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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划审计风险评估实验报告(共7篇)实验报告课程名称：审计实训实验项目：风险评估实验类型：综合性设计性验证性专业班别：姓名：学号：实验课室：厚德楼B404指导教师：实验日期：广东商学院华商学院教务处制一、实验项目训练方案实验报告课程名称：审计实训实验项目：风险应对实验类型：综合性设计性验证性专业班别：姓名：学号：实验课室：厚德楼B404指导教师：实验日期：广东商学院华商学院教务处制一、实验项目训练方案实验报告课程名称：审计实训实验项目：06风险评估实验类型：综合性设计性验证性专业班别：10
2、本会2班姓名：*学号：&实验课室：厚德楼B403指导教师：宋雅晶实验日期：广东商学院华商学院教务处制一、实验项目训练方案审计实验报告10级财管三班XX潘琴一、被审计单位概况湖南省新风机械厂是由中国三重集团控股的股份制企业，其注册资本为500万元，其中中国三重集团投资300万元，占总股本的60%；湘建宏源开发公司投资140万元，占总股本的28%；企业高管人员投资60万元，占总股本的12%。二、审计内容初步了解和评价客户1、了解被审计单位的业务性质、经营情况、经营风险和所属行业的基本情况；2、了解组织结构和内部控制情况3、了解以前年度接受审计的情况制定审计实施方案1、审计目标：了解并分析被审计单位
3、的内部控制制度的建立健全性，运行有效性，审查其财务报表，针对发现的问题，存在的缺陷和薄弱环节提出意见和建议，并作出评价。2、审计方法：询问法、审阅法，核对法，函证法，观察法，分析性复核，实质性测试等方法。3、审计范围和内容：被审计单位财务报表；内部控制制度；组织结构和管理制度。实施审计程序1、实施风险评估程序：询问被审计单位管理层和内部其他相关人员、分析程序、观察和检查、其他审计程序。2、运行控制测试及评价控制风险3、确定检查风险及实施审计实质性程序4、执行分析性复核程序编制审计底稿，完成审计报告三、实验过程描述准备阶段1、组成审计小组，明确自己的审计岗位；2、了解被审计单位的相关情况，签订审
4、计业务约定书；3、编制审计计划，执行分析性复核程序，根据自己的审计任务，重点执行资产负债表的纵向趋势分析，综合其他成员意见初步评价重要性水平，考虑审计风险对重要认定制定初步审计策略；4、进行内部控制测试及评估控制风险，根据自己的审计任务，重点审计采购与付款循环审计的内控测试，编制该项内控测试工作底稿，对相关内部控制的可信赖程度及控制风险作出评价，为实质性测试做好准备，并得出审计结论。实施阶段1、对采购与付款循环进行实质性测试，重点对预付账款、应付账款、固定资产、固定资产减值准备等项目实施测试。2、首先确认上述项目是否存在，是否归被审计单位所有，是否在资产负债表和损益表中得到恰当披露；然后核查明
5、细账和总账，确认上述项目的增减变动是否正确记录；接着对所抽查的凭证核对，确认计价及会计处理是否正确；最后对测试结果作出审计结论。报告阶段与其他成员共同帮助项目经理进行汇总整理，完成审计差异调整表和试算平衡表。实验归档阶段：撰写实验报告四、实验结论经过审查，被审计单位财务报表项目完整，数据无误，明细账与总账核对无误，会计处理正确，除个别会计科目名称有误及凭证不够完整外，未发现重大错误，说明被审计单位所提供的资料可信，出具无保留意见。五、实验收获通过这次审计模拟实习，使我的相关理论知识在审计工作中得到了验证，进一步深刻了我对审计流程的了解，也增加了我对实际生活中审计工作的认识，并具备了一定的基本实
