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1、会计学（非专业用）会计学（非专业用）课后习题及答案课后习题及答案第章第章 会计循环会计循环（注：本章还没学到增值税，所以采购和销售部分的会计注：本章还没学到增值税，所以采购和销售部分的会计分录忽略了增值税分录忽略了增值税）一、略 二、填表题 请分析下列业务，在表中以“+”表示业务导致该项目总额增加，以“”表示业务导致该 项目总额减少，以“0”表示该项目总额不变，以“无”表示该项目不受影响。 1、 从客户处收到咨询费用 2、 向银行贷款 3、 计提固定资产折旧费用 4、月初向职工支付上月工资 5、将现金存入银行 6、支付广告费用 7、收到客户交来欠款 8、购进固定资产，暂未付款 9、购进存货，现
2、金支付 10、预付全年保险费业务编号资产负债所有者权 益收入费用利润1+0+0+2+0000300+400005000000600+70000008+0000900000010000000三、核算题 1、请为下列公司发生的业务制作会计分录 公司将 10 万元销售款存入银行。借：银行存款 10 万贷：主营业务收入 10 万 B 公司从银行提取 20,000 元现金备用。借：库存现金 2 万贷：银行存款 2 万 C 公司用支票支付进货款 25 万元，同日收到商品并入库。 借：库存商品 25 万贷：银行存款 25 万 D 公司从银行取得短期贷款 150 万元。 借：银行存款 150 万贷：短期借款
3、150 万 E 公司购进存货价值 320 万元，货款下月支付。 借：库存商品 320 万贷：应付账款 320 万 2、 （1）借：银行存款 1000 万 （2）借：固定资产房屋建筑物 1300 万贷：实收资本 1000 万 机器设备 200 万贷：银行存款 700 万应付账款 800 万（3）借：原材料 20 万 （4）借：银行存款 900 万贷：银行存款 20 万 贷：长期借款 900 万（5）借：银行存款 50 万 （6）借：管理费用 0.5 万贷：主营业务收入 50 万 贷：银行存款 0.5 万（7）借：应付账款 800 万 （8）借：主营业务成本 18 万贷：银行存款 800 万 贷：
4、原材料 18 万（9）借：管理费用 3 万 （10）借：财务费用 2.25 万销售费用 7 万 贷：应付利息 2.25 万贷：应付职工薪酬 10 万（11）借：管理费用 3 万贷：累计折旧 3 万银行存款实收资本管理费用原材料应付账款主营业务收入9 月 1 日 1000 9 月 15 日 900 9 月 30 日 509 月 3 日 700 9 月 25 日 20 9 月 30 日 0.5 9 月 30 日 800期末余额 429.5 9 月 1 日 1000期末余额 1000 9 月 30 日 0.5 9 月 30 日 3 9 月 30 日 3期末余额 6.59 月 25 日 209 月 3
5、0 18期末余额 29 月 30 日 8009 月 3 日 800期末余额 0销售费用主营业务成本固定资产长期借款应付职工薪酬应付利息9 月 30 日 50期末余额 50 9 月 30 日 7期末余额 79 月 30 日 18期末余额 18 9 月 3 日 1500期末余额 1500 9 月 15 日 900期末余额 900 9 月 30 日 10期末余额 10 财务费用累计折旧康华公司试算平衡表试算平衡表9 月 30 日 单位：万 元科目科目借方金额借方金额贷方金额贷方金额银行存款银行存款429.5原材料原材料2固定资产固定资产1500累计折旧累计折旧3应付账款应付账款0应付职工薪酬应付职工
6、薪酬10长期借款长期借款900应付利息应付利息2.25实收资本实收资本1000主营业务收入主营业务收入50主营业务成本主营业务成本18管理费用管理费用6.5营业费用营业费用7财务费用财务费用2.25合计合计1965.251965.259 月 30 日 2.25期末余额 2.25 9 月 30 日 2.25期末余额 2.25 9 月 30 日 3期末余额 3 (3) 康华公司 利润表利润表9 月 单位：万元项目项目金额金额营业收入营业收入50减：营业成本减：营业成本18毛利毛利32减：管理费用减：管理费用6.5财务费用财务费用2.25销售费用销售费用7利润利润 16.25康华公司资产负债表资产负
7、债表9 月 30 日 单位：万 元资产资产负债负债货币资金货币资金 429.5长期借款长期借款 900存货存货 2应付账款应付账款 0固定资产固定资产 1497应付职工薪酬应付职工薪酬 10应付利息应付利息 2.25负债合计负债合计 912.25所有者权益所有者权益实收资本实收资本 1000留存收益留存收益 16.25所有者权益合计所有者权益合计 1016.25资产总计资产总计 1928.5负债和所有者权益总计负债和所有者权益总计 1928.53、为 2011 年业务做分录 11 月 7 日方先生投资 50 万元创立方华通讯设备公司，投入资金存入公司 银行账户 借：银行存款 500 000贷：
