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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划审计报告虚列支出问题整改情况审计整改情况的思考审计整改，就是针对审计查出的问题进行纠正和改进，采取相应措施，制定相关制度，使类似问题不再发生，单位严格遵守财经法规，财政财务收支活动进一步规范。长期审计实践中发现，审计整改落实情况不容乐观，“屡审屡犯”一直是审计工作无法回避的难点，也是审计机关一直挥之不去的尴尬。因此，通过有效举措保障审计整改落实到位显得更为迫切。一、完整认识审计查出问题整改工作审计整改能促进单位纠正错误，利用审计成果促进单位遵守财经纪律、规范财政财务管理行为，促进依法
2、行政，预防和治理腐败，防止损失浪费和国有资产流失，巩固改革和发展成果。审计整改不是仅仅是审计机关或被审计单位哪一方的工作，而是需要审计机关、被审计单位及社会各界配合、协调、内外合力才能达到目标。内部，审计自身要坚持依法审计，改进工作方法，加强对查出问题的跟踪监督，现状是有些问题已采取了整改措施但没有完全解决，有些整改需要较长时间，整改效果滞后，有的还会重复发生，必须着眼长远，通过完善制度、创新机制，形成部门工作合力，切实解决。外部，要积极取得与纪检监察、检察、财税等部门沟通协调，争取外部力量对审计整改工作的支持。加大宣传力度，让全社会加深对审计工作的认识，取得被审计单位和社会各界的理解和支持。
3、审计机关和审计人员在工作中高度关注问题整改，及时向党政反馈整改情况，发挥“审、帮、促”作用，寓整改于审计业务程序之内，也存于审计业务程序之外。向外延伸，在机关机制和体制上建立一套完整的制度和措施，形成长效机制；推行审计公告制度，建立整改处理情况报告制度，提高审计监督实效。二、开展审计整改工作面临的困难和问题审计难，整改更难。由于审计纠错和问责机制还处于起步阶段，某些领导干部思想上认识不到位，审计报告中的转移、挪用、挤占或截留财政专项资金、虚列收入、虚列支出、多报预算、乱收费等问题得不到根治，时有屡查屡犯现象。被审计单位对审计处理意见推诿搪塞、应付，那些一犯再犯的部门和单位很少受到责任追究，审计
4、监督常打折扣，审计权威性得不到维护。审计执行难，根本上还在于现行体制的缺陷，我国审计工作是在当地政府的领导下开展工作，加之缺乏强制措施，一些部门和单位领导对审计决定讨价还价，尽力推诿搪塞，导致执行不到位，影响审计决定的严肃性。三、加强审计整改的思路和方法加强审计整改督查，落实审计业务成果。关于武陟县XX年度财政预算执行和其他财政收支的审计工作报告反映问题整改情况的汇报XX年12月14日在县十二届人大常委会第二十八次会议上武陟县财政局局长董战成主任、各位副主任、各位委员：受县政府委托，现将XX年度本级财政预算执行和其他财政收支审计工作报告中反映问题的整改情况作一汇报，请予审议。XX年县级预算执行
5、和其他财政收支审计报告提交后，县政府及时召开常务会，对报告反映问题进行专题研究，提出了具体要求，就整改落实工作，多次听取汇报，并责财政局认真整改。截止目前，审计报告中涉及的问题，绝大多数已经整改到位，个别问题正在整改落实之中。一、审计报告中所反映问题的实际情况及整改结果虚列一般预算支出，虚列一般预算收入5288万元。龙源镇财政所拨付天津药业、绿宇化电有限公司、经发房地产开发公司武陟分公司等单位，然后以营业税、房产税、契税等名义入库5288万元，当年虚收虚支财政收支5288万元。实际情况及整改：按照税收归属地的相关征收原则，XX年我县通过龙源镇补缴以前年度税款5288万元，具体情况如下：绿宇化电
