《审计阶段性报告》由会员分享，可在线阅读，更多相关《审计阶段性报告（11页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划审计阶段性报告*项目跟踪审计阶段性报告*公司*年*月*日目录一、建设项目基本情况项目概况项目建设、勘察设计、监理、施工单位情况二、工程实施情况工程进度情况工程质量情况工程安全情况三、跟踪审计实施情况设计联系单审计工程款支付审计四、跟踪审计意见单的出具情况五、工作建议六、工作成果七、下阶段的工作安排根据跟踪审计方案及实施流程的要求，现将本阶段*工程的基本情况、工程实施情况、跟踪审计实施情况、审计意见单的出具情况、工作中发现的问题及建议、主要工作成果小结、下阶段的工作计划安排以及需协调的
2、问题等汇报如下：一、建设项目基本情况项目概况该项目通过*立项，项目位于*。项目规模：*。项目建设、勘察设计、监理、施工单位情况该项目建设单位为*；设计单位为*；地勘单位为*；监理单位为*；施工单位为*、*。二、工程实施情况工程进度情况1、*标段路基换填，排洪沟开挖已完成；排洪沟的基础和挡墙砌筑已完成部分。所有盖板涵基本全部完成。管沟沟槽开挖已基本完成，部分管道铺设已完成。2、*标已经对清水池、过滤池、反应池的基础开挖换填、垫层浇筑已经完成。清水池的钢筋绑扎和混凝土浇筑已经完成。现正对过滤池的钢筋进行绑扎，等待配电房和值班室的变更图。3、*抛石挤淤和路基基层已经完成，排洪沟，管沟沟槽的开挖已基本
3、完成；现正对排洪沟，管沟的换填和挡墙砌筑进行施工，部分管道的铺设也在进行中。工程质量情况工程质量合格。工程安全情况无安全事故三、跟踪审计实施情况审计组近期根据收集到的资料，进驻现场开展了审计工作。设计联系单审计暂无工程款支付审计各标段支付两次预付款，每次按合同价的5%。四、跟踪审计意见单的出具情况本阶段审计组共出具了6份跟踪审计建议函，建设单位基本上采纳了审计组的建议，初步取得了审计成效。五、工作建议1、对*的重大设计变更进行优化，使用周边满足设计要求的低价材料。2、为了保证工程实施过程中中间计量的真实性与准确性，进一步完善中间计量环节的流程管理：建议建设单位应增加针对中间计量环节的工作人员或
4、者聘请专业测绘公司，以保证测量数据的准确性；并且加强中间计量环节的程序监管，完善中间计量管理制度。3、针对所有合同外的新增材料，组织实地询价。4、建议监理单位及时向审计组提供有关造价变更的信息，让监理单位发挥对现场专业的优势，审计组发挥造价专业的优势，形成合力，为业主方提供更好的服务成果。六、工作成果1、在*软基处理的重大变更中，提出优化方案，降低了建设成本。2、针对工程质量中存在的问题，提出建议，保证了工程质量。3、对工程量清单编制提出合理化建议，起到控制造价、减少纠纷的作用。4、对进度计量的审批，严格控制了超前拨付的情况。七、下阶段的工作安排1、做好现场实地收方工作。2、针对新增材料的单价
5、进行实地询价。3、做好对变更、签证的审核。4、严格控制进度款的审批。*项目跟踪审计组审计实验报告实验名称：审计报告阶段实验小组:安德毕普会计事务所班级:XX级会计二班成员：姓名：黄文韬学号：XX姓名：杜禹学号：XX姓名：阳欧学号：XX姓名：杨杰学号：XX姓名：母琅学号：XX一、实验目的：通过本阶段的学习，使学生能比较系统的掌握审计报告阶段各项工作的基本程序及方法。二、实验要求：根据审计计划阶段和审计实施阶段形成的各类工作底稿，按照审计准则的相关要求完成审计报告阶段的各项工作，形成审计结论，撰写审计报告。三、实验内容：本实物的主要操作内容包括：编制审计差异汇总表和试算平衡表，取得管理层声明书，完
6、成审计工作底稿和复核，撰写审计工作总结，评价审计结果，完成项目质量控制复核，与被审计单位治理层，管理层沟通后确定审计意见类型，撰写审计报告。三、实验流程：汇总审计实施阶段工作底稿中的调整分录和重分类分录，根据重要性水平作出判断，分别编制调整分录汇总表，重分类分录汇总表和调整不符事项汇总表，据此完成试算平衡表，并执行分析程序复核失算平衡表；从管理当局获取管理层声明书整理和分析工作底稿，撰写审计工作总结。完成项目质量控制复核。评价审计结果，就审计结果，需调整事项，审计报告意见类型等有关事项与被审计单位进行沟通。根据重要性水平与被审计单位的对需要调整事项的处理意见，确定审计意见类型，编制和出具审计报
7、告。五、实验结果：见审计报告阶段工作底稿案例1宏远会计师事务所的注册会计师X和Y接受委派，对泰丰股份有限公司XX年度的会计报表进行审计。该公司未经审计的XX年度的部分会计资料如下。X、Y注册会计师经审计，发现存在以下事项：1、XX年12月1日，泰丰股份有限公司多转主营业务成本480万元。2、XX年12月30日，泰丰股份有限公司漏记主营业务收入700万元，原因在于其会计人员认为该销售收入未收到货款。3、XX年12月31日，泰丰股份有限公司转销无法支付的应付账款，作如下处理:借记“应付账款”200万元，贷记“盈余公积”200万元.4、XX年12月10日，泰丰股份有限公司清查盘点原材料，发现短缺30
