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1、内容回顾内容回顾l上一次课我们主要学习了凭证管上一次课我们主要学习了凭证管理模块，主要包括凭证录入、凭理模块，主要包括凭证录入、凭证审核、凭证查询打印、凭证汇证审核、凭证查询打印、凭证汇总、记账、结账、账表输出等。总、记账、结账、账表输出等。l复习：凭证审核模块应具备哪些复习：凭证审核模块应具备哪些控制功能？控制功能？本讲主要内容本讲主要内容出纳管理出纳管理期末处理期末处理辅助管理辅助管理n第一节 账务处理概述n第二节 账务处理的流程分析n第三节 总账子系统的总体设计n第四节总账子系统的初始设置n第五节 凭证管理n第六节 出纳管理n第七节期末处理与账表输出n第八节 辅助管理往来和项目核算和管理
2、n第九节 总账系统的改进-动态会计平台的构建主要内容主要内容出纳管理出纳管理在手工条件下，按照内部控制制度在手工条件下，按照内部控制制度的要求，各单位都单独设立出纳员进行的要求，各单位都单独设立出纳员进行现金和银行存款的核算和管理。现金和银行存款的核算和管理。在总账了系统中，为了辅助出纳的在总账了系统中，为了辅助出纳的工作，也设置了出纳管理功能，主要包工作，也设置了出纳管理功能，主要包括输出日记账与资金日报表、支票管理、括输出日记账与资金日报表、支票管理、初始余额条件表、获取银行对账单、输初始余额条件表、获取银行对账单、输出对账结果、核销已达账等模块。出对账结果、核销已达账等模块。一、支票管理
3、一、支票管理1、领用支票、领用支票出纳员利用支票登记簿登记支票领用日出纳员利用支票登记簿登记支票领用日期、领用部门、领用人、支票号、备注等，期、领用部门、领用人、支票号、备注等，并将结果保存在相应的数据文件中。报销日并将结果保存在相应的数据文件中。报销日期一般由系统自动填写。期一般由系统自动填写。2、修改（修改填错的支票）、修改（修改填错的支票）3、统计（按领用人或部门统计支票借用、统计（按领用人或部门统计支票借用情况）情况）4、删除（删除已报销的支票）、删除（删除已报销的支票）二、获取银行对账单二、获取银行对账单l录入银行对账单录入银行对账单 每月将银行对账单输入计算机，每月将银行对账单输入
4、计算机，保存在保存在“银行对账单银行对账单”文件中。文件中。l软盘获取对账单软盘获取对账单l网络获取对账单网络获取对账单三、银行对账三、银行对账l银行对账是指银行记载的银行存款银行对账是指银行记载的银行存款收付记录和单位自己登记的银行日收付记录和单位自己登记的银行日记账相互核对。记账相互核对。l未达账项的根源是多方面的，主要未达账项的根源是多方面的，主要有两类：有两类：一类是时间上的延误；二是记录上一类是时间上的延误；二是记录上的错误。的错误。银行对账模块银行对账模块l银行对账模块的功能就是将单位银行银行对账模块的功能就是将单位银行日记账与对账单进行核对，不仅要找日记账与对账单进行核对，不仅要
5、找出相同的经济业务进行核销，而且还出相同的经济业务进行核销，而且还要找出未达账项和造成未达账项的根要找出未达账项和造成未达账项的根源。对长期未达账项，更应引起警惕。源。对长期未达账项，更应引起警惕。l银行对账模块又可划分为自动对账和银行对账模块又可划分为自动对账和手工辅助对账。手工辅助对账。四、输出对账结果与核销已达账四、输出对账结果与核销已达账1、输出、输出“余额调节表余额调节表”2、输出、输出“长期未达账长期未达账”3、核销已达账、核销已达账4、输出日记账和资金日报、输出日记账和资金日报n第一节第一节 账务处理概述账务处理概述n第二节第二节 账务处理的流程分析账务处理的流程分析n第三节第三
6、节 总账子系统的总体设计总账子系统的总体设计n第四节第四节总账子系统的初始设置总账子系统的初始设置n第五节第五节 凭证管理凭证管理n第六节第六节 出纳管理出纳管理n第七节第七节期末处理与账表输出期末处理与账表输出n第八节第八节 辅助管理往来和项目核算和管理辅助管理往来和项目核算和管理n第九节第九节 总账系统的改进总账系统的改进-动态会计平台的构建动态会计平台的构建主要内容主要内容期末转账业务的特点期末转账业务的特点 期末转账就是把某个或某几个会计科目的余额期末转账就是把某个或某几个会计科目的余额或本期发生额结转到一个或多个会计科目。或本期发生额结转到一个或多个会计科目。一般来说，期末转账主要有
