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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划定价成本审核报告XX年临湘市养殖专业合作社财务审计报告各位合作社成员：合作社财务工作关系到合作社的稳定和发展。一年来，严格执行了收支两条线制度，有效提高了资金的使用效益。在合作社理事会统筹安排下，在全体合作社成员的大力支持协助下，我们本着“严谨、节约、规范”的管理原则，合理安排有限的资金，为合作社持续、稳定的发展做出了应有的贡献。根据临湘市梅池石蛙养殖专业合作社章程，财务审计小组向各位合作社成员对合作社本年度财务进行审计报告如下：二、16综上所述，合作社XX年财务年度经营状况总收入元
2、，除去总支出元，合作社盈利元。预留元作为XX年生产运营经费元，总共元用于合作社成员分红。三、问题与意见：其中收入中商品的不同季节、不同价格要标明，幼苗的大小、月份、价格明确标明，特别是开支中办工经费，招待费中必须理事长与两位理事的签名。收购合作社成员石蛙分两个季节要明确月份，办工经费中用车事由不够清楚。各位成员，在今后的工作中，我们将严格的执行财经纪律、法规和国家统一的财务制度，加强对合作社经费支出的管理与监督，提高财务管理水平，做到“取之得当，用之合理”。正确处理合作社、本社成员各方面的利益关系，维护合作社、本社成员的各项利益。临湘市养殖专业合作社XX年12月17篇二：会计事务所审计报告按什
3、么收费会计事务所审计报告按什么收费？大公司按照注册资本，销售规模以及报告目的收费；小公司，收费一般不高。广东省会计师事务所审计服务收费标准表计件收费序号服务项目名称计价单位50万元以下部分50-100万元部分100-500万元部分500-1000万元部分1000-5000万元部分5000万元-1亿元部分15亿元部分510亿元部分10亿元以上部分1财务报表审计年收费标准XX元22资本验证次货币出资收费标准1200元其他出资收费标准按货币出资方式收费标准的120%计收3合并、分立、清算审计按年度财务报表审计标准150%计收，再将分年度收费额累加计算；超过三年的年度可以按照年度财务报表审计标准120
4、%计收。4经济责任审计按年度财务报表审计标准150%计收，再将分年度收费额累加计算；超过三年的年度可以按照年度财务报表审计标准120%计收。5清产核资按财务报表审计收费标准的2倍计收。6外汇收支审核按计时收费，不低于1000元。7特殊目的审计参照4、5收费标准计收或按计时收费。8医疗卫生机构、大中专院校以及基金会等非盈利组织的财务报表审计；其他行政事业单位财务报表审计告按财务报表审计标准计收。计时收费初级助理：300元/小时；助理：600元/小时；注册会计师：1000元/小时；项目经理：1500元/小时；部门经理：XX元/小时；合伙人会计师：3000元/小时。注：1.财务报表审计按被审单位资产
5、总额与销售收入孰高分档累进计费；2.资本验证按实收资本分档累进计费。如同时存在货币出资及其他出资情况，可分别计算后再相加计费；3.表内的计件收费标准可下浮不超过30%；4.表内的计时收费标准可上下浮40%。证券期货相关业务及大型金融企业鉴证业务可上浮60%；篇三：公司财务收支审计报告关于公司XX年度财务审计报告山水审字第2号一、基本情况公司是我集团水泥及熟料综合型生产企业，拥有年产100万吨的熟料生产线一条，年产50万吨的水泥磨各一台。厂区占地面积200余亩，拥有从业人员近200人。公司实收资本4146万元，其中山东山水水泥集团有限公司投入资本3946万元，占%；双鸭山新时代水泥公司投入资本2
6、00万元，占%。此次内部审计的依据是山东山水水泥集团有限公司会计政策、财务管理制度及财务核算管理规范及集团相关制度规定，并参照XX年1月1日起执行的企业会计准则、企业财务通则，以及相关法规制度等进行的。二、审计中发现的问题货币资金循环1、XX年5月17日进点并立即进行现金盘点。盘点时，现金账面余额11,元，未入账收入单据318,元，未入账支出单据289,490元，经调整后账面应存余额40,元。盘点实有现金19,元，与账面数差额21,元，其中，白条抵库21,500元。盘盈现金元，经询问系出纳人员换岗交接时遗留差额及平时现金收付零头所致。2、在货币资金控制流程方面存有不相容岗位职务未分离的情况，出
7、纳人员负责收付款、制单、记账。3、银行印鉴与支票未分离，或分离形同虚设。审计中发现，出纳人员填制好银行支票后直接在主管会计的抽屉中提取并加盖银行印鉴。支票未经主管会计审核程序，印鉴分离形同虚设。4、银行余额调节表编制人为出纳人员本身，形成“自账自调”，不符合内部控制规范。5、在现金管理方面不规范，存在白条抵库现象，如货款退票未及时进行账务处理等。6、部分付现业务未及时进行账务处理，借款用途不清晰。7、现金账实不符，且原因可追溯至出纳人员岗位交接时，现金长短款未及时进行相应处理。销售与收款循环1、从随机抽查的21份水泥买卖合同中发现，有合同签订不规范的情况：均没有填写合同编号；有17份合同没有填
