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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划生产领用材料的会计分录生产产品从领料到完工入库，及销售出去，一系列的会计分录咋做？一般制造业成本核算流程和分录：1、采购借：原材料/库存商品应缴税费应交增值税贷：库存现金/银行存款/应付账款2、材料领用借：生产成本贷：原材料3、计提工资借：生产成本/制造费用贷：应付职工薪酬工资其他应付款社保支付时借：应付职工薪酬工资贷：现金/银行存款4、发生的水电费、机物料消耗等借：制造费用贷：现金/银行存款/应付账款5、计提折旧借：制造费用管理费用营业费用贷：累计折旧6、月末，结转制造费用制造费用
2、分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时某产品制造费用分配率=该产品消耗材料/本期材料消耗总额某产品应分摊的制造费用=该产品制造费用分配率本期制造费用总额借：生产成本贷：制造费用7、月末，结转完工入库产品借：库存商品贷：生产成本8、销售借：库存现金/银行存款/应收账款贷：主营业务收入应缴税费应交增值税9、月末，计提附加税借：主营业务税金及附加贷：应交税费应交城建税应交税费应交教育费附加应交税费应交地方教育费附加缴纳时借：应交税费应交城建税应交税费应交教育费附加应交税费应交地方教育费附加贷：银行存款10、月末，结转本月销售商品成本和税金借：主营业务成本贷：库存商品借：本年利润贷：主营业务成
3、本主营业务税金及附加11、月末，结转本月收入借：主营业务收入贷：本年利润12、月末，结转本月费用借：本年利润贷：管理费用销售费用财务费用完成上述会计处理，基本就可以根据账户余额做报表了材料领用的做帐方法如果生产部门或其他部门领用材料，财务可以根据“领料单”或“出库单”入账，计入相关的科目中。如：生产产品领用材料，根据“领料单”或“出库单”入账时。借：生产成本贷：原材料如果管理部门领用材料，根据“领料单”或“出库单”入账时借：管理费用贷：原材料代收代付水电费的账务处理代收代付水电费不缴税。会计分录：收取时借：现金贷：其他应付款-代收水电费支付时借：其他应付款-代收水电费贷：现金员工备用金的记账例
4、：经理预借了15000元的备用金借：其他应收款-XX经理15000贷：现金15000报销时借：管理费用15000贷：其他应收款-XX经理15000银行承兑汇票保证金的记账1、开出承兑汇票存入保证金借：银行存款-保证金户贷：银行存款2、如果用承兑汇票支付购货款时借：原材料借：应交税金贷：应付票据3、如果用承兑汇票支付以前欠款借：应付账款贷：应付票据4、票据到期，承兑时借：应付票据贷：银行存款-保证金户计提坏账准备的分录1、计提坏帐时借：资产减值损失贷：坏帐准备2、发生坏帐时借：坏帐准备贷：应收帐款3、收回坏帐时借：应收帐款贷：坏帐准备同时借：银行存款贷：坏帐准备注：新会计准则，提取时使用“资产减
5、值损失”科目。购买材料帐务处理购买材料帐务处理程序：1、购买时借：原材料贷：银行存款2、生产产品领用时借：生产成本贷：原材料原材料不存在月底结转问题，平时领用时，根据材料领用单或出库单，随时编制记账凭证。如果生产领用材料不多，可以月底编制记账凭证。货款退回的记账会计案例：我公司向A公司打款,但是因为对方名称写错,又退了回来,这笔的会计分录要怎么做?处理方法：按原来做的分录，做一笔红字冲销凭证就可以了。即：借：原材料借：应交税金-增值税贷：银行存款收到收入款时借：银行存款等贷：预收账款下月开发票后借：预收账款贷：主营业务收入贷：应交税金-增值税单位购买数码相机的记帐1、如果照相机的价格在XX元以
6、上：借：固定资产-照相机贷：银行存款2、如果照相机的价格在XX元以下：购进时借：低值易耗品-照相机贷：银行存款月末摊销时借：管理费用-低值耗品摊销贷：低值易耗品-照相机外协加工费的记账方法1、发出加工材料时：借：委托加工材料贷：原材料2、支付加工费时：借：委托加工材料借：应交税金应交增值税贷：银行存款3、加工完毕收回时：借：原材料贷：委托加工材料职工培训费的入账1、如果提取职工教育经费了，要通过“其他应付款-职工教育经费”科目。即：借：其他应付款-职工教育经费贷：现金等2、如果没有提取职工教育经费车间工人的培训费借：制造费用-职工教育经费贷：现金等管理人员的的培训费借：管理费用-职工教育经费贷
7、：现金等先付款，后收发票的账务处理、如是货款借：预付账款贷：银行存款或库存现金、如是保证金借：其他应收款贷：银行存款或库存现金广告公司购买材料的记账广告公司购买材料的记账:1、如果购入材料入库的话借：原材料贷：银行存款等2、如果材料直接用于广告制作借：主营业务成本贷：银行存款等3、只有收据的材料，材料成本不能税前列支。购买二手车的记账与折旧会计案例：某公司7月分购买了一辆2手车，价格8300元。会计处理：1、购进时借：固定资产-汽车8300贷：银行存款83002、折旧可以按3年，残值率5%，采用平均年限法提折旧。3、折旧公式年折旧额=固定资产原值*提取时借：管理费用-堤围费贷：其他应交款-堤围
8、费上交时借：其他应交款-堤围费贷：银行存款等1、采购原材料借：原材料应交税费应交增值税贷：银行存款2、生产领用材料借：生产成本制造费用管理费用贷：原材料3、分配工资借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬-工资4、计提福利费借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬-福利费5、发工资借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款6、平时车间费用借：制造费用贷：库存现金7、月末结转借：生产成本贷：制造费用8、结转完工产品借：库存商品贷：生产成本9、销售商品借：银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税10、结转销售商品成本借：主营业务成本贷：库存商品11、计交税金借：营业税金及附加贷：应交税费城建税教
9、育费附加-地方教育费附加12、结转厂部费用借：本年利润贷：管理费用13、发生借款利息支出借：财务费用贷：银行存款收入借：银行存款贷：财务费用14、结转各项收入借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润15、结转各项费用借：本年利润贷：主营业务成本其他业务支出主营业务税金及附加管理费用销售费用财务费用营业外支出16、计交所得税借：所得税费用贷：应交税费应交所得税17、结转所得税借：本年利润贷：所得税费用18、结转净利润盈利借：本年利润贷：利润分配亏损借：利润分配贷：本年利润注：商业企业只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18项，其中18项是在年终时才做的，平时只做1-17项目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。