8、实收资本 500 00011 月 12 日从银行取出 1 万元现金以备日常开销借：库存现金 10 000贷：银行存款 10 00011 月 14 日方华公司以支票预付办公室三个月租金共计3 万元借：预付账款 30 000贷：银行存款 30 00011 月 16 日方华公司购入办公用电脑等设备共计10 万元，以支票支付 8 万元，其余月底支付借：固定资产 100 000贷：银行存款 80 000应付账款 20 00011 月 17 日购进各种办公用品共计 800 元，以现金支付 借：管理费用 800贷：库存现金 80011 月 20 日购进通讯类设备存货价值30 万元，以支票支付 20 万元，根
9、据 合同，余款将于在 12 月底一次付清。借：库存商品 300 000贷：银行存款 200 000应付账款 100 00011 月 25 日员工出差，预借差旅费 2 500 元借：其他应收款 2 500贷：库存现金 2 50011 月 28 日售出 100 台通讯设备，单位售价 1 500 元。客户全额支付了货 款，这些设备的单位购进成本为1 200 元。借：银行存款 150 000贷：主营业务收入 150 000借：主营业务成本 120 000贷：库存商品 120 00011 月 29 日出差员工返回，报销差旅费用2,200，退回 300 元现金。 借：管理费用 2 200库存现金 300贷
10、：其他应收款 2 50011 月 30 日以支票 2 万元支付购买办公设备所欠款项。 借：应付账款 20 000贷：银行存款 20 00011 月 30 日计提本月职工工资，本月应付职工工资2, 500 元, 工资应于下 月 15 日支付。 借：管理费用 2 500贷：应付职工薪酬 2 50011 月 30 日计算本月应负担的办公室租金费用，本月租金按半个月计算 借：管理费用 5 000贷：预付账款 5 000 12 月 1 日。以公司名义向方先生的朋友借款 20 万元，为期三个月，以供周转， 年利率 6%，到期后本利一次还清。 借：银行存款 200 000贷：短期借款 200 00012 月
11、 5 日以 4 万元购进一台运输用货车。借：固定资产 40 000贷：银行存款 40 00012 月 6 日购进通讯类设备存货价值 15 万元，货款 20 日后支付。借：库存商品 150 000贷：应付账款 150 00012 月 14 日从银行账户提取现金 8 000 元。借：库存现金 8 000贷：银行存款 8 00012 月 15 日以现金支付职工工资 5 000 元。 借：应付职工薪酬 2 500管理费用 2 500贷：库存现金 5 00012 月 16 日销售 120 台通讯设备，单价 1 500 元，进货成本仍为 1 200 元/台。借：银行存款 180 000贷：主营业务收入 1
12、80 000借：主营业务成本 144 000贷：库存商品 144 00012 月 18 日向客户提供维护服务，收取现金 1 600 元。借：库存现金 1 600贷：主营业务收入 1 60012 月 25 日支付本月购货货款 15 万元。借：应付账款 150 000贷：银行存款 150 00012 月 31 日支付 11 月 20 日购进的存货尾款 10 万元。 借：应付账款 100 000贷：银行存款 100 00012 月 31 日计提后半月应付职工工资 2 500 元。 借：管理费用 2 500贷：应付职工薪酬 2 50012 月 31 日计提办公设备折旧 2 000 元。 借：管理费用
13、2 000贷：累计折旧 2 00012 月 31 日计提当月办公室租金费用。 借：管理费用 10 000贷：预付账款 10 00012 月 31 日计提本月借款利息费用。 借：财务费用 1 000贷：应付利息 1 000 注：12 月利息费用 =200 000*6%/12=1 000 登记和更新分类账账户 库存现金 银行存款11/1210 00011/1780011/7500 00011/1210 00011/2930011/252 50011/28150 00011/1430 00012/148 00012/15 5 00012/1200 00011/1680 000 12/181 60012/16180 00011/20200 00 0期末 余额11 60011/3020 00012/540 00012/148 00012/25150 00012/31100 000期末余 额392 000其他应收款库存商
