税务稽查业务考试试题(国税)及答案

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1、1 税务稽查业务考试模拟试题税务稽查业务考试模拟试题一一（含答案解析）（含答案解析） 特别提示：考试时间为特别提示：考试时间为 150150 分钟，请在分钟，请在答题纸答题纸上答题，否则视为零分上答题，否则视为零分 一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确答案填在答题纸内， 答案标识辨别不清不给分，每题 1 分，共 20 分） 1税务稽查包括选案、实施、审理、执行四个工作环节，但从工作内 容看，税务稽查执法的主要内容是（ B ） 。 A.选案和检查 B.检查和处理 C.审理和执行 D.补税和罚款 2根据法律适用范围的不同，可以把法律分为（ B ） 。 A.成文法与不成文法 B.一般法与特别法

2、 C.根本法与普通法 D.实体法与程序法 3规定人们之间权利义务关系的法律，应属于（ C ） 。 A.根本法 B.特别法 C.实体法 D.程序法 4 .根据税务稽查规程的规定，各级国家税务局和地方税务局分别 负责所辖税收的税务稽查工作符合税务稽查管辖原则的（ B ）。该题与 A 卷重复 A.属地管理 B.分税制管理 C.统筹协调 D.指定管理 2 5按税务稽查选案基本方法的一般分类，抽签法属于随机抽样方法中 的（ C ） 。该题与 A 卷重复 A. 等距抽样 B. 机械抽样 C. 简单随机抽样 D. 分层抽样 6要求听证的当事人，应当在税务行政处罚事项告知书送达后（ D ）日内向税务机关书面提

3、出。 A.15 B.7 C.10 D.3 7某稽查局决定于 10 月 26 日举行听证会，该稽查局最迟应在（ C ）日向当事人送达税务行政处罚听证通知书 。 （注：10 月 17 日、18 日、 19 日、20 日都不是节假日和法定休息日。 ） A.10 月 19 日 B.10 月 20 日 C.10 月 18 日 D.10 月 17 日 8扣缴税收款项通知书送达的对象是（ B ）。 A.被扣款项的当事人 B.当事人的开户行 C.被扣款项的当事人担保人 D.当事人的代理人 9按照税务稽查机构查处税务违法案件情况统计表的口径，“查 补总额”指标值计算公式是（ D ）。 A查补总额=查补税额 B.

4、 查补总额=查补税额+滞纳金 C查补总额=查补税额+滞纳金+罚款 D. 查补总额=查补税额+滞纳金+罚款+没收非法所得 10.税务信息化的主要内容就是“一个平台，两级处理，三个覆盖，四 3 个系统”。其中，“三个覆盖”是指应用内容逐步覆盖所有税种、覆盖国 地税局以及（ A ）。 A.覆盖所有工作环节 B.覆盖税收征管业务 C.覆盖行政管理业务 D.覆盖外部信息和决策支持 11、为了发现重大问题而进行的专案检查适用（ C ）。 A、顺查法 B、逆查法 C、详查法 D、抽查法 12根据创制主体和适用范围的不同可以将法律划分为（ A ）。 A国际法和国内法 B公法和私法 C、实体法和程序法 D、一般

5、法和特别法 13.某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用折扣方式销售货物，其 发生的现金折扣额处理正确的是（ D ）。 A.冲减销售收入，但不减少当期销项税额 B.冲减销售收入，同时减少当期销项税额 C.增加销售费用，减少当期销项税额 D.全部计入财务费用，不能减少当期销项税额 14对于增值税一般纳税人，下列准予抵扣进项税额的单据、发票是 （ A ）。 A从事货物运输的非国有运输单位开具的套印全国统一发票 监制章的货票 B购进货物的邮政部门邮寄费发票 4 C购进货物取得套印全国统一发票监制章的运费定额发票 D购进固定资产取得的套印全国统一发票监制章的运费发票 15.下列行为中，应作为视同销售计