7、如下几个特点：一般来说，期末转账主要有如下几个特点：1、期末转账业务大多是在各个会计期末进行；、期末转账业务大多是在各个会计期末进行；2、期末转账业务只有记账凭证，不附原始凭证；、期末转账业务只有记账凭证，不附原始凭证；3、期末转账业务大多要从会计账簿中提取数据；、期末转账业务大多要从会计账簿中提取数据；4、有些转账业务必须依据另一些转账业务数据，、有些转账业务必须依据另一些转账业务数据，这就产生了期末转账业务的这就产生了期末转账业务的分批按步骤分批按步骤处理问题。处理问题。期末转账业务的种类期末转账业务的种类1、“费用分配费用分配”结转，如工资分配等。结转，如工资分配等。2、“费用分摊费用分
8、摊”的结转，如制造费用等。的结转，如制造费用等。3、“税金计算税金计算”的结转，如所得税等。的结转，如所得税等。4、“提取各项费用提取各项费用”的结转，如提取福的结转，如提取福利费等。利费等。5、“年终收入、费用年终收入、费用”的结转，如收入的结转，如收入转利润等。转利润等。期末自动转账的基本原理期末自动转账的基本原理在期末会计业务中存在几类转账业在期末会计业务中存在几类转账业务，它们每月反复有规律地重复出现，务，它们每月反复有规律地重复出现，编制的转账凭证中摘要、借方和贷方科编制的转账凭证中摘要、借方和贷方科目相同，金额的来源或计算方法基本不目相同，金额的来源或计算方法基本不变，只有凭证中的
9、金额每月不等。变，只有凭证中的金额每月不等。对这类业务可先定义自动转账凭证对这类业务可先定义自动转账凭证模板，然后，在每个月的月末利用模板模板，然后，在每个月的月末利用模板自动生成期末转账凭证。自动生成期末转账凭证。期末自动转账的基本原理期末自动转账的基本原理科目文件科目文件自动转账分录自动转账分录模板文件模板文件临时凭证临时凭证文件文件1定定义义自自动动转账分录转账分录部门部门编码文件编码文件2生成转账凭证生成转账凭证汇总文件汇总文件期末转账分录期末转账分录借：主营业务收入借：主营业务收入 其他业务收入其他业务收入 投资收益投资收益 营业外收入营业外收入 补贴收入补贴收入 贷：本年利润贷：本
10、年利润期末转账分录期末转账分录 借：本年利润借：本年利润 贷：主营业务成本贷：主营业务成本其他业务支出其他业务支出主营业务税金及附加主营业务税金及附加营业费用营业费用管理费用管理费用财务费用财务费用营业外支出营业外支出所得税计算与结转所得税计算与结转l计算所得税计算所得税借：所得税借：所得税 贷：应交税金贷：应交税金应交所得税应交所得税l结转所得税结转所得税借：本年利润借：本年利润 贷：所得税贷：所得税自动转账模块自动转账模块在总账子系统中，自动转账模块又可以划分在总账子系统中，自动转账模块又可以划分为两个子模块：为两个子模块：1、定义自动转账分录模板、定义自动转账分录模板告诉计算机此类凭证的
11、摘要、借贷方科目、告诉计算机此类凭证的摘要、借贷方科目、金额计算公式等，并将定义的转账分录存放在自动金额计算公式等，并将定义的转账分录存放在自动转账分录模板文件中。转账分录模板文件中。2、生成转账凭证、生成转账凭证按定义的转账凭证模板中的公式自动从汇总按定义的转账凭证模板中的公式自动从汇总文件和其他有关文件中取数并计算出数值，生成转文件和其他有关文件中取数并计算出数值，生成转账凭证，并保存在临时凭证文件中。账凭证，并保存在临时凭证文件中。n第一节第一节 账务处理概述账务处理概述n第二节第二节 账务处理的流程分析账务处理的流程分析n第三节第三节 总账子系统的总体设计总账子系统的总体设计n第四节第
12、四节总账子系统的初始设置总账子系统的初始设置n第五节第五节 凭证管理凭证管理n第六节第六节 出纳管理出纳管理n第七节第七节期末处理与账表输出期末处理与账表输出n第八节第八节 辅助管理往来和项目核算和管理辅助管理往来和项目核算和管理n第九节第九节 总账系统的改进总账系统的改进-动态会计平台的构建动态会计平台的构建主要内容主要内容辅助管理辅助管理往来核算和管理往来核算和管理案例案例 北京光华木材厂是全国最大的木材综合加工企业之一，生产产品包括几十个北京光华木材厂是全国最大的木材综合加工企业之一，生产产品包括几十个大类，产品行销全国各地，全部往来客户多达几千户。采用传统的会计科目体系大类，产品行销全
