答案解析：“零余额账户用款额度”、“财政应返还额度”、“累计摊销”、“累计折旧”都是资产类会计科目。2.下列项目中，说法正确的有。A事业单位应当采用借贷记账法记账B事业单位会计核算应当以人民币作为记账本位币，发生外币业务时，应当将有关外币金额折算为人民币金额计量C事业单位应当对其自身发生的经济业务或者事项进行会计核算D事业单位应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告ABCDE答案解析：以上说法均对。3.财政性资金的支付方式实行。A.财政直接支付B.财政间接支付C.财政授权支付D.财政独立支付ABCDE答案解析：财政性资金的支付方式实行财政直接支付和财政授权支付两种
13、方式。4.下列项目中，属于事业单位的会计信息质量要求的有。A全面性B可比性C谨慎性D相关性ABCDE答案解析：对比企业会计准则，少了实质重于形式、重要性、谨慎性；增加了全面性。三、判断题1.长期借款”科目应当按照贷款单位和贷款种类进行明细核算。对于基建项目借款，还应按具体项目进行明细核算。对错答案解析：“长期借款”科目应当按照贷款单位和贷款种类进行明细核算。对于基建项目借款，还应按具体项目进行明细核算。2.科学事业单位的库存材料以及科技产品应当定期进行清查盘点，至少每两年盘点一次。对错答案解析：科学事业单位的库存材料以及科技产品应当定期进行清查盘点，至少每年盘点一次。3.低值易耗品的成本应采用
14、五五摊销法。对错答案解析：低值易耗品的成本于领用时一次摊销。4.高等学校对按照规定上缴国库或财政专户的资金，应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴，不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。()对错5.“事业基金”科目核算科学事业单位拥有的非限定用途的净资产，主要为非财政补助结余扣除结余分配后本年的金额。对错答案解析：“事业基金”科目核算科学事业单位拥有的非限定用途的净资产，主要为非财政补助结余扣除结余分配后滚存的金额。6.“事业基金”科目核算科学事业单位拥有的非限定用途的净资产，主要为非财政补助结余扣除结余分配后本年的金额。对错答案解析：“事业基金”科目核算科学事业单位拥有的非限定用途的净资产，主要为非财政补