6、算缴纳消费税的是（ C ）。 A.外购已税烟丝继续加工成卷烟 B.委托加工收回的酒精继续加工成白酒 C.自制的小汽车用于对外单位投资 D.委托加工收回的珠宝玉石直接销售 16.根据现行消费税法规规定，下列项目中适用出口免税并退税政策的 是（ A ）。 A.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口 B.有出口经营权的生产企业自营出口应税消费品 C.生产企业委托外贸企业代理出口自产应税消费品 D.一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品 17.2009 年 5 月 23 日，稽查局的张光胜与李美丽到宏大公司检查，检 查中核实企业当年的产品销售收入 1900 万元，其他业务收入 90 万元，调

7、 增的视同销售收入 10 万元、财产转让收入 1000 万元，实际在会计利润中 列支的广告宣传费用为 600 万元,则当年在税前可以扣除的广告宣传费用为 （ C ） 。该题与 A 卷重复 A285 万元 B298.5 万元 C300 万元 D450 万元 18. A 企业在 2008 年将房屋出租，签订三年租赁合同，每年租金 100 万元，租金在开始年份一次支付，企业已经按会计规定进行了相应的处理， 若 2008 年企业实现的会计利润是 1000 万元，则，2008 年当年应纳税所得 5 额为（ A ） 。 A800 万元 B1000 万元 C1100 万元 D1300 万元 19甲白酒生产企

8、业于 2008 年 8 月 1 日向乙商场销售白酒 1000 瓶 （每瓶 500 毫升），收取销售额 10 万元，品牌使用费 2 万元，则该笔业务 应纳消费税为（ C ）元、应纳营业税为（ ）元。该题与 A 卷重复 A.20500；1000 B.20500； 0 C.23919； 0 D.20000；1000 (10+2/1.17）*0.2+0.1*0.5=24500 20.不属企业合并的类型是（ D ） 。该题与 A 卷重复 A控股合并 B吸收合并 C新设合并 D总公司下的两个分公司合并 二、多项选择题（每题有二、多项选择题（每题有 2 2 个或个或 2 2 个以上正确答案，将正确的答案填个

9、以上正确答案，将正确的答案填 在答题纸内，多选、少选、答案辨别不清均不给分，每题在答题纸内，多选、少选、答案辨别不清均不给分，每题 2 2 分，共分，共 2020 分）分） 1下列属于税务行政诉讼特征的有（ A BCD ）。 A.税务行政诉讼的原告的特定性 B.税务行政诉讼的被告的特定性 C.税务行政诉讼的对象的特定性 D.税收具体行政行为不因诉讼而停止执行 2下列属于税务行政诉讼受案范围的有（ ABCD ）。 A对税务机关作出的行政处罚决定不服的 B对税务机关作出的税收保全措施、阻止出境或强制执行措施不服 的 6 C对责令提供纳税担保不服的 D对征税行为不服的 3关于税务违法检举奖励，下列说

10、法中正确的说法有 ( ABCD )。 A. 对匿名检举者或检举人无法证实其真实身份的，一般不予奖励； B. 对于同一违法行为被多个检举人分别检举的，主要奖励最先检举 人 C. 对两个或者两个以上检举人联名检举同一违法行为的，按照一案 奖励 D. 每案检举奖励的奖金一般不得超过 10 万元。 4郑义是一名税务稽查人员，到某工业企业税务稽查，如有下列情况 之一出现，则郑义应申请回避（AD ） 。 A. 该企业的法人代表是郑义的叔叔； B. 该企业的车间主任是郑义的弟弟； C. 该企业的财务科长是郑义一般关系的同学； D. 该企业的控股股东是郑义的妻子； 5.5. 稽查审理部门提请稽查局集体审定的案

