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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划审计报告谁出哪些公司年检必须1.哪些公司年检必须出具审计报告：一人有限责任公司、上市股份有限公司和从事金融、证券、期货的公司；从事保险、创业投资、验资、评估、担保、房地产经纪、出入境中介、外派劳务中介、企业登记代理的公司；注册资本实行分期缴付未全额缴齐的公司；三年内有虚报注册资本、虚假出资、抽逃出资违法行为的公司外商投资企业及分支机构一律要做年度审计报告用报告作其他特殊用途的公司2.审计报告所需资料：12月份的会计报表公司全年的账本；公司全年的凭证；公司营业执照复印件、国地税务登记证
2、复印件、组织机构代码证复印件；验资报告复印件、公司上一年度审计报告的复印件；如是外资企业需提供(外汇登记证正本复印件),(批准证书复印件).注：复印件需每页都加盖公章3.完成时间：资料齐需要5-7个工作日4.出具时间：每年3月1日6月30日致：由：日期：关于：一、背景我们受XX集团董事会委托，每年度需对各子公司及合营公司的内部控制进行一次评价。二、目的进行内部控制评价是对相关内部控制的设计与执行状况进行整体评价。并依据评价结果对发现的内部控制设计或执行缺陷提出我们的改善建议。以使内部控制合理合规，达到纠错防弊，提高效率的目的。三、范围业务范围：本次审计涉及的业务流程期间范围：本次审计涉及的期间
3、四、方法此次内部控制评价过程中，我们依据内部控制基本规范、内部控制应用指引及其解读与XX集团的相关政策规定及相关法律法规的要求。采用了访谈、查阅相关资料、实地察看及穿透测试等工作程序。五、说明说明审计过程中受到的局限及可能对审计结论造成的影响或其他特别事项。六、总体结论依据审计范围所提业务流程排列，并依各业务流程的作业点进行评价表达，不但要提出发现的问题，也要对没有问题点的环节予以肯定说明。1.业务流程2.业务流程3.4.七、具体审计发现与建议根据审计总体结论中所列示的问题，分项进行具体阐述。对每一问题的阐述都应分为审计发现、产生原因、造成影响和审计建议四个方面进行，被审单位管理层有不同意见的
4、，还需列出管理层的回应。问题1：用一句话概括，明确指出问题所在。审计发现：具体描述审计发现的问题，同时须举证证明问题确实存在。原因分析：对问题产生的原因进行分析，原因尽可能与建议相对应。造成影响：该问题的存在已经造成的负面影响或可能带来的风险。审计建议：提出具体的改进建议，应尽可能明确、可操作、不空洞。业务部门反馈：描述被审单位管理层就该项问题与建议持有的意见。问题2：八、后续跟踪描述就审计问题与被审计单位达成共识的改进计划，以计划表形式填写。此栏只适用于需要后续跟踪的项目及事项。根据报告中【审计发现与建议】的内容，与业务部门达成共识，制定改进计划如下,我们将在*年*月实施后续跟踪:注:*年*
5、月是指计划表中最后一项预计完成时间.财务报表附注附注一.公司概况XXXXXXXXXXX有限公司于XX年12月20日正式成立，领取企业法人营业执照，注册号XXXXXXXXXXXX，注册资本XXXX万元,法人代表XXX，住所XXXXXX工业园，经营期限XX年。经营范围：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX生产、销售。XX年期末资产总额为XXXX万元，负债总额为XXXX万元，所有者权益总额XXXX万元。本年度实现各项营业收入XXXX万元，成本费用XXXX万元，利润总额为XXXX万元。经营活动产生的现金流量净额XXXX万元。期末现金及现金等价物净增加额为XXXX万元。附注二.财务报表的
6、编制基础本公司财务报表以持续经营为基础编制。附注三、遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。附注四、会计政策、会计估计变更和重要前期差错更正1会计政策变更及影响：无。2会计估计变更及影响：无。内部审计实务指南第3号审计报告第一章总则第一条为了指导内部审计人员编制和出具审计报告，规范内部审计报告及相关活动，根据内部审计基本准则和内部审计具体准则第6号审计报告制定本指南。第二条本指南所称审计报告是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效
7、性出具的书面文件。第三条本指南适用于各类企业的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。政府及非盈利组织的内部审计活动，可结合行政管理程度的要求，参照执行。第四条内部审计报告应当体现内部审计项目目标的要求，并有助于组织增加价值。内部审计项目目标的要求主要包括但不限于对以下方面的评价：经营活动合法性；经营活动的经济性、效果性和效率性；组织内部控制的健全性和有效性；组织负责人的经济责任履行状况；组织财务状况与会计核算状况；组织的风险管理状况。第五条正式立项的审计项目应当在终结审计后编制审计报告；如果存在下述情况之一时，应当根据组织适当管理层的要求和内部审计工作的需要编制并报送中期审计报告：
