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1、长安福特公司及其固定资产内部控制流程 长安福特总部坐落在长江上游的中心重庆市,是由汽车最大的“百年老店”长安汽车集团和世界领先的福特汽车公司共同出资成立的,双方各拥有50%的股份,专业生产满足中国消费者需求的轿车。该厂拥有世界一流的整车生产线,2005年年产达到15万辆,并已在南京市兴建第二厂区。 长安福特公司的主要管理架构是由合资双方各派代表组成的董事会、执行委员会及各个部门组成。公司的内部控制系统是在借鉴美国福特公司具有100多年的内部控制体系基础上建立而成的,具有较高的起点。它的主要内部控制内容包括:控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督这五大要素,并在COSO内部控制整体框架指
2、引下,结合我国国情形成了具有一定特色和较高水准的内部控制系统。 长安福特公司,首先界定了固定资产的范围及内容,其业务流程包括(简要): 1. 固定资产投资项目的决策 2. 资产购置流程 3. 资产处置流程 4. 资产实物台账管理和报废流程 (1)台账的设置和保管要求:专人负责台账登记工作;登记凭证的要求;保管期限等。 (2)台账的登记:包括入库登记、领用登记、报废或转移登记。 (3)期末报告:按季向财务部报送报表。 (4)盘点制度。 (5)资产地点转移:包括部门内部在厂区内移动,部门之间在厂区内移动,转移给其他单位的,买入时直接存放在其他单位的资产等。 (6)资产报废、出售的审批和实物处置:包括不同固定资产报废的程序。 (7)通则。 (8)记录:规定了固定格式。 (9)发布/修订记录:规定了固定格式。 5. 固定资产盘点制度 (1)目的:通过盘点来确定公司固定资产是否安全,促进固定资产账实相符。 (2)使用范围:列入公司固定资产账目的所有资产项目。 (3)资料。 (4)职责:包括财务部门、主管部门及使用部门的职责。 (5)程序:包括基础工作、盘点方法和盘点时间、差异处理以及盘盈盘亏的会计处理。 (6)记录:规定了固定格式。 (7)发布/修订记录:规定了固定格式。