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1、东财企业纳税实务 X在线作业二 企业购进的货物因质量原因发生进货退出，在什么情况下，购货方必须取得当地主管税务机 关开具的进货退出证明单送交销售方，根据销售方开具的红字专用发票的发票联、税款抵扣 联冲减进项税额（ ） A.货款已付或未付，但购货方已做账务处理，企业的购货发票联、税款抵扣联无法退还给销 货方 B.货款已付或未付，购货方未做账务处理，企业的购货发票联、税款抵扣联能够退还给销货 方正确答案:A从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（ ） A.外贸企业的出口离岸价格 B.工厂销售价格（含增值税） C.工厂销售价格（不含增值税） D.外贸企业的出口报关价格正确答案:C企业从事国家重
2、点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入 所属的年度起（ ） A.3 免 2 减半 B.3 免 3 减半 C.2 免 3 减半 D.4 免 3 减半正确答案:B某工业企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为 50000 元，支付的加 工费 20000 元，受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为 30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的税额为（ ） A.28000 元 B.30000 元 C.21000 元 D.22000 元正确答案:B下列资产中，不属于生产性生物资产的是（ ） A.牲畜B.经济林 C.薪炭
3、林、 D.橡胶正确答案:D企业缴纳的下列税金，计入管理费用的是（ ） A.烟叶税、进口关税 B.房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税 C.耕地占用税、契税 D.进口环节增值税、进口环节消费税正确答案:B增值税纳税人采取 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日为一期分期纳税的，自期满之日起（ ）日内预缴税款 A.3 日 B.5 日 C.10 日 D.15 日正确答案:B纳税人兼营营业税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销 售额的，一律（ ） A.按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税 B.从高适用税率计算缴纳营业税 C.从低适用税率计算缴纳营业税 D.按
4、纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税正确答案:B某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月 10 日从国外进口钢材一批，经海关审定的关 税的完税价格为 200 万元，海关已征进口关税 20 万元，按规定海关应代征进口环节增值税 的税额为（ ） A.340000 元 B.374000 元 C.306000 元正确答案:B出口退税适用的税种是（ ） A.仅退增值税不退消费税 B.仅退消费税不退增值税 C.即退增值税又退消费税 D.既征增值税又征消费税的货物，出口仅退增值税正确答案:C出口免税并退税的政策含义是（ ） A.生产环节免税，出口环节退税 B.出口环节免税，出口前已承担的增值税退税购进原材料环
5、节免税，出口退税 C.内销的货物免税，出口的货物退税正确答案:B关于无形资产费用摊销方法，不符合税法对规定的是（ ） A.按直线法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除 B.按双倍余额递减法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除 C.无形资产的费用摊销年限不得少于 10 年 D.受让的无形资产，按协议规定的使用年限分期摊销正确答案:B增值税一般纳税人将含税销售额换算为不含税销售额的计算公式应为（ ） A.不含税销售额 = 含税销售额 （1征收率） B.不含税销售额 = 含税销售额 （1征收率） C.不含税销售额 = 含税销售额 （1适用税率） D.不含税销售额 = 含税销售额 （1适用税率）正
6、确答案:C对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计 税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（ ） A.组成计税价格=（关税的完税价格进口关税）（145%） B.组成计税价格=（关税的完税价格进口关税消费税定额税）（145%） C.组成计税价格=（关税的完税价格进口关税消费税定额税）（130%） D.组成计税价格=（关税的完税价格进口关税消费税定额税）（130%）正确答案:C增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的（ ）日内缴纳税款 A.5 日 B.10 日 C.15 日 D.30 日正确答案:B外贸企业出口不同税率的应税消费品未分别核算的（ ）
7、 A.出口应退增值税，仍按规定的退税率计算 B.出口应退消费税，一律从高适用税率计算 C.出口应退消费税，一律从低适用税率计算 D.不予退还消费税正确答案:AC营业税的扣缴义务人包括（ ） A.建筑安装业的分包人 B.建筑安装业的总承包人 C.保险业的初保人 D.个人转让专利权的受让者正确答案:BCD企业用外购或委托加工收回的已纳消费税的应税消费品，连续生产出新的应税消费品，允许 扣除按生产领用数量计算的已纳消费税的项目有（ ） A.外购已税的烟丝、化妆品、珠宝玉石、鞭炮、焰火 B.外购已税的杆头、杆身和握把 C.外购已税的实木地板、石脑油、润滑油 D.外购已税的汽车轮胎和生产摩托车正确答案:
8、ABCD企业受托加工制造大型设备或提供应税劳务持续时间超过 12 个月的，销售实现的确认原则 是（ ） A.不确认收入实现 B.按全部收入的一半确认收入实现C.按照纳税年度内完工进度确认收入的实现 D.按照纳税年度内已完成的工作量确认收入的实现正确答案:CD下列各项销售额的确认符合企业所得税法规定的是（ ） A.销售货物涉及现金折扣的，按照折扣前的金额确定收入额 B.销售货物涉及商业折扣的，按扣除商业折扣后的金额确定收入额 C.已经确认收入的售出货物发生销售折让的，按已确认的收入额确定收入额 D.已经确认收入的售出货物发生销售退回的，按已确认的收入额确定收入额正确答案:AB增值税专用发票的基本
9、联次（不含存根联）为三联，下列表述正确的是（ ） A.第一联为发票联，购货方付款记账凭证 B.第二联为税款抵扣联，购货方的扣税凭证 C.第三联为记账联，销货方的记账凭证正确答案:ABC一般纳税人开具增值税专用发票的范围（ ） A.销售应税货物 B.销售免税货物 C.销售报关出口的货物 D.提供应税劳务正确答案:AD允许抵扣的进项税额包括（ ） A.购进专项工程所需材料增值税专用发票上注明的进项税额 B.购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额 C.小规模纳税人购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额 D.从海关取得的进口货物完税凭证上注明的增值税额正确答案:BD计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是（ ） A.企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B.与取得收入有关的支出C.公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出 D.企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业机构之间支付的利息正确答案:ACD扣缴义务发生的时间（ ） A.扣缴义务人代纳税人收讫营业收入款项的当天 B.扣缴义务人代纳税人取得索取收入款项凭据的当天 C.扣缴义务人提供应税劳务并取得收入款项的当天正确答案:AB
