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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划标准审计报告应同时符合的条件第二章企业内部控制审计指引一、单选题1、注册会计师执行内部控制审计工作，应当获取充分、适当的证据，为发表内部控制审计意见提供保证。A.绝对B.有限C.合理ABCD【正确答案】C【您的答案】C正确2、COSO报告认为，是企业最重要的资源，亦是重要的内部控制环境因素。A.人B.企业文化C.治理结构D.控制活动ABCD【正确答案】A【您的答案】A正确3、COSO报告认为，企业内部控制环境的一个重要要素是，要能对企业的经营管理决策起到真工监督引导的作用。A.股东会
2、、股东会B.监事会、监事会C.高级管理层、管理层D.董事会、董事会ABCD【正确答案】D【您的答案】D正确4、是现存的一种无形力量,是一个企业在长期经营实践中所凝结起来的一种文化氛围、企业价值观、企业精神、经营境界和广大员工所认同的道德规范和行为方式。A.控制活动B.治理结构C.企业文化D.人ABCD【正确答案】C【您的答案】C正确5、包括设计测试和执行测试，设计测试即健全性和有效性测试，执行测试即遵循性测试。A.了解内控B.控制测试C.风险评估D.分析程序ABCD【正确答案】B【您的答案】B正确6、企业决定其他控制要素能否发挥作用，是内部控制其他要素发挥作用的基础，直接影响到企业内部控制的贯
3、彻和执行以及企业内部控制目标的实现，是企业内部控制的核心。A.控制环境B.控制活动C.信息与沟通D.风险评估ABCD【正确答案】A【您的答案】A正确7、标准内部控制审计报告不应当包括的要素为。A.标题B.收件人C.引言段D.说明段ABCD【正确答案】D【您的答案】D正确8、了解控制环境是了解影响内部控制其他要素的因素，提供内部控制构成基础好坏的证据，同时为分析内部控制健全性有效性和遵循性好坏的原因提供证据素材。按照COSO报告，控制环境不包括。A.治理结构B.机构设置及权责分配C.企业文化D.控制活动ABCD【正确答案】D【您的答案】D正确9、注册会计师应当按照的方法实施审计工作。A.自下而上
4、B.自上而下C.从前往后D.从后往前ABCD【正确答案】B【您的答案】B正确10、是我们审计的灵魂，是确保审计质量的关键所在，会计师事务所取信于社会公众的法码。A.独立性B.客观性C.公众性D.客观和公正ABCD【正确答案】A【您的答案】A正确二、多选题1、意见类型包括。A.无保留意见B.带说明段的无保留意见C.否定意见D.无法表示意见ABCD【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确2、了解基本情况是开展内部控制审计的基本条件，否则无从下手，这些情况是展开审计的必要准备和基本条件，影响着整个审计的过程和结果。这些基本情况包括。A.单位所属的行业和历史沿革B.单位组织结构、各机构的人员规模和
5、岗位结构C.单位资产规模、生产经营或专业服务的特点规模D.主营业务及辅助业务类别、业务量ABCD【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确3、内部控制的审计工作包括。A.作业流层面B.企业层面控制C.业务层面控制D.要素层面ABCD【正确答案】BC【您的答案】BC正确4、内部控制审计含义的理解应当掌握以下几点。A.内部控制审计是一项专门的鉴证业务B.内部控制审计的范围限于对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计C.被审计单位管理层应当就内部控制的有效性提供书面认定D.责任划分ABCD【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确5、内部控制评价程序一般是。A.了解与记录内部控制B.初步评
6、价控制风险C.实施控制测试D.评价内部控制的强弱ABCD【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确6、内部控制审计程序包括。A.了解基本情况B.了解内部控制C.实施控制测试D.提出审计报告ABCD【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确一、单项选择题1.以下关于审计报告的叙述中，正确的是()。A.审计报告的收件人是指被审计单位B.注册会计师如果出具非无保留意见的审计报告时，应在意见段之前增加说明段C.审计报告应该由两位注册会计师签名盖章，但是必须要有主任会计师D.审计报告的日期是指编写完审计报告的日期2.注册会计师于XX年2月15日开始对光天公司XX年度财务报表进行审计，XX年2月28日
7、完成审计工作应当实施的程序，3月12日经董事会批准对外报出，3月14日完成审计工作并得到被审计单位认可，3月16日对外公布。则审计报告的日期应当为()。年2月28日年3月14日年3月12日年3月16日3.下列()情况属于由被审计单位管理层造成的审计范围受到限制。A.管理层不允许注册会计师观察存货盘点B.截至资产负债表日处于外海的远洋捕捞船队的捕鱼量无法监盘C.被审计单位的部分会计资料被洪水冲走，无法进行检查D.外国子公司的存货无法监盘4.如果被审计单位财务报表就其整体而言是公允的，但因审计范围受到重要的局部限制，无法按照审计准则的要求取得应有的审计证据时，注册会计师应发表()。A.否定意见B.
