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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划判断上述背景单据所列示的报告中哪些属于鉴证业务报告审计实训题目实训1注册会计师职业道德规范独立性实训1.林芝是审计客户商夏股份有限公司的小组成员，现持有商夏公司的股票1000股，市值约6000元。由于数额较小，林芝未将该股票售出，也未予回避。是否对独立性造成威胁？；简要说明理由；若影响独立性，事务所可采用下列哪些措施消除这种威胁或将其降至可接受水平？A要求林芝将所有的股票处置B要求林芝将所持有的股份数变少，如降至持有100股C将林芝调离鉴证小组D拒绝执行该审计业务；是否对独立性造成威
2、胁？是简要说明理由：林芝持有该公司的股票，影响独立性。可采用哪些措施消除威胁？AC2.张文持有天信物业的小额共同基金，XX年初，张文加入该物业公司的审计小组。问：张文与客户是否发生经济利益关系？是经济利益是直接的还是间接的？间接这一情形是否损害独立性？否3.华兴会计师事务所由于扩大业务规模，于XX年向中国工商银行南联支行借款500万元，且对公司具有重要性。今年5月份，该所接受了南联支行的审计业务。这一情形是否损害独立性？是可采取“请会计师事务所以外其他注册会计师复核已做工作”这一措施来防范这一威胁吗？答：可以4.黄辉是加达会计师事务所的职员，同时兼职在明信证券公司做税务咨询顾问，一般都是向明信
3、公司提供最新税法变化，讲解税法知识及避税手段等，但是不参与该公司的管理决策过程，今年加达会计师成立了黄辉在内的审计小组对明信证券进行审计。黄辉的存在是否损害独立性？否简要说明理由：由于他从事的是税务咨询顾问，没有利益关系5.正大会计师事务所的审计客户之一是天兴销售公司，该事务所自主开发的内部控制软件是由该销售公司代理销售的，针对上述情况，正大会计师事务所是否出现了威胁独立性的因素？是若独立性受到威胁，采取哪些措施可以降低其影响？ABCA.会计师事务所终止该经营业务B.会计师事务所降低经营关系的重要性，使经济利益不重大，经营关系明显不重要C.拒绝执行该鉴证业务D.出具非标准审计报告6.李鑫注册会
4、计师XX年5月接受事务所指派，参加北方银行XX年度财务报表的审计项目。李鑫注册会计师的妹妹在该银行担任财务助理。问：(1)是否威胁独立性？是(2)威胁主要来自于哪个方面？李鑫的妹妹(3)可采用下列那种方式降低这种威胁？AA将李鑫调离该项目组B让李鑫不处理其妹妹负责的领域C让其他人复核李鑫工作D事务所拒绝承接该业务7.夏兵原来是光达会计师事务所的项目经理，在事务所工作了5年以后，于XX年2月跳槽到海天公司任财务总监，光达事务所考虑接受海天公司的XX年财务报表的审计委托，这一情形的防范措施可能有？ABCA委派更有经验的人来进行该项审计B请其他注册会计师复核工作或提供建议C进行业务质量控制复核D针对
5、这一情况与公司管理层沟通8.康安保险公司于XX年10月聘请正和会计师事务所为其做资产评估业务，张平为资产评估业务的项目负责人。XX年，张平担任康安保险公司报表审计的项目负责人。问：资产评估业务与审计业务是否相容？否必须调离张平吗？是9.注册会计师王可XX年来一直是北方银行年度财务报表审计业务的项目组成员。王可于XX年5月1日兼任北方银行的董事，则问：是否威胁独立性？是有无防范措施？若无防范措施，则事务所应采用何种方式？无，不让王可负责审计业务。10.南方银行拟公开发行股票，委托华夏会计师事务所审计其XX年度和XX年度的会计报表。双方于XX年底签订审计业务约定书。假定华夏会计师事务所及其审计小组