6、际操作能力。在取得实效的同时，我也在操作过程中发现了自身的许多不足，对今后的会计和审计学习有了一个更为明确的方向和目标。希望在接下来的日子里，能更多的涉及会计和审计岗位的工作，以便我们能不断地提高自己的能力，为以后走向社会奠定良好的基础。六、建议实习资料可提供一些真实的具有代表性的企业案例，那样更具有真实性；希望老师能在实验的最后半天挑选具有代表性的学生的实验作业进行点评，让我们进行对比，更直观地了解我们的不足；最后感谢老师对我们指导和支持，祝工作顺利，身体健康！浅谈风险评估对审计报告的影响摘要：注册会计师应当了解被审计单位及其环境，以充分识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程
7、序。风险评估程序是指为了达到了解被审计单位及其环境的目的而实施的程序。本文主要探讨风险评估对审计报告的影响。关键词：风险评估；审计报告；影响审计过程的起点就是获得对被审计单位及其环境的了解，包括对其内部控制的了解。对被审计单位及其环境的了解是一个连续动态收集、更新、分析信息的过程，它贯穿于整个审计过程，其目的在于评估被审计单位面临的经营风险。注册会计师对被审计单位及其环境的了解应包括以下几个方面：行业、监管和其他外部因素；被审计单位的性质；企业的目标、战略和相关经营风险；被审计单位财务业绩的衡量和评价；内部控制1。一、风险评估及其意义风险评估是指通过了解被审计单位及其环境，识别和评估财务报表层
8、次和认定层次的重大错报风险，从而为设计和实施针对评估的重大错报风险采取的应对措施提供基础。实施风险评估有以下重要意义：第一，有助于重要性水平的确定，并可帮助注册会计师随着审计工作的进程评估其对重要性的判断是否适当或是否需要调整；第二，有助于注册会计师考虑被审计单位会计政策的选择和运用是否恰当及财务报表的列报是否适当；第三，有助于注册会计审计模拟实验报告13级审计班审计实验小组：第四小组二零一零年六月二十一日目录?实验背景?实验任务?实验要求?实验目的?实验案例?实验过程?实验总结一、实验背景审计学是一门实践性比较强的的学科，我们在学习的过程中不应局限于理论知识，应理论联系实际，夯实理论基础。我
9、们通过对审计学原理与企业财务审计的学习，初步掌握了审计的原理、程序、方法。本学期我们以小组讨论的方式，在老师的指导下，对大华股份有限公司的财务会计报表及其相关资料进行模拟审计实验，巩固所学知识，培养实践动手能力，增强团队合作精神。通过主动获取知识、应用知识和解决问题，提高创新精神和实践能力。二、实验任务通过审计实务模拟实验，进一步巩固课堂所学的理论知识。在实验中，我们要将理论课所讲的内容与实际操作进行对照，弄清模拟实验资料中全部经济业务的审计实务处理，有关数字的来龙去脉和相互关系，以及完整的核算过程和操作方法等。进行操作，提高实际工作能力。在实验中，运用各种资料，要按要求亲自动手进行完成各项工
10、作，提高实际操作能力。通过实验，掌握审计实务基本技能。三、实验要求按照审计实务核算的程序、方法和所使用的凭证、账簿、报表来组织审计实务模拟实验。动手操作之前，要弄清每个实验的目的和要求，并对案例的有关内容进行认真的分析，以便顺利完成各项模拟实验。对企业所发生各项经济业务，要根据企业会计准则和中国注册会计师鉴证业务基本准则和13个具体准则的规定进行处理。四、实验目的审计实务模拟实验，主要是通过课堂对学生进行审计实务的模拟实验。以使我们初步掌握被审计单位的基本资料，分析案例，找异常，通过小组讨论和实际操作，掌握错账的更正方法，未达账项的调整方法等，把所学的理论与实践结合起来，为以后的学习打下良好的