8、写数量；按集团规定水泥销售不得赊欠，但在签订的销售合同上有“货到付款”或“延期付款”的条款。经询问，系业务员为拓展业务先垫资，再收款。表面上将风险转嫁到业务员身上，其实不然。因合同主体仍为公司本身，且业务员与客户形成单线联系，大笔货款资金经转个人之手，很容易牵涉诉讼事项，形成潜在风险，并在财务对账环节造成混乱。采购与付款循环由不良资产中“预付账款”审计内容可以看出，公司采购业务员与供应商单线联系，采购部门对供应商信息没有建立相应信息台账，导致业务员离职后，与供应商无法联系，已付款或发票无法取得。同时，容易形成纠纷，构成潜在诉讼风险。生产循环公司成本核算方法采用分步法与品种法相结合。共分碎石、生
9、料、熟料、水泥、包装五个工段。产品主要有熟料、水泥。经审核，辅助生产成本主要有供料和电修，其成本费用通过“生产成本-辅助生产成本”归集，化验室费用通过“制造费用”归集。上述费用均按固定比例分配计入熟料及水泥工段基本生产成本。电耗成本按各车间抄表数分配，供电局与抄表总数之间差异，在“管理费用”中核算，不再进行分配。关于辅助生产、化验费用及电费的分配，集团各子公司所采用的分配方法不尽一致，缺乏科学且令人信服的依据，同时也造成集团内部各子公司之间成本费用不是在一条起跑线上的对比,从而失去合理性。材料核算，目前采用实际成本法。月底材料进行暂估入库核算，下月红字冲回。大宗材料基本按固定单价计算暂估金额。
10、经抽查5种单价较高或耗用量较大的大宗材料，其暂估核算基本遵循一贯性，但暂估单价的确定依据为固定单价，未按合同价或采购价等进行调整，暂估产生的不合理价差因素由当期成本承担。经抽查盘点XX年5月22日消耗性材料，存在仓库部门与财务部门账面金额不一致现象。差异的原因主要系暂估单价有误、材料串库或凭据传递失误等。经询问，目前仓库并行两套系统和一套手工账，仓库工作人员过少，工作量较大，加上为集团上市准备审计用资料，所以对账环节被忽视。从XX年度大宗材料平均采购价格看，总体呈涨价趋势，粉煤灰、矿渣、石灰石、原煤等几种材料尤为明显，其中：粉煤灰上涨80%、矿渣上涨%、石灰石上涨%、原煤上涨%。其次，XX年度
11、的大修费用增多，也是成本上升的一方面原因。而从XX年与XX年的水泥及熟料的销售价格对比看，整体上略有下降。大宗原燃材料的消耗量确定，采用实地盘存制“以存挤耗”，盘点方法采用目测尺量等，盘点结果参考化验室提供的配比结果做相应调整。经抽查7月和12月的配比化验结果并测算，与相应料耗核对一致。采用实地盘存制以存挤耗，计量准确性较低，数据可调，成本控制不严，掩盖了生产及管理中存在的问题，使成本分析和考核数据失真。此次“毕马威”审计质疑的重点，并且为之付出了极大的成本。这个问题拟在今后审计工作中做进一步研究。长期投资截至XX年12月31日，长期投资余额为2900万元。经了解，该投资系集团公司的直接划款与
12、调整安排行为，XX年分别以投资潍坊山水公司500万元和投资青岛黄岛山水公司2400万元的名义划款2900万元，创新公司未见相关投资协议及合同，对该投资不清楚，造成创新公司长期投资“名存实无”的虚账。在集团即将上市的大环境下，应理清各项资产权益关系，避免不必要的外部审计的质疑。(六)固定资产1、管理和使用该项资产的部门未建立固定资产台账，无固定资产卡片，未对资产进行编号管理。2、资产使用部门未明确固定资产责任人。3、未按规定进行固定资产年度盘点，无年度固定资产盘点记录，无月度固定资产抽盘记录。4、部分固定资产分类不合理，并影响计提折旧的合理性。按照集团规定办公设备应按5年计提折旧，创新公司却有部
13、分办公设备归属于电气设备，并按电气设备类的折旧年限10年计提折旧。公司拟在XX年进行相应调整。财务收支1.经审核，企业的财务收支控制较好，费用报销由申请人写明事由，部门负责人、公司总经理及财务负责人签字认可后，财务付款。2.XX年度收到“长清财政局就业补助”万元，系地方财政奖励性拨款，应计入补贴收入，调增XX年度利润总额万元。以前年度也有类似事项，涉及金额1,116,300元。公司于XX年将上述金额共计3,010,300元转入“补贴收入”。3.公司有报销单据不合规现象，如个别月份有“樊忠钦”报电话费，后附发票台头为“济南灵岩水泥有限公司”。费用单据台头与本公司名称不一致，其费用不允许所得税前抵
14、扣，形成潜在补税义务，建议公司尽快办理名称变更手续。4.审计中发现有外部单位领用本公司材料用于工程项目等，公司未做材料销售处理，未计提相应增值税和企业所得税，形成潜在纳税与波及罚款。公司以前年度也有此种情况。仅XX年度，余热发电项目领用材料46,元，增加“其他应收款”，未计提相应税金。5.公司按规定比例计提职工教育经费，但有职工培训费用未在经费中列支，直接计入当期成本费用的现象，导致成本重复负担。6.XX年11月购入灵岩水泥厂的土地使用权，财产手续未办理完毕就确认为无形资产。根据规定，资产转移手续办理完毕后方可确认资产及进行相应摊销处理。7.公司未计提工会经费，按XX年计提工资额计算，应补提工会经费59,元。8.XX年度公司按工资总额14%计提职工福利费，从XX年起施行的会计准则规定，应付福利费已不要求计提，发生的职工福利性开支计入当期损益。税务风险篇四：财务审计报告书青海省社会组织审计报告书社会组织名称法定代表人会计送审日期年月日财务资产负债表01表编制单位：年月日单位：元业务活动表02表现金流量表03表编制单位：年度单位：元篇五：医院财务审计报告模版乐泰会检审第号审计报告abc医院全体股东：我们审计了后附的abc