8、审计周期过长；被审计项目内容特别庞杂；被审计期间比较长；突发事件引起特殊要求；组织适当管理层需要审计项目进展情况的信息；其他需要提供中期审计报告的情况。中期审计报告不能取代终结审计报告，但中期审计报告能够作为终结审计报告的编制依据。中期审计报告不具有终结审计报告的效力。第六条编制审计报告应当遵循以下原则：客观性。审计报告应以可靠的证据为依据，实事求是地反映审计事项，做出客观、公正的审计结论。完整性。审计报告应当做到要素齐全，内容完整，不遗漏审计发现的重大事项。清晰性。审计报告应当做到逻辑性强、突出重点，简明扼要地阐明事实和结论。避免使用不必要的过于专业性和技术性的复杂语言。文字应当通顺流畅，用
9、词准确，避免使用“几个、少数、大量”等模糊字眼说明情况。及时性。审计报告应当及时编制，以便组织适当管理层适时采取有效纠正措施。在保证审计报告质量的前提下，审计报告应当在完成现场审计后尽快编制，经过征求意见和补充修改后分别送达各有关方面。实用性。审计报告所提供的信息，应当有利于解决经营管理中存在的重要问题，并有助于组织实现预定的目标。建设性。审计报告不仅应当发现问题和评价过去，而且还应能解决问题和指导未来，应当针对被审计单位经营活动和内部控制的缺陷提出适当的改进建议。重要性。在形成审计结论与建议时，应充分考虑审计项目相关的风险水平和重要性，对于被审计单位经营活动和内部控制中存在的严重差异和漏洞以
10、及审计风险高的领域应当在审计报告中有重点的详细说明。同时，内部审计人员还要考虑被审单位接受审计建议、采取相应措施的成本与效益关系。第七条内部审计机构应该建立健全审计报告分级复核制度，明确规定各级复核岗位的要求和责任。复核层次级别的具体设置应当视审计项目的复杂程度和内部审计机构的规模、人员配置等各种因素而定。第八条审计报告可以手工编制，也可以使用计算机软件自动编制。第九条内部审计人员需用联系及综合性的思维方式、以高超的沟通与合作技能来组织和编写审计报告。第二章审计报告的构成要素第十条内部审计报告因审计项目预定目的的不同而存在差异，一般的内部审计报告应包括以下基本要素：标题；收件人；正文；附件；签
11、章；报告日期；其它。第十一条内部审计报告的标题应能反映审计的性质，力求言简意赅并有利于归档和索引。一般应当主要包括以下内容：被审计单位名称；审计事项；审计期间；其他。第十二条内部审计报告的收件人应当是与审计项目有管理和监督责任的机构或个人。一般应当包括：被审计单位适当管理层；董事会或其下设的审计委员会或者组织中的主要负责人；组织最高管理当局；上级主管部门的机构或人员；其它相关人员。考虑到各个组织的法人治理结构、管理方式差异，审计报告的送达单位或个人应当根据具体情况确定。第十三条内部审计报告的正文是审计报告的核心内容。一般应当包括以下项目：审计概况；审计依据；审计发现；审计结论；审计建议；其它方
12、面。第十四条内部审计报告的附件是对审计报告正文进行补充说明的文字和数字材料。一般应当包括：相关问题的计算及分析性复核审计过程；审计发现问题的详细说明；被审计单位及被审计责任人的反馈意见；记录审计人员修改意见、明确审计责任、体现审计报告版本的审计清单；需要提供解释和说明的其它内容。第十五条内部审计报告应当由主管的内部审计机构盖章，并由以下人员签字：审计机构负责人；审计项目负责人；其他经授权的人员。第十六条审计报告日期一般采用内部审计机构负责人批准送出日作为报告日期。以下情况下使用相关的日期：因采纳组织主管负责人的某些修改意见时；内部审计人员在本机构负责人审批之后又发现被审计单位存在新的重大问题时
13、；内部审计报告存在重要疏忽时；其它情况。第三章审计报告的主要内容第十七条审计概况是对审计项目的总体情况的介绍和说明。一般主要包括：立项依据。在审计报告中应当根据实际情况说明审计项目的1、审计计划安排的项目；2、有关机构委托的项目；3、根据工作需要临时安排的项目；4、其它项目。背景介绍。在审计报告中，应当对有助于理解审计项目立项以及审计评价的以下情况进行简要描述：1、选择审计项目的目的和理由；2、被审计单位的规模、业务性质与特点、组织机构、管理方式、员工数量、主要管理人员等；3、上次同类审计的评价情况；4、与审计项目相关的环境情况；5、与被审计事项有关的技术性文件；6、其它情况。整改情况。如有必
14、要，应当将上次审计后的整改情况在审计报告中加以说明。审计目标与范围。审计报告中应当明确地陈述本次审计的目标，并应与审计计划中提出的目标相一致；还应当指出本次审计的活动内容和所包含的期间。如果存在未进行审计的领域，应当在报告中指出，特别是某些受到限制无法进行检查的项目，应说明受限制无法审查的原因。审计重点。审计报告应当对本次审计项目的重点、难点进行详细说明，并指出针对这些方面采取了何种措施及其所产生的效果，也可以对审计中所发现的重点问题做出简短的叙述及评论。审计标准。财务审计的标准主要是国家有关部门所颁布的会计准则、会计制度以及其它相关规范制度。管理审计的标准主要是组织管理层已制定或已认可的各项标准。第十八条审计依据是审计报告应声明内部审计程序是按照内部审计准则的规定实施审计的。当确实无法按照审计准则要求执行必要的审计程序时，应在审计报告中陈述理由，并对由此可能导致的对审计结论和整个审计项目质量的影响做出必要的说明。第十九条审计发现是内部审计人员在对被审计单位的经营活动与内部控制的检查和测试过程中所得到的积极或消极的事