11、基础。比较系统的练习记账凭证的审核。比较系统的登记各种总分类账、明细分类账的审查。比较系统的练习会计报表的审查。将上述各项要求及实验步骤编写成实验报告。五、实验案例集团公司是社会化大生产高度发展和市场经济达到一定程度的产物,是现代企业的标志。随着我国市场经济体制的建立和世界经济一体化格局的形成,国内和国际市场竞争加剧,通过并购、联合等形式组建集团公司的行为不断增多。通用电气、西门子、索尼、松下、海尔今时今日，当我们为这些国内外的大型公司所津津乐道时，我们也会注意到这些庞大的经济体存在着的重要意义。它们的产值是一国经济的支柱力量，它们的研发水平让中小公司望其项背，它们的管理方式和发展规模始终处于
12、领导地位。可以说，几乎大部分的这种经济体采取了集团企业的形式。企业集团已然成为现代工商企业发展的必然归宿。典型的现代企业管理已不再是对单一企业的管理，而是对集团企业的全方位管理。本实验案例中的大华股份有限公司，作为一个集团公司，下属A、B、C、D四个子公司，分别经营不同类型的业务。A公司主营百货文化用品、五金交电、油墨及印刷器材、家具、食品、针纺织品、日用杂品、烟酒等。自XX年上市以来，业务迅速扩张，股价也不断攀升。XX-XX年各年的会计报表及其前任审计师的审计报告显示，公司XX年和XX年分别实现主营业务收入亿元和亿元，同比增长%和%，同时总资产也分别增长了%和%，但利润率从XX年度开始出现明
13、显的下降，由XX年的2%下降到XX年的%，远远低于商贸类上市公司的平均水平%。XX年公司利润总额中的40%为投资收益。这些投资收益系华兴公司利用银行承兑汇票，进行账款结算，从回笼贷款到支付贷款之间3个月的时间差，把这笔巨额资金委托华南证劵进行短期套利所得。自XX年以来，已经更换了两次会计师事务所。B公司为专门收购和买卖古董字画的贸易公司，其XX年度的会计报表准备委托会计师事务审计，正在寻找合适的会计师事务所，B公司负责人李杰希望其姐夫张帆承接该公司会计报表的审计，张凡认为，一方面是受妻弟所托，另一方面，认为是开拓一个新客户的机会，于是非常爽快的答应，并于XX年2月6日，亲自带领审计小组在B公司
14、实行审计，B公司自开业5年来，业务发展很好，但从未接受CPA审计。CPA张凡是该会计师事务所的合伙人之一，业务专长是对工业企业，尤其是工业企业的报表审计C公司是从一个小饭店发展为一个拥有20家连锁酒楼及餐馆、旅游为一体的公司，近几年的大发展，使得董事长张凡拥有上亿元的资产，并受到当地政府的重视。XX年，他当选为人大代表之后，准备引导公司以更快的速度发展。为此C公司引进了一些专门人才，其中把当地银行行长的儿子李宁找到公司委任副总经理，专门负责融资事项。21岁的李宁刚从名牌大学毕业就委任副总经理，当公司急需一笔资金用于度假村的建设，李宁与银行负责信贷的行长的关系成功为C公司洽谈了一笔贷款，解决了公
15、司发展急需的资金，为此获得了公司的重金奖励，董事长张凡更器重他，赋予他更大职权，他的融资活动直接报董事长核准即可，李宁获得重奖之后，没敢对父亲说，在和女朋友赵芳的协商下，成立了晋美公司。由赵芳负责经营，一年下来由于晋美公司规模较小，大业务无法开展，小业务又不愿意去做，经营一直不好。XX年2月C公司对外扩张时，又遇到了资金难题，董事长指示李宁为公司申请六亿元的贷款，李宁费了好大的劲，终于申请到六亿元贷款资金，就在办理贷款时，董事长指示李宁本公司只贷三亿元即可，在和女友的商量下，把剩下的三亿元贷款拨给晋美公司使用。于是李宁以C公司的名义做了两份贷款协议，趁董事长张凡准备参加人大会议的前一刻钟拿出协议让其签名，解释说因银行方面的要求，需要把三亿元的贷款分两次出，因而需要签两份协议。董事长听了看都没看，签上名