6、成员与南方银行存在以下情况哪些是损害独立性的？审计业务约定书约定：审计费用为元，南方银行在华夏会计师事务所提交审计报告时支付50%的审计费用，剩余50%视股票能否上市决定是否支付。XX年7月，华夏会计师事务所按照正常借款条件和程序，向南方银行以抵押贷款方式借款10000元，用于购置办公用房。华夏会计师事务所的合伙人李峰注册会计师目前担任南方银行的独立董事。审计小组成员王康注册会计师自XX年以来一直协助南方银行编制会计报表。审计小组成员李非注册会计师的妻子自XX年以来一直担任南方银行的柜台终端记录文员。实训1注册会计师职业道德规范职业道德其他原则实训1.李凌以前和他的同事审计过许多国有企业。他计
7、划与其他注册会计师联系，请他们帮忙介绍更多这种类型的工作，他打算付给每个介绍人XX元的介绍费。请问他的举动是否违反了注册会计师职业道德，并解释其原因。2.光大会计师事务所由于规模较小，人才不完备，所以尚未取得证券和期货从业资格，但是客户之一友华有限公司于XX年12月将发行可转换公司债券。光大事务所在哪方面可能违反职业道德准则？专业胜任能力尚不足光大事务所可采取什么措施来遵守职业道德准则？不接受客户业务3.天达会计师事务所于XX年负责审计鑫源电子厂的财务会计报表年报，他的另一客户天方晶体管厂是鑫源电子厂的长期供应商，但是电子厂以该厂供货质量残次，出现了很多废品为由，拒不付款，天方晶体管厂就向天达
8、会计师事务所索取鑫源电子厂XX年的存货盘存表，天达会计师事务所答应了这一要求，并索取了追回货款10%的费用。该所在哪个方面违反了职业道德规范？保密注册会计师在下列哪些情况下出现上述状况不算是违反职业道德规范？A取得客户的授权B向监管机构报告发现的违反法律的行为C在与客户相关的诉讼中做为法律依据D接受同业复核4.华天会计师事务所鉴证小组在讨论对其客户远达商贸有限公司收费时，出现了下列争议，试说明这些看法正确与否，并简要阐述理由。李光认为：远达公司由于规模较小，大部分是手工记账，要查单据、核对报表、重新计算总账的正确性，花费人力较多，可以适当提高收费。张芳认为：远达公司存货的大部分是生鲜食品，其质
9、量变动很快，资产负债表的存货项目有很大的不确定性，而远达公司的资产中存货占了60%，风险较大，承担责任较多，可以适当提高收费。李正认为：由于远达公司的存货计量方法有多种，我们可以帮助他们采用合适的计量方法，使得本年利润下降，减少纳税，鉴于此，我们可以收取他们少纳税款的10%左右作为劳务费。王新认为：现在民营企业都在首发上市，我们可以建议远达公司也尝试一下，如果我们审计后，他们达到了上市标准，可以收取100万的额外服务费用。5.远发远洋货运公司在XX年5月进行了有限责任公司向股份有限公司的转换，请正达会计师事务所做了资产评估及验资证明，并于XX年11月首发上市，由于上次合作十分愉快，年底时，又委
10、托正达会计师事务所进行年报的审计。问正达会计师事务所是否应该承接该业务，简要说明理由。答：否，审计业务与资产评估不相容6.下面是一些会计师事务所的宣传册中的部分语言，说明这些说法是否恰当得体：明发会计师事务所：“明发会计师事务所，查账全靠我”。捷达会计师事务所“本所与税务局，财政厅具有很好的关系，选择了本所，选择了便捷”。旺达会计师事务所：“本所现已正式更名为旺达会计师事务所，同时搬迁至远洋大厦，欢迎新老客户光临”。正信会计师事务所：“本所业务精良，人才丰富，博士20名，研究生百余名，是本地一流的会计师事务所”。7.新天地公司委托华东会计师事务所对其XX年度财务报表实施审计，华东会计师事务所在