8、保留意见C.无法表示意见D.带强调事项段的无保留意见5.在财务报表审计中，如果注册会计师识别出比较数据存在重大错报，则应当要求管理层更正比较数据，如果管理层拒绝更正，注册会计师应当根据重大错报的程度出具()类型的审计报告。A.保留意见或无法表示意见B.保留意见或否定意见C.带强调事项段的无保留意见D.无法表示意见6.注册会计师在对W公司XX年度财务报表进行审计时，发现该公司一台设备从XX年1月1日开始计提折旧，其原值为元，预计使用年限为5年，预计净残值为1000元，采用双倍余额递减法计提折旧。从XX年起，该企业将该固定资产的折旧方法改为平均年限法，设备的预计使用年限由5年改为4年，设备的预计净
9、残值由1000元改为600元。该设备XX年的折旧额为()元。5006805006007.注册会计师在对年度财务报表进行审计时，下列关于重大不一致的叙述错误的是。A.如果需要修改已审计财务报表而被审计单位拒绝修改，注册会计师应当根据具体情况出具保留意见或否定意见的审计报告B.如果需要修改其他信息而被审计单位拒绝修改，注册会计师应当根据具体情况出具保留意见或否定意见的审计报告C.如果需要修改其他信息，被审计单位拒绝修改，则注册会计师应考虑增加强调事项段或采取其他措施，其他措施取决于具体情况、不一致的性质和重要程度，包括不出具审计报告或解除业务约定；必要时，注册会计师应当征询法律意见D.如果在阅读其
10、他信息时发现重大不一致，注册会计师应当确定已审计财务报表或其他信息是否需要修改8.注册会计师认定被审计单位连续出现巨额营业亏损时，下列观点中不正确的是。A.若被审计单位拒绝披露，应出具保留意见或否定意见B.应提请被审计单位在财务报表附注中予以披露C.无论被审计单位是否作了披露，都不在审计报告中提及D.若被审计单位充分披露，则应在意见段后增加强调事项段予以说明9.注册会计师于XX年1月28日开始对被审计单位XX年度财务报表进行审计，2月18日完成外勤审计工作，2月21日管理层签署了已审财务报表，2月22日被审计单位的年度财务报表正式对外公布，则被审计单位审计报告的日期通常应是()。年1月28日年
11、2月18日年2月21日年2月22日10.注册会计师发现被审计单位有总金额超过重要性水平、账龄长达三年的应收账款，被审计单位对此进行了适当的处理和披露，这部分应收账款的收回与否会导致对被审计单位的持续经营假设合理性产生重大影响(被审计单位已经采取防范措施，且措施合理)，注册会计师应当()。A.发表保留意见B.发表无法表示意见C.在意见段后增设强调事项段D.发表无保留意见二、多项选择题1.审计意见应当说明财务报表是否在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。注册会计师在评价财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制时，应考虑的内容有()。A.选择和运用的会计政策
12、是否符合适用的会计准则和相关会计制度，并适合于被审计单位的具体情况B.财务报表反映的信息是否具有相关性、可靠性、可比性和可理解性C.管理层作出的会计估计是否合理D.财务报表是否作出充分披露，使财务报表使用者能够理解重大交易和事项对被审计单位财务状况、经营成果和现金流量的影响2.下列说法中不正确的有()。A.审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告。标准审计报告包括无保留意见和带强调事项段的无保留意见审计报告;非标准审计报告就是非无保留意见的审计报告，包括保留意见的审计报告、否定意见的审计报告和无法表示意见的审计报告B.财务报表审计是一个累积和不断修正信息的过程，随着计划的审计程序的实施，如果获
13、取的信息与风险评估时依据的信息有重大差异，注册会计师应当修改原计划的其他审计程序的性质、时间和范围，但不用修正风险评估结果C.审计报告应当由两名具备相关业务资格的注册会计师签名盖章并经会计师事务所盖章方为有效。其中一位必须是主任会计师，另一位是负责该项目的注册会计师D.审计报告的日期不应晚于注册会计师获取充分、适当的审计证据(包括管理层认可对财务报表的责任且已批准财务报表的证据)，并在此基础上对财务报表形成审计意见的日期3.同时符合下列()条件时，注册会计师应当出具无保留意见的审计报告。A.注册会计师已经按照中国注册会计师审计准则的规定计划和实施审计工作，在审计过程中未受到限制B.财务报表已经按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，在所有方面公允反映了被审计单位期末的财务状况、经营成果和现金流量C.注册会计师已经按照中国注册会计师独立审计准则的要求计划和实施审计工作，在审计过程中未受到限制D.财务报表已经按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量4.遇到下列()情况时，注册会计师可能对AS公司的财务报表出具无法表示意见的审计报告。A.未能就影响AS公司财务报表公允反映的重大关联方交易事
