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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划审计目标和审计证据开题报告西安交通大学网络教育学院毕业论文开题报告论文题目浅析内部审计之风险管理审计班级学号姓名文玉显联系方式指导教师提交日期一、选题的理论意义与实际意义在今天的环境中，一个有思想、有远见的CEO可能会提出疑问：潜在外部环境的变化会威胁到公司战略目标的实现吗？哪些可能损害公司业务流程的因素是否在合理的限度内？公司的资产有可能被盗吗？能否通过内部流程、信息和报告恰当第计量和传递资产、营运过程及战略实现所构成的威胁？公司对外部群体的报告是否遵循了相应的法律、法规和准则？上
2、述五个问题都与现实世界可能发生的事件相关，并且可能对企业构成严重的威胁，也是企业风险管理和内部审计监督的主题。二、论文综述现代企业面临的高风险经营环境引起企业对内部审计需求的变化是风险管理审计产生的内部背景，而审计外部化趋势侵蚀内部审计生存的职业空间是风险管理审计产生的外部背景。企业有许多风险点，需要对风险点进行专门审计，这便产生了风险管理审计。风险管理是公司实现持续经营的保证，风险管理审计是对公司风险管理制度、风险管理活动以及风险管理报告进行的审计。风险管理审计能够客观地对组织整体的风险管理进行审查与评价；能够指导企业的风险策略，防止控制过度或不足的缺陷；能够发挥反馈作用，对企业的风险管理起
3、预警功。三、论文提纲1绪论背景及意义目的及目标关键词及定义2风险管理审计风险管理审计风险管理八要素内部环境目标设定事件识别风险评估风险反应控制活动信息与沟通监控风险管理主要阶段3风险管理审计的重要性4风险管理审计的基本程序和方法风险管理程序与方法企业风险管理涉及发范围风险管理基本程序和分析方法15企业风险管理审计内容6其他审计的区别编辑与控制基础审计的区别与风险基础审计的区别7风险管理审计案例分析美国沃尔玛公司风险管理案例沃尔玛公司简介沃尔玛公司风险管理过程8结论四、与选题相关的主要参考文献，不少于10篇。以下为参考文献格式举例。1中国内部审计协会.内部审计理论与实务.北京：中国石化出版社，X
4、X.2谢科范.企业风险管理.武昌:华中理工大学出版社，XX.3王晓霞.企业风险管理审计.北京：中国时代经济出版社，XX.4Amer,T.,and,“Context-DependenceofAuditorsInterpretationsoftheSFASProbabilityExpressions,”ContemporaryAccontingResearch,Fall1995,125王光远.内部审计思想.北京：中国时代经济出版社，XX.6时现.内部审计学.北京：中国时代经济出版社，XX.五、论文写作进度安排2毕业设计任务书一、选题的目的及意义进入21世纪以后，发生在美国的几起公司腐败案及XX年美
5、国股票市场的急剧下挫，吸引了媒体、公众和国会的广泛关注。而近年来，我国证券市场频繁发生上市公司会计信息严重失真的事件，诸如银广夏、东方电子、科龙公司等，以及近期的五粮液虚假陈述、钱江摩托高溢价入主爱迪亚等事件，都严重损害了广大中小股东的利益，损害了广大投资者对审计工作的信任，助长了股市的投机氛围，进而严重破坏了我国证券市场的秩序。上述事件的发生大部分都与治理层和管理层的舞弊有关，公司治理这个通常被认为神秘和深奥的事物，成了公众广泛关注的对象。特别是XX年金融危机的出现引发了人们对公司治理的反思，一个个案例无不彰显着公司治理不力的重要原因之一就是内部审计出了问题，即监督机制无所作为。正是由于内部
