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1、税务会计与纳税筹划第十版课后习题答案税务会计与纳税筹划第十版课后习题答案第 2 章计算分析题2.1 （1）借：原材料 30 890应交税费应交增值税（进项税额）5 210贷：库存现金 1 000应付票据 35 100（2）借：在途物资 30 000应交税费应交增值税（进项税额） 5 100贷：银行存款 35 100借：应收账款光远厂 30 000贷：在途物资 30 000借：银行存款 35 100应交税费应交增值税（进项税额） 5 100贷：应收账款光远厂 30 000（3）借：在途物资 100 000应交税费应交增值税（进项税额） 17 000贷：银行存款 117 000借：其他应收款 1
2、170贷：在途物资 1 000应交税费应交增值税（进项税额转出） 170（4）借：原材料 10 000 000应交税费应交增值税（进项税额）1 700 000贷：应付账款 3 000 000银行存款 8 700 000（5）借：固定资产 9 000贷：银行存款 9 000借：固定资产 5 000应交税费应交增值税（进项税额） 850贷：银行存款 5 850（6）借：管理费用电费 6 000制造费用电费 24 000应交税费应交增值税（进项税额） 5 100贷：银行存款 35 100借：管理费用水费 3 000制造费用水费 27 000应交税费应交增值税（进项税额） 1 800贷：银行存款 31
3、 800（7）借：固定资产 250 000应交税费应交增值税（进项税额） 42 500贷：实收资本 292 500借：原材料 20 000应交税费应交增值税（进项税额） 3 400贷：实收资本 23 400（8）借：固定资产 250 000应交税费应交增值税（进项税额） 42 500贷：营业外收入 292 500借：原材料 20 000应交税费应交增值税（进项税额） 3 400贷：营业外收入 23 400（9）借：制造费用 3 000应交税费应交增值税（进项税额） 510贷：银行存款 3 510（10）借：委托加工物资 4 000贷：原材料 4 000借：委托加工物资 1 500应交税费应交增
4、值税（进项税额） 255贷：银行存款 1 755借：委托加工物资 193应交税费应交增值税（进项税额） 7贷：银行存款 200（11）借：原材料 5 850贷：银行存款 5 850借：固定资产 20 000贷：银行存款 20 000（12）借：库存商品 70 000应交税费应交增值税（进项税额） 11 900贷：应付账款 81 900借：销售费用 267应交税费应交增值税（进项税额） 33贷：银行存款 300借：应付账款 81 900贷：银行存款 81 900第 3 章计算分析题3.1（1）应纳消费税额=5851 000（1+17%）30%=150 000 元（2）应纳消费税额=20220=4
5、 400 元（3）应纳消费税额=（10 000+2 000+1 000）（1-30%）30%=5 571.43 元（4）当月准予扣除的委托加工应税消费品买价=3 000+5 000-2 000=6 000 元当月准予扣除的委托加工应税消费品已纳税额=6 00030%=1 800 元本月应纳消费税额=6150+30 00056%-1 800=15 900 元如果是外购的，应纳消费税额也是 15 900 元（5）消费税组成计税价格=70 000150（1+25%）（1-8%）=14 266 304.35 元应纳消费税额=14 266 304.358%=1 141 304.35 元应纳增值税额=34
6、 239 130.4317%=5 820 652.18 元3.2（1）借：银行存款 585 000贷：主营业务收入 500 000应交税费应交增值税（销项税额） 85 000借：营业税金及附加 150 000贷：应交税费应交消费税 150 000（2）借：应付职工薪酬 46 800贷：主营业务收入 40 000应交税费应交增值税（销项税额） 6 800借：营业税金及附加 4400贷：应交税费应交消费税 4400借：主营业务成本 3 000贷：库存商品 3 000（4）取得收入时借：银行存款 35 100贷：主营业务收入 30 000应交税费应交增值税（销项税额） 5 100计提消费税时应纳消费
7、税=6150+30 00056%=17 700 元借：营业税金及附加 17 700贷：应交税费应交消费税 17 700当月准予抵扣的消费税借：应交税费应交消费税 1 800贷：待扣税金待扣消费税 1 800当月实际上缴消费税时借：应交税费应交消费税 15 900贷：银行存款 15 900（5）应纳关税=70 00015025%=2 625 000 元借：库存商品 14 266 304.35应交税费应交增值税（进项税额） 2 425 271.74贷：银行存款 6 191 576.09应付账款外商 10 500 000第四章 关税会计计算分析题4.1（1）关税=200 0006.410%=128
8、000 元（2）完税价格=（200 000+20 000）6.4（1-2%）=1 436 734.69 元关税=1 436 734.6910%=143 674.47 元（3）完税价格=200 0006.4（1-2%）=1 306 122.45 元关税=1 306 122.4510%=130 612.25 元（4）完税价格=200 0006.4（1+10%）=1 163 636.36 元出口关税=1 163 636.3610%=116 363.64 元（5）完税价格=（200 000-10 000-3 000）6.4（1+10%）=1 088 000 元出口关税=1 088 00010%=108
9、 800 元（6）完税价格=（200 000-10 000）6.4（1+10%）=1 105 454.55 元出口关税=1 105 454.5510%=110 545.46 元4.4 应纳关税=5010%=5 万元第 5 章计算分析题5.4（1）购进商品时借：在途物资 50 000应交税费应交增值税（进项税额 ） 8 500贷：银行存款 58 500（2）商品入库时借：库存商品 50 000贷：在途物资 50 000（3）出口销售实现时借：应收账款 67 000贷：主营业务收入 67 000（4）计算应收的出口退税=50 00013%=6 500 元借：其他应收款应收出口退税 6 500贷：应交税费应交增值税（出口退税） 6 500（5）当退税差额转账时借：主营业务成本