11、件包括（ABC ） 。 A. 涉案税额达到一定标准的案件 B. 审理部门与检查部门对事实认定存在意见分歧的案件 C. 审理部门与检查部门对定性问题存在意见分歧的案件 D. 重大案件 6.6. 税收强制执行措施包括（BC） A.公安机关强制执行 B.税务行政强制执行 7 C.司法强制执行 D.检察机关强制执行 7下列哪些属于拍卖、变卖活动终止的情形（ ABC ） 。 A.拍卖、变卖实现，拍卖、变卖活动自然终止； B.被执行人在拍卖、变卖实现前缴清了税款、滞纳金的 C.抵税财物经鉴定、评估为不能或不适于进行拍卖的 D拍卖机构不接受抵税财物 8.税务人员检查非正常损失的购进材料是否转出了增值税进项税

12、额， 应当主要检查（ ABCD )。 A“营业外支出”账户的借方发生额及会计凭证，分析对应 关系 B“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”明细账户的 借方发生额及会计凭证，分析对应关系 C“管理费用”明细账户的借方发生额及会计凭证，分析对 应关系 D“原材料”明细账户贷方发生额及会计凭证，分析对应关系 9.关于应税消费品销售额的确定，下列表述正确的有（BCD ） 。 A.消费品的销售额包括向购买方收取的增值税款 B.随同应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，也不论会计如 何核算，均应并入销售额中征税 C.自产自用的应税消费品，按照本企业同类产品的销售价格确 定销 售额 D.随同应税消费品出售

13、的包装物，其适用的消费税税率和应税消费品 8 的税率相同 10.税务检查中应当注意企业销售成本中存在的问题主要有（ ABCD ） 。 A虚计销售数量，多转销售成本。 B销货退回只冲减销售收入，不冲减销售成本。 C.为本企业基建发出的货物计入销售成本。 D.企业免税期间销售成本与收入不对称问题 三、判断题（判断正误，将答案填在答题纸内，正确的打三、判断题（判断正误，将答案填在答题纸内，正确的打“”“” ，错误，错误 的打的打“”“” ，正误标识辨别不清不给分，每题，正误标识辨别不清不给分，每题 1 1 分，共分，共 2020 分）分） 1.税务稽查主体的特殊性主要体现在省以下各级税务稽查局均具备

14、执 法主体资格，而且与税务局有明确分工。 （） 2按照法律内容的不同可分为税收法律和其他相关法律（实体法和 程序法） 3因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，在 3 年内可以追征税款、 滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到 5 年。所谓特殊情况，是指纳 税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、 未收或者少收税款，累计数额在 10 万元以上的情况。（） 4.“一案双查”就是税务稽查机关在查处纳税人税务违法行为时，如 果发现税务干部违纪行为，应当并案检查，并将检查情况和处理结果向纪 检部门通报，实现“以查促查、以查促廉” 。 （ 稽查部门和纪检监察分 工负责） 5. 税务违

15、法公告是指税务机关按照有关规定通过各种途径展示税务稽 查工作成果，扩大税务稽查成果影响力的活动。（宣传） 9 6税务稽查报告对案件适用法律有错误时，审理人员应当把案件 退回税务稽查实施部门。 （可直接予以纠正并制作审理报告） 7税务稽查实施部门移交的案件中，审理人员发现案件涉及的程序手 续不全时，应当把案件退回税务稽查实施部门。 （） 8已批准移送的涉嫌犯罪案件，税务机关应当在24小时内向公安机关 移送。（） 9根据其成员专业特长和分类管理原则，国家税务总局税务稽查人才 库的稽查人才一般分为税务检查、法律法规、计算机和综合等四类人才。 （） 10税务稽查信息化的建设目标除实现稽查管理信息化外，还表现在 通过开发税务查账软件，实现采集纳税人财务数据的自动化和税务检查过 程的智能化，最终实现税务稽查取证和稽查结果处理的智能化。（） 11、在对纳税人的实物资产进行盘点时，应实施同步检查；对不能同 步盘点时，应采取封存等税收保全方法，事后再进行盘点和比较。 （保全保全 前面去掉税收两字前面去掉税收两字, ,同时要注意应是同类实物资产同时要注意应是同类实物资产） 12违反