6、审计的形同虚设，使得公司治理缺乏有效的监督力度，导致其因失去约束而水平下降。公司治理是企业增强竞争力和提高经营绩效的必要条件，也是保护所有者和其他利益相关者、保证现代市场体系有效运行的微观基础，公司的持续和谐发展离不开完善的内部审记监督机制，在公司总目标的指导下，公司治理与内部审计不断融合、交织，以致在环境不断变化的今天，内部审计研究也同样受到了高度的重视。二、对选题的了解程度外部监管部门在对高管层进行指导时，首先要让高管层从理论的高度认识到内部审计在企业中的重要性，从而指导他们在实践中改变对内部审计的态度，给予内部审计更多的有形支持如改善办公条件、组织人员培训等和无形鼓励如维护内部审计师的地
7、位、积极采纳内部审计提出的建议等。同时，针对目前存在的内部审计错误思想，一定要坚决纠正。有人认为，有外部审计就足够了，再加上内部审计已经多余，其实不然，两者的作用完全不同，外部审计工作重点在于对财务报告信息完整性、准确性、及时性进行监督，而内部审计工作重点在于企业内部管理控制的监督以及企业经营风险的防范，因此，如果说外部审计是企业的督导者，内部审计扮演的角色更象是企业的协调者。而且外部审计需要的会计信息往往要内部审计提供，外部审计工作的出色完成要借助内部审计工作的良好运作。也有人认为，内部审计机构早已成为公司管理者的工具，其实也不然，一个拥有良好公司治理结构的上市企业，内部审计往往发挥了重要作
8、用，以常州黑牡丹股份有限公司为例，XX年10月，黑牡丹董事会和公司管理层经过研究决定，希望能够完成增发，以稀释目前高企的股价，但是此方案遭审计委员会的强烈反对，理由为公司目前股价虽然处于高位，但考虑到公司的高成长性，其估值是合理的，如果要稀释股价，应该以现金分红为主，并且审计委员会指出，以现金分红的方式降低股价是内部审计人员经过多方论证的结果，并得到广大股民和基层员工的认可的。最后，董事会采纳了该意见。可见，一个拥有良好公司治理的企业，内部审计是能够发挥决策和监督作用的。因此，不能以目前的现状，就否则内部审计的应有地位，相反，应该从公司治理的高度去完善和改进内部审计的工作流程，充实内部审计机构
9、的工作内容，强化其监督管理的功能。内部审计人员要具有良好的道德素养，在原则问题上不惧压力，但同时要灵活处理那些非原则问题，保证与各个部门能保持良好的沟通。要发挥团队精神，遇到无法克服的问题，要多与领导层沟通，取得他们的理解和支持，以保证工作的顺利进行。另外，内部审计人员要不断学习新知识，确保自己的知识体系不落后，要学习现代先进的审计理念，要善于应用计算机软件提高工作效率。从公司角度来看，必须加强对内部审计人员的管理，建立良好的学习氛围，完善已有的培训机制，同时要给审计人员一定的压力，建立考核和奖惩制度。因此内部审计能在公司治理上发挥着越来越重要的作用。它是确保内部受托责任有效运行的手段，它能保
10、证受托责任的落实。它在财务审计的基础上，致力于经营审计、管理审计的发展。内部审计师们也正以积极开拓进取的精神，建立起新的业务体系，帮助企业实现其组织目标，促进企业和整个国民经济的持续、健康的发展。本文将研究内容的主要归纳如下:一、内部审计的意义。二、内部审计的含义三、我国企业内部审计存在的问题四、建议及对策广东南方职业学院毕业论文开题报告题目名称审计人员的行为对审计的影响系专业班级XX级会计0班学生姓名XXX指导教师XXX时间XX年11月至XX年12月我国会计人员职业道德现状及对策分析一、选题的目的及意义审计的职能就是监督，具体表现可概述为：制约、促进、鉴证、信息反馈。对于企业内部审计来讲，主
