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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划审计计划制定后,注册会计师不得对审计计划进行修订和补充第六章审计计划、重要性和审计风险一、判断题(正确的划“”，错误的划“”)1审计计划制定后，注册会计师不得对审计计划进行修订和补充。()2注册会计师可以同被审计单位有关人员就审计计划进行讨论和协调，共同编制审计计划。()3一般来说，金额大的错报或漏报比金额小的错报或漏报更重要。()4注册会计师如果想要使发表的审计意见有98%的把握，那么审计风险便为2。()5如果被审计单位将“一年内到期的长期借款”列入“流动负债”，则违反了“计价和分
2、摊”的认定。6审计风险是指财务报表存在重大错报，而注册会计师审计后发表无保留审计意见的可能性。()7检查风险的可接受水平只有在审计总风险的可接受水平及重大错报风险水平评估后才能确定。()8注册会计师对10万元银行存款进行审查时，发现有50元被出纳贪污，则通常认为，这种情况是微不足道的。二、单项选择题1关于审计风险的表述中错误的是()。A审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性B审计风险取决于重大错报风险和检查风险C审计风险越低，重要性水平越高D审计风险越高，重要性水平越高2以下关于重要性概念的错误理解是()。A重要性就是影响财务报表使用者的判断或决策的错报的临界值
3、B重要性的确定离不开具体环境C重要性概念是从注册会计师的角度来考虑D注册会计师在运用重要性原则时，应当考虑错报的金额和性质3注册会计师在编制审计计划时，确定的重要性水平越高，应当获取的审计证据()。A越多B越少C质量越高D质量越低5注册会计师对重大错报风险的估计水平与所需证据的数量之间()变动关系。A发生同向B发生反向C发生相同数额D不发生三、多项选择题1.在确定实际执行的重要性时，下列各项因素中，注册会计师认为应当考虑的有。A.财务报表整体的重要性B.错报的性质和金额C.审计风险D.甲公司管理层和治理层的期望值2.在评价未更正错报的影响时，下列说法中，注册会计师认为正确的有。A.未更正错报的
4、金额不得有明显微小错报B.注册会计师应当从金额和性质两方面确定未更正错报是否重大C.注册会计师应当要求甲公司更正所有未更正错报D.注册会计师应当考虑与以前期间相关的未更正错报对相关类别的交易、账户余额或披露以及财务报表整体的影响3.具体审计计划包括的内容有()。A注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间安排和范围B重要会计问题及重点审计领域C计划其他审计程序D审计重要性确定及审计风险评估4对重要性与审计风险之间关系的认识，正确的是()。A审计风险的高低取决于重要性的判断B重要性水平越低，审计风险也越低C重要性水平偏高会影响审计的效果D重要性水平偏低会影响审计的效率5对于计划的重要性水平，正
5、确的概念是()。A从数量和性质两个方面考虑重要性B从财务报表层次和各类交易、账户余额、列报认定层次确定重要性水平C在审计执行阶段，注册会计师应当及时评价计划阶段确定的重要性水平是否仍然合理，是否需要调整D在确定审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加6在下列()情形下，注册会计师应谨慎地将重要性水平确定得低一些。A.被审计单位上年度涉及法律诉讼B被审计单位资产总额为30亿元C重大错报风险评估结果为低风险D有些项目分析程序结果显示出较大的波动幅度7关于重要性的下列说法中，正确的有()。A重要性概念从注册会计师的角度来考虑B重要性概念是就财务信息使用者的角度来考虑C重要性
6、主要是指金额上的大小D不同环境下对重要性的判断可能是不同的8注册会计师在评价结果时，累计识别错报的汇总数的构成包括()。A事实错报B判断错报C推断错报D明显微小错报9对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为()。A可接受的审计风险越低，所需的审计证据数量越多B可接受的检查风险越高，所需的审计证据数量越少C评估的重大错报风险越高，所需的审计证据数量越少D评估的重大错报风险越高，所需的审计证据数量越多10注册会计师应当合理选用基准确定报表层次重要性水平，其中包括()。A资产总额B净资产C营业收入D税前净利润四、简答题第一章课后练习一、判断题1、在西方，民间审计早于政府审计和内部审
7、计的产生。2、财政财务审计，通常称为预防性审计。3、全面审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大、花费时间太多。4、报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。5、顺查法就是详查法。6、无论是政府审计还是民间审计、内部审计，在审计开始前，审计机构都要与被审计单位签订审计约定书。二、单选题1、审计行为产生于。A.剥削B.统治C.受托经济责任D.经济利益【答案】C2、审计的属性是经济监督活动的。A.权威性B.独立性C.客观性D.合法性【答案】B3、审计最基本的职能是。A.经济评价B.经济监察C.经济监督D.经济司法【答案】C4、对被审计单位一定期间的财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进