11、接受委托之前，了解到公司XX年度财务报表是由正大事务所审计的，并出具了无保留意见的审计报告。问：华东会计师事务所要不要与正大事务所所进行沟通?如果需要沟通，沟通的内容有哪些?A是否发现管理层存在诚信方面的问题；B在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧；C关于管理层舞弊、违反法规行为以及内部控制的重大缺陷等问题；D导致被审计单位变更事务所的原因。实训二注册会计师执业准则鉴证业务类型实训1.指出下列哪些属于鉴证业务报告？ABDA审计报告(无保留意见)B验资报告C代编财务报表业务报告D审阅报告2.请根据背景资料指出哪些属于鉴证业务报告？ABCDA审计报告B审阅报告C内部控制审核报告D审计报告3.请根
12、据背景资料指出哪项属于财务报表审计业务报告?BA验资报告B审计报告C审阅报告D基本建设工程决算审核报告4.下列是三个和发会计师事务所的业务报告，如果会计师张平不愿意承担太多责任，那么在你看来，他通常最愿意出具下面业务报告中的哪一种？AA审核报告B验资报告C审计报告5.立信会计师事务所认为，社会公众、政府等很多关于企业的信息是通过会计师事务所出具的业务报告获得的，而没有其他的渠道了解企业的信息，该所的看法虽然具有片面性，但是有些直接报告业务确实是符合该所的看法，下面的报告中，哪个验证了这一看法？AA验资报告B审计报告C审阅报告6注册会计师王平认为，社会公众、政府等很多关于企业的信息是通过会计师事
13、务所出具的业务报告获得的，而没有其他的渠道了解企业的信息，该看法虽然具有片面性，但是有些直接报告业务确实是符合该注册会计师的看法，下面的报告中，哪一个验证了这一看法？AA验资报告B审计报告C审阅报告7王强是中信证券的基金经理，他刚刚看上两家公司的股票，由于初次接触这两家公司，他对二者的财务状况和经营状况都不了解，他决定信赖会计师事务所的报告来决定投资于哪家公司，同等条件下，你认为王强选择哪家公司承担的风险较小？AA华源股份有限公司B易天股份有限公司8以下两份报告，保证程度较低的是？AA审阅报告B审计报告实训三审计目标-管理层认定1.请选择下列具体的认定为与所审计期间各类交易和事项相关的认定：A
14、发生C完整性D准确性E截止F分类2.以下有四组审计程序，分别把它们与相应最重要的审计目标对应起来：从销售发票检查至销售合同和发运凭证。以应收账款明细账为起点，检查有关合同，确定是否已经贴现、出售或质押。选取发运凭证，追查至销售发票和银行存款日记账、应收账款明细账；选取销售发票，追查至发运凭证和银行存款日记账、应收账款明细账。检查期后已收回应收账款情况；分析应收账款账龄，确定坏账准备计提是否适当。审计目标：A、计价和分摊B、完整性C、权利和义务D、存在(1)的审计目标D(2)的审计目标C(3)的审计目标B(4)的审计目标A3.下列具体审计目标，要实现给出的财务报表认定中的哪项认定：具体审计目标：
15、公司对存货均拥有所有权。记录的存货数量包括了公司所有的在库存货。已按成本与可变现净值孰低法调整期末存货的价值。存货成本计算准确。存货的主要类别和计价基础已在财务报表恰当披露。财务报表认定：A、发生以及权利和义务B、完整性C、分类和可理解性D、准确性和计价(1)实现的认定A(2)实现的认定B(3)实现的认定D(4)实现的认定D(5)实现的认定C4.请指出下列哪些认定类别分别与固定资产、公允价值变动损益相关？A、发生B、权利和义务C、完整性D、存在E、准确性F、截止G、分类H、计价和分摊(1)与固定资产相关BDCF(2)与公允价值变动损益相关ACEFG5.某公司资产负债表反映的存货资料如下：存货余额减:存货跌价准备