6、有限公司改组成河南晋开武陟绿宇化工公司等公司补缴以前年度税款。向非预算执行单位拨款列预算支出万元。XX年在预算支出中直接拨付县国税局经费283万元，县地税局经费152万元，县金库经费万元，县工商局经费10万元，老区建设促进会经费万元，中老年诗画研究会经费万元，富享房地产开发有限公司经费万元，老年新闻协会经费万元。实际情况及整改：拨付国、地税、县金库资金，因支持配合地方工作需要，经县领导同意在编制年度预算时已经列入年度预算，并经人大批准通过；拨付县工商局资金10万元，为每年县负担分流转岗人员工资；老区建设促进会、中老年试画研究会、老年新闻协会是县政府成立的临时机构，经县领导批示补助部分经费。违规
7、支付税收返还款万元。1、XX年一般预算支出支付瑞丰纸业有限公司税收返还款100万元；2、XX年底一般预算支出提取扶持奖励企业款万元，转内部资金暂存款账户。实际情况及整改：为进一步培育骨干，涵养税源，支持企业自主创新，优化产业结构，我县出台了武政XX10号关于印发武陟县扶持企业发展的奖励办法的通知，以上资金是按照文件规定安排的各项奖励扶持企业资金。经人大批准同意，此项资金已列入年初预算。代扣个人所得税未及时入库17480元。XX年财政服务中心支付电业局、永安汽校、建苑达公司等法人XX年奖金代扣个人所得税17480元，未及时入库。实际情况及整改:此项资金为奖励企业中企业应缴的个人所得税，由地税以企
8、业法人代表为单位统一开据个人所得税发票，而后由财政从奖励企业资金中扣除一次性缴入地税局，已入库。未落实配套资金万元09年县财政收到乡镇文化站设备购置中央省级补助专项资金28万元，按规定县财政应落实配套资金12万元，实际未落实。实际情况及整改：问题的主要原因为上级文件下发到县级时已是XX年12月31日，由于收到上级文件较迟，配套资金也相应滞后，XX年4月配套资金已落实到位。09年县财政农村电影公益性放映场次补贴专项经费万元，按规定县财政应落实配套资金万元，实际落实万元，还有万元未落实。实际情况及整改：形成问题的主要原因为年底拨款时由于把万元错看成万元，少万元，XX年已及时拨付。应列未列支出万元X
9、X年内部资金账暂付款借款利息户，当年支付借款利息万元，年初余额万元，年末余额万元，应列未列支出。实际情况及整改：近几年来，虽然财政收入有较大幅度的增长，但仍不能满足财政支出的需要，如城市建设、招商引资、工资支出及公检法经费调整等，都对本级财政预算支出影响颇大，严重冲击当年财政预算执行。为积极响应县委、县政府号召，促进县域经济发展，财政多方筹措资金。由于我县财力有限，上级部门又不允许列赤字，故有大量支出无法列支，只有挂暂付，待财力允许时列支出。滞留专项资金万元1、农财股滞留专项资金万元滞留农业综合开发财政资金万元09年10月上级下达农业综合开发土地治理项目第二批财政资金万元，截止年底未及时拨付。
10、实际情况及整改：此项目资金实行县级报账制管理，根据工程进度，已支付万元，余万元，。滞留农业综合开发林业生态示范项目资金112万元。09年12月初上级拨入农业综合开发林业生态示范项目资金112万元，截止年底未及时拨付。实际情况及整改：此项目资金实行县级报账制管理，根据工程进度，XX年7月资金已全部拨付到位。09年4月收到上级拨入农业综合开发土地治理项目第一批市级财政资金15万元，截止年底未及时拨付。不符合关于下达XX度农业综合开发第一批市级财政资金的通知之规定。实际情况及整改：此项目资金实行县级报账制管理，根据进度，XX年5月资金已全部拨付到位。09年9月上级拨入08年度农业综合开发产业化经营贷