8、行审计，这种审计种类称为。A.财务审计B.全部审计C.内部审计D.专项审计【答案】B5、A市国资委作为X国有独资企业的股权持有者代表，委托ABC会计师事务所对X国有独资企业XX年度财务报表进行审计，该审计的类别属于。A.政府审计B.内部审计C.经营审计D.民间审计【答案】D6、对某一特定项目所进行的审计，称为。A.局部审计B.财经法纪审计C.专项审计D.民间审计【答案】C7、按照预先规定的时间进行的审计，称为。A.事前审计B.事中审计C.事后审计D.定期审计【答案】D8、可以深入实际，调查研究，易于全面了解和掌握被审计单位的实际情况的审计方式是。A.内部审计B.就地审计C.经营审计D.民间审计
9、【答案】B9、现代审计的一个重要特征就是在评审被审计单位内部控制系统的基础上实行。A.抽样审计B.逆查法C.详查法D.审阅法【答案】A10、CPA与政府审计部门如对同一审计事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。下列是导致差异的最主要原因。A.审计方式不同B.审计性质不同C.审计独立性不同D.审计依据不同【答案】D11、在审计监督体系中，政府审计的独立性表现在。A独立于审计委托人，但不独立于被审计单位B.独立于被审计单位，但不独立于委托者C.与审计委托者和被审计单位均不独立D.与审计委托者及被审计单位均独立【答案】B12、注册会计师审计的技术方法随时代的不同而不断发展。下列各阶段中，抽样
10、方法作为审计的一种技术广漠开始在CPA审计过程中运用的是。世纪的意大利至20世纪初的英国世纪初的美国D.近代【答案】C13、下列提法中，不恰当的是。A.财务报表的公允性是报表使用人最为关心的B.由于财务报表使用人最关心报表的合法性，所以，CPA在进行财务报表审计时就应更关注财务报表的合法性C.风险导向审计要求CPA通过风险评估将审计资源分配到最容易导致财务报表出现重大错报的领域D.在制度基础审计下所采用的抽样，具有一定的随意性【解析】财务报表使用者最关心的是财务报表的公允性。【答案】B三、多选题1、审计关系人的组成部分有。A.审计主体B.审计法规C.审计客体D.审计委托者【答案】ACD2、审计
11、的基本职能有。A.经济评价B.经济监察C.经济监督D.经济鉴证【答案】ACD3、下列各项有关注册会计师审计提法中，正确的有。A.CPA审计产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离B.CPA审计要适应商品经济的发展C.CPA审计具有独立、客观、公正的特性D.CPA审计随企业管理的发展而发展【答案】ABC4、下列有关注册会计师审计的说法中，正确的有。A.政府审计比CPA审计更具有独立性B.CPA审计的独立体现为双向独立C.CPA审计实际上是提供一种有偿服务D.CPA在执行审计时可以利用内部审计的工作成果【解析】政府审计体现为较强的单向独立，注册会计师审计体现为双向独立。【答案】BCD第三章课后练习
12、一、判断题1、审计计划制定后，审计人员不得对审计计划进行修订和补充。2、对任何一个审计项目，任何一家会计师事务所而言，不论其业务繁简，也不论其规模大小，审计人员都应制定审计计划。3、审计人员可以与被审计单位有关人员就审计计划进行讨论和协调，共同编制审计计划。4、对于出现错报可能性较大的账户或交易，可以将重要性水平确定得高一些，以节省审计成本5、审计人员如果想要使发表的审计意见有98的把握，那么审计风险便为2。6、重大错报风险的水平越高，审计人员可接受的检查风险水平越高。7、甲公司为上市的企业集团，由于其下属子公司数量较多，则各子公司的年度财务报表审计均由其自行委托会计师事务所进行审计。D公司于
13、XX年12月委托ABC会计师事务所对其XX年度财务报表进行审计。由于D公司是甲公司的子公司，所以ABC会计师事务所决定不再与D公司单独签订审计业务约定书。8、ABC会计师事务所决定继续接受乙股份有限公司的委托审计其XX年度财务报表。但由于乙公司XX年变更了大股东，重新组成了董事会，并产生了新一任董事长。会计师事务所决定重新与乙公司签订审计业务约定书。二、单选题1、审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是。A.在确定的审计风险水平下，CPA应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平B.CPA应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险C.C
14、PA应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险D.CPA应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见【答案】D2、CPA需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响，下列表述正确的是A.评估的重大错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多B.评估的重大错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少C.评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少D.评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多【答案】A3、如果审计人员确定的重要性水平较低，则。A.审计风险就会增加B.审计风险就会减少C.固有风险就会增