13、国各地，全部往来客户多达几千户。采用传统的会计科目体系往来账科目如往来账科目如“应收账款应收账款”、“应付账款应付账款”、“其他应收款其他应收款”、“预付账款预付账款”、“其他预付款其他预付款”、“预收账款预收账款”等科目，按不同的往来单位或个人设置明细科目：等科目，按不同的往来单位或个人设置明细科目：1131应收账款应收账款113102应收销售款应收销售款11310201应收中密度款应收中密度款1131020101北戴河环境保护中心北戴河环境保护中心1131020102大连理工学院大连理工学院1131020103大同设备厂大同设备厂.11310202应收本制品款应收本制品款113102020
14、11131020202问题？问题？案例案例光华木材厂改进后的往来科目体系为：光华木材厂改进后的往来科目体系为：科目编码科目编码科目名称科目名称辅助核算辅助核算1131 应收账款应收账款113102 应收销售款应收销售款11310201 应收中密度款应收中密度款 往来核往来核算算11310202 应收木制品款应收木制品款 往来核往来核算算11310203。往来核算。往来核算好处？好处？使用往来核算与管理的结果使用往来核算与管理的结果往来管理模块的主要功能往来管理模块的主要功能l建立往来单位通讯录建立往来单位通讯录l设置往来单位期初未达往来账设置往来单位期初未达往来账l往来查询往来查询l往来核销（
15、逐笔核销、全额核销、手工核往来核销（逐笔核销、全额核销、手工核销）销）l账龄分析账龄分析l打印催款通知单打印催款通知单实现往来核算与管理的基本原理实现往来核算与管理的基本原理1、在科目设置时，将具体往来单位从科目体系中剥离、在科目设置时，将具体往来单位从科目体系中剥离出来，将剩下的往来核算科目属性设置为出来，将剩下的往来核算科目属性设置为“往来往来”，即告诉计算机需要专门的往来核算与管理。即告诉计算机需要专门的往来核算与管理。2、通过、通过“建立往来单位通讯录建立往来单位通讯录”模块，将往来单位信模块，将往来单位信息存放在往来单位通讯录文件中。息存放在往来单位通讯录文件中。3、在输入记账凭证时
16、，遇到辅助核算为、在输入记账凭证时，遇到辅助核算为“往来核算往来核算”的科目时，系统自动弹出辅助信息输入窗口，供财会的科目时，系统自动弹出辅助信息输入窗口，供财会人员输入辅助核算信息。人员输入辅助核算信息。4、记账后，当需要查询、输出各种往来信息时，可查、记账后，当需要查询、输出各种往来信息时，可查询辅助账。询辅助账。辅助管理辅助管理项目核算和管理的意义项目核算和管理的意义传统会计核算无法满足项目核算和管理的需要：传统会计核算无法满足项目核算和管理的需要：1、传统的项目核算方法是按具体的项目开设、传统的项目核算方法是按具体的项目开设明细账，这必然会增加科目的级次，科目体系明细账，这必然会增加科
17、目的级次，科目体系庞大，同时给会计核算和管理资料的提供带来庞大，同时给会计核算和管理资料的提供带来极大的困难；极大的困难；2、按会计科目对项目进行核算只能按会计年、按会计科目对项目进行核算只能按会计年度进行，而很多工程项目、投资项目等项目期度进行，而很多工程项目、投资项目等项目期间是跨年度的，企业对项目的核算和管理希望间是跨年度的，企业对项目的核算和管理希望反映项目在整个工期的财务状况。反映项目在整个工期的财务状况。项目核算与管理模块的功能项目核算与管理模块的功能1、项目定义、项目定义（1）定义项目大类）定义项目大类（2）定义具体项目）定义具体项目2、录入项目期初数与计划数、录入项目期初数与计
18、划数3、账表输出、账表输出项目总账、某科目的项目明细账、某项目项目总账、某科目的项目明细账、某项目的明细账、项目统计表、项目执行计划报的明细账、项目统计表、项目执行计划报告等。告等。实现项目核算与管理的原理实现项目核算与管理的原理1、在科目设置时将需要按项目核算与管理的科、在科目设置时将需要按项目核算与管理的科目（如费用、成本、收入等）的属性定义为目（如费用、成本、收入等）的属性定义为“项目项目”，将具体项目从科目体系中剥离出来；，将具体项目从科目体系中剥离出来；2、在项目核算与管理模块中定义项目；、在项目核算与管理模块中定义项目；3、在凭证录入时，当凭证辅助核算为、在凭证录入时，当凭证辅助核算为“项目项目”时，系统将要求财会人员录入或选择项目代码；时，系统将要求财会人员录入或选择项目代码；4、记账后，即可在项目核算与管理模块中查询、记账后，即可在项目核算与管理模块中查询各种项目核算与管理所需的账表。各种项目核算与管理所需的账表。小结与作业小结与作业l出纳管理出纳管理l期末处理期末处理l辅助管理辅助管理作业：作业：P156 T11 P157 二、案例题二、案例题