11、要就是通过对企业经济活动的监督，来制约被审计单位的各种不正确、不真实、不合规和违反法纪的行为，促进企业改进管理，提高效益，并将真实的审计信息提供给企业管理当局，以便作出正确、合理、有效的经济决策。而达到审计监督的上述目的，必须要求内审人员有着高度的政府责任感和使命感，坚持原则，敢于揭露一切违法乱纪的行为，实事的态度，不认真、不细致、走过场，甚至徇私情，人为地大事化小、小事化了，瞒报重要违纪事实，谎报成绩。为了发挥审计监督的职能作用和企业依法、规范、高效进行经营运作能实现，必须对审计人员的行为进行探究。二、阅读的主要参考文献1刘家义.国家审计与国家治理J.中国审计.XX2徐湘林.转型危机与国家治
12、理M.上海人民出版社，3韩乃志.王鸿.推进审计公开透明.有效服务国家治理N.审计研究简报，4王丽琴.对企业风险管理的几点认识N.南京审计学院学报,5宋常,田莹莹,赵懿清.基于国家战略的国家审计与国家治理J.中国审计.XX.6黄迪嘉.浅析风险导向审计在内审中运用障碍及对策J.新会计,XX.7董大胜.对审计法院体制的新认识.中国审计J.XX.8李天舒.浅议我国企业内部审计工作的现状及对策J.财经论谈,XX.9黄杰.“美国效绩审计的发展与思考”.审计研究.10方秀丽.构建以价值创造为导向的商业银行内部审计体系的初步设想J.审计研究.XX.三、课题研究现状近年来审计人员越来越重要，审计人员事实求是，客
13、观公正地进行审计监督是必不可少的。将审计定位于：服务于企业，促进企业规范经营及效益的提高。让审计人员在审计过程中对国家、对企业、员工高度负责的态度提高，是审计部门务必做到的。审计作为一种独立的经济监督活动，协调社会经济关系和维护社会经济秩序中起着重要作用。审计人员良好的职业道德是保证审计工作的重要因素，他们的职业道德水平决定着我国的审计事业的前途与命运。因此，加强审计人员的职业道德建设十分重要。审计道德的建设需要强有力的审计法律制度的支持和监督，需要建立完善的职业道德体系、评价、监督，更需要审计人员自身廉洁奉公，努力学习还有社会各界的紧密配合，来净化审计大环境。四、主要研究内容、研究方法及思路
14、主要研究内容对审计人员职业道德的探究，是第一步，职业道德是人们在履行本职工作过程中所应遵守的道德规范以及与之相适应的道德观念情操和品质。它是适应各种职业的特殊业务需求而必然产生的道德要求，是一般社会道德在职业生活中的具体体现。在审计业务的过程中形成的，体现社会一般道德要求和与职业相关的特殊要求的，比较稳定的职业观念及理想、职业行为规范和个人心性修养的总和。审计职业道德是审计人员在从业过程中应当遵守的各种行为规范的总和，它通过指导审计人员的行为，使审计工作满足社会需要、承担社会责任、履行社会义务。必须要对审计职业道德采取一些积极地措施，加强对职业道德的教育，净化审计职业的环境，审计人员的合理配置
15、等，有助于维护和提高审计行业信誉，促进审计行业健康发展；审计职业道德可以补充审计法规所缺，完善审计规范体系。审计人员的职业道德水平，决定着我国设审计事业的前途与命运。研究方法及思路1文献研究法根据本文的选题方向，在大量的阅读期刊及学术论文的前提下，进行细细的分析探究。在校图书馆、省级图书馆找到了有关审计人员职业道德的多方面的书籍和资料以及学术论文，在网上也搜集了各种信息。通过对国内这方面的研究现状，充分了解了解该领域中某分支学科或重要主题背景、原因以及改进措施等等；充分了解选题在该研究领域中的地位，以确立自己研究问题的方向。对理论进行验证、丰富与发展，使论文研究成果既具有理论的前沿性，又具有实践的操作性。2.归纳法将从各种途径搜集的资料进行分类整理，然后从中总结
