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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划材料明细账含不含应交税费应交税费应交增值税的9个明细科目一般纳税人“应交税费应交增值税”明细账设置在“借方”反映的明细账1、进项税额三级科目“进项税额”核算的内容是企业购入货物或接受劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。对于企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝色登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。2、已交税金三级科目“已交税金”核算企业当月上缴本月增值税额。3、减免税款三级科目“减免税款”反映企业按规定减免的增值税款。企业按规定直接减免的增值税额借记本科
2、目，贷记“营业外收入”科目。4、出口抵减内销产品应纳税额三级科目“出口抵减内销产品应纳税额”反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费应交增值税”科目。5、转出未交增值税三级科目“转出未交增值税”核算企业月终转出应缴未缴的增值税。月末企业“应交税费应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费未交增值税”科目。在“贷方”反映的明细账1、销项税额三级科目“销项税额”记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。2、
3、出口退税三级科目“出口退税”记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补缴已退的税款，用红字登记。3、进项税额转出三级科目“进项税额转出”记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。按税法规定，对出口货物不得抵扣税额的部分，应在借记“主营业务成本”科目的同时，贷记本科目。4、转出多交增值税三级科目“转出多交增值税”用来核算一般纳税人企业月终转出多缴的增值税。月末企业“应交税费应交
4、增值税”明细账出现借方余额时，根据当前预缴税款与余额比较，按照较小金额借记“应交税费未交增值税”科目，贷记本科目。以下举例说明：某一般纳税人企业，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额为30万元，则月末企业如何进行相应的会计处理？该企业当期应纳增值税额为80-30=50，已经预缴了30万元，应当再补缴税款50-30=20。所以，应当转出未交增值税20万元。即：借：应交税费应交增值税20贷：应交税费未交增值税20小规模纳税人“应交税费应交增值税”科目设置对于增值税小规模纳税人，其销售收入的核算与一般纳税人相同，也是不含增值税应税销售额，其应纳增值税额也要通过“应交税费应交增值
5、税”明细科目核算。所不同的是，小规模纳税人不得抵扣进项税额，不需要在“应交税费应交增值税”科目的借、贷方设置若干专栏。小规模纳税人“应交税费应交增值税”科目的借方发生额，反映已缴的增值税额，贷方发生额反映应缴增值税额；期末借方余额，反映多缴的增值税额；期末贷方余额，反映尚未缴纳的增值税额。库存现金日记账应交税费明细账银行存款日记账管理费用明细账原材料明细账销售费用明细账库存商品明细账财务费用明细账生产成本明细账制造费用明细账固定资产明细账接管人：接管日期：年月日库存现金日记账应交税费明细账银行存款日记账管理费用明细账原材料明细账销售费用明细账库存商品明细账财务费用明细账生产成本明细账制造费用明
6、细账固定资产明细账接管人：接管日期：年月日应交税费应交增值税科目的讲解应交税费-应交增值税应交税费-应交增值税应交税费-应交增值税应交税费-应交增值税应交增值税定义应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动、服务本期应交纳的增值税。计算公式应交增值税=销项税额-(XX0进项税额-进项税额转出8000)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税“应交”科目是最复杂的一个应交税费科目，具体说明如下：“应交增值税”科目，如果期末余额在贷方，反映企业尚未缴纳的税费，如果期末余额在借方，反映企业多缴或尚未抵扣的税金。为了更清楚地分别核算增值税应缴、已缴和未缴的情况，
7、在该科目下，应设置下列明细科目：1“进项税额”，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。5月购买原材料，当月不论证抵扣借：在途物资或原材料或库存商品3000应交税费应交增值税510贷：银行存款或应付账款35108月论证了抵扣借：应交税费应交增值税510贷：应交税费应交增值税5105月购买原材料，5月论证抵扣借：在途物资或原材料或库存商品3000应交税费应交增值税510贷：银行存款或应付账款3510将原购进的不含税价为3000元、增值税额为510元的原材料退回销售方，发
8、票未论证。借：银行存款或应付账款510贷：原材料3000应交税费应交增值税510发票已论证。借：银行存款3510贷：原材料3000应交税费应交增值税5101借：应交税费-应交增值税1000贷：应交税费-未交增值税1000借：应交税费-未交增值税1000贷：银行存款1000某企业每15天预缴一次增值税，每次预缴XX0元。预缴时的会计处理：借：应交税费应交增值税XX0贷：银行存款XX03“减免税款”，反映企业按规定减免的增值税款。企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。借：管理费用-办公费330贷：现金以后要交增值税时，再做以下分录：借：应交税费应交增值税330贷：营业外收
9、入330对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免税，但可以开具增值税专用发票。若销售粮食不含税价XX0元，账务处理：借：银行存款22600贷：主营业务收入XX0应交税费应交增值税2600同时借：应交税费应交增值税2600贷：营业外收入26004“出口抵减内销产品应纳税额”，反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借：应交税费应交增值税贷：应交税费应交增值税应免抵税额的计算确定有两种方法：第一种是在取得国税机关生产企业出口货物免抵退税审批通知单后进行免抵和退税的会计处理。即按批准数进行会计处理。按生产企业出口货物免抵退税审批通知单批准的免抵税额借记
10、本科目。贷记“应交税费应交增值税”科目。第二种是出口企业进行退税申报时，按退税申报数进行会计处理。根据当期生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表的免抵税额借记本科目，贷记“应交税费应交增值税”科目。5“转出未交增值税”，核算企业月终转出应缴未缴的增值税。月末企业“应交税费应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费未交增值税”科目。应交税费-应交增值税与应交税费-未交增值税的区别应交税费-应交增值税核算企业当月缴纳本月增值税额应交税费-未交增值税是核算企业当月缴纳上月增值税额(1)、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额；(2)、月底，销项税额大于进项税额时，也要计算出本月是否需要缴纳增值税：本月应交增值税=销项税额-进项税额-以前留抵进项税额如果本月应增值税等于或小于0，表示当月不要交税，则不进行账务处理。如果本月应增值税大于0，表示当月要交税，所以当月要先计提增值税，则月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。