11、款贴息项目中央财政资金223万元，截止年底未及时拨付。实际情况及整改：此项目资金实行县级报账制管理，根据进度，XX年5月资金已全部拨付到位。滞留测土配方施肥补贴资金万元09年10月上级下达测土配方施肥补贴资金50万元，加上年滞留的万元，共计万元，截止年底未及时拨付。实际情况及整改：此项目资金实行县级报账制管理，根据工程进度，XX年2月列支万元，余万元，根据工程实施情况进行拨付。滞留沼气建设市级补助资金54万元09年8月市财政下达农村沼气建设补助资金54万元，截止年底未及时拨付。实际情况及整改：此项目资金实行县级报账制管理，根据工程进度，XX年2月列支50万元，7月列支4万元，关于武陟县XX年度
12、财政预算执行和其他财政收支的审计工作报告反映问题整改情况的汇报XX年月日在县届人大党委会第次会议上武陟县财政局局长董战成主任、各位副主任、各位委员：受县政府委托，现将XX年度本级财政预算执行和其他财政收支审计工作报告中反映问题的整改情况作一汇报，请予审议。XX年县级预算执行和其他财政收支审计报告提交后，县政府及时召开常务会，对报告反映问题进行专题研究，提出了具体要求，就整改落实工作，多次听取汇报，并责财政局认真整改。截止目前，审计报告中涉及问题，绝大多数已经整改到位，个别问题正在整改落实之中。一、审计报告中所反映问题的实际情况及整改结果虚列一般预算支出，虚列一般预算收入万元。1.XX年通过龙源
13、镇财政所拨付天津药业、绿宇化电有限公司、经发房地产开发公司武陟分公司等单位，然后又以营业税、房产税、契税等名义入库万元，当年虚收虚支财政收支万元。实际情况及整改：按照税收归属地相关征收原则，XX年以前我县通过龙源镇补缴以前年度税款万元，具体情况如下：绿宇化电有限公司改组成河南晋开武陟绿宇化工公司等公司补缴以前年度税款。2.XX年总预算将暂存代发工资专户万元以其他收入缴入国库。实际情况及整改：此款为XX年调整机关事业单位在职职工工资和离退休工资上级补助资金，当时由于是年末，时间紧、任务重，按照市级文件精神要求，务必列支到代发工资户，待全县财政供养人员增资具体数字算出后对付，但由于上级补助资金不能
14、满足我县实际增资需求，支付完县直，仅剩余万元，剩余资金需支付14各乡镇，缺口较大，经请示领导同意，本着公开、公正、公平原则安实际支付，剩余此款，按照预算法及相关法律法规，经请示已入库。向非预算执行单位拨款列预算支出226万元。XX年在预算支出中拨付武陟县射阳银行奖励资金100万元，拨付武陟县鑫粮物流有限公司126万元，共计226万元。实际情况及整改：射阳银行为我县招商引资项目，根据县政府县长办公会会议纪要精神，按照招商引资一企一策办法，对射阳银行筹建工作结束后，政府奖励企业资金100万元，用于扶持企业发展。拨付武陟县鑫粮物流有限公司126万元，根据武陟县鼓励县外投资者投资优惠办法，经县政府批准
15、补助该企业126万元。违规调入资金万元。XX年12月将农税股账面反映的XX年村级经费补助资金206万元，农税征收经费万元和万元，农业局专项配套资金万元，暂存款XX年奖金万元，共计万元。实际情况及整改：村级经费206万元为XX年村组干部调资转移支付，因XX年村组干部调整一直未到位，故该资金未支付到人，而是支付到农财账户，而XX年支付时，因上年度已对乡镇列补助，故只能按当年现金拨付，按现行财政体制，乡镇无法列上年支出，故206万元只能做调入处理；农税征收经费万元实为市配套的村组干部工资，因XX年调增村组干部报酬我县已实际兑付，故做调入处理；万元为处理以前年度账务，此项资金为不应纳入预算收入的资金，做退库处理，现做调入；农业局万元为市配套资金，当时由于专项检查，我县将专项市配套资金支付后，市配套资金才落实到位，故做调入处理；XX年奖金万元,是经与税务部门结合,受奖企业已不存在,故做调入处理。应调未调入资金万元。XX年总预算将非税局调剂收入万元以其他收入缴入国库，未做调入资金入账。无依据