8、万元，作借记“待处理财产损益”科目30万元的会计处理。XX年12月份查清短缺原因，其中属于非常损失的部分为27万元，属于一般经营损失的部分为3万元。公司作了借记“营业外支出非常损失”科目30万元、贷记“待处理财产损益”科目30万元的会计处理。5、XX年12月31日的会计报表附注中，未披露存货的种类应包括原材料、库存商品、在产品、周转材料等。表1：要求：如果以资产总额、净资产、主营业务收入、净利润作为判断基础，采用固定比率法，并假定资产总额、净资产、主营业务收入、净利润的固定百分比数值分别为%、1%、%、5%，请代X和Y注册会计师计算确定泰丰股份有限公司XX年度会计报表层次的重要性水平，并简要说
9、明理由。解：*%=100；44000*1%=440；*%=600；10000*5%=500在固定比例法下，取最小值为报表层次重要性水平；基于谨慎性原则的考虑；重要性水平与审计证据的数量之间成反向变动关系，重要性水平越低，证据数量越多，风险越低。假定不考虑泰丰股份有限公司XX年度会计报表层次的重要性水平，针对X(转载于:写论文网:审计阶段性报告)和Y注册会计审计发现的上述5个事项分别作出审计处理。借：存货480借：应收账款700贷：主营业务成本480贷：主营业务收入700借：盈余公积200借：管理费用3贷：营业外收入200贷：营业外支出3应该在报表中披露存货类别；X和Y注册会计师将泰丰股份有限公
10、司XX年度会计报表层次的重要性水平分配至各会计报表项目，部分会计报表项目的重要性水平如下表2：针对审计发现的上述五个事项，请指出要求的审计调整分录中，哪些为X和Y注册会计师必须建议泰丰股份有限公司进行调整的？存货480大于30调整；应收账款700大于100调整；盈余公积200大于0调整；管理费用3小于20不调整；如果考虑重要性水平，假定泰丰股份有限公司只存在上述1、2和3三个事项，并且全部接受了注册会计师提出的相应处理建议，请你代注册会计师X和Y编制完整的审计报告。嘉陵有限公司(全体股东)我们审计了该公司的财务报表；。一、管理层对财务报表的责任：二、注册会计师的责任：我们相信：收料单与购货发票
11、销货发票副本与产品出库单工资计算单与工资发放单存货盘点表与存货监盘记录银行询证函回函与银行对账单要求：请分别说明每组审计证据中哪项审计证据较为可靠，并简要说明理由。解：收料单小于购货发票：外来证据大于内部证据工资计算单小于工资发放单；工资发放单经过其他部门的审核存货盘点表小于存货监盘记录；监盘记录由注册会计师负责记录；销售发票副本大于产品出库单；销售发票副本经过审核；银行询证函回函小于对账单；案例32、在对西方公司XX年度会计报表进行审计时,M注册会计师负责审计货币资金项目。G公司在总部和营业部均设有出纳部门。为顺利监盘库存现金,M注册会计师在监盘前一天通知G公司会计主管人员做好监盘准备。考虑
12、到出纳日常工作安排，对总部和营业部库存现金的监盘时间分别定在上午十点和下午三点。监盘时，出纳把现金放入保险柜，并将已办妥现金收付手续的交易登入现金日记账，结出现金日记账余额;然后,M注册会计师当场盘点现金，在与现金日记账核对后填写库存现金盘点表,并在签字后形成审计工作底稿。要求：请指出上述库存现金监盘工作中有哪些不当之处，并提出改进建议。监盘库存现金应该突击检查；各地的库存现金应该同时监盘；在上班前或者下班后监盘；监盘小组由注册会计师、会计主管、出纳人员共同组成；注册会计师要负责监盘的记录，同时审计底稿需要注会和出纳人员共同签字。案例43、注册会计师通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确
13、定审计目标，根据审计目标设计审计程序。以下给出了采购交易的审计目标，并列举了部分实质性程序。A、向债务人函证应收账款;B、检查相关销售合同、发运凭证确定是否已经发货C、从应收账款明细账追查到相应的销售发票等原始凭证D、检查发运凭证是否连续编号E、检查是否存在以应收账款抵押取得借款的情况F、从相应的发运凭证、销售发票追查到应收账款的明细账G、计算坏账准备的计提是否正确H、重新计算销售发票的销售金额要求：请针对每一审计目标，选择两项实质性审计程序。案例54、注册会计师甲正在拟定对ABC公司存货的监盘计划，由助理人员实施监盘工作，下面有关监盘计划和监盘工作有无不妥当之处？若有，请予以更正？ABC公司
14、的一批重要存货，已经被银行质押，助理人员通过电话询问了其存在性。对存放在露天的废钢材，助理人员未要求称量，而是到废旧物资聘请一位资深的收购员代为估量和估价。在检查存货盘点结果时，助理人员从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录，目的是测试部分漏盘存货。注册会计师A在制定监盘计划时，应与ABC公司沟通，确定检查的重点。对外单位存放于ABC公司的存货，注册会计师甲未要求纳入盘点的范围，助理人员也未实施其他审计程序。解：1、不妥当；必须书面形式；2、妥当；可以聘请其他注会或者专家一同进行；3、妥当，但是更好的方法是通过盘点记录来追查至存货；4、监盘计划需要保密；5、需要审计是否分开放置。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。
