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1、王新王新 华印华印实训：原始凭证的填制实训：原始凭证的填制 答案答案一、训练目的一、训练目的 通过训练掌握原始凭证的基本内容、填制方法及填制要求。 二、实训资料二、实训资料 企业名称：无锡大华服装公司（增值税一般纳税人） 开户行：建设银行解放路支行 账号：06635698 纳税人登记号：1501178845678 会计人员：路晓 出纳员：李利 会计主管：张成 2006 年 6 月发生的有关交易或事项如下： 1. 6 月 1 日，开出现金支票从银行提取 2000 元现金备用。（填制现金支票， 有关支票填制说明见训练说明）。 表 3-1中国建设银行中国建设银行现金支票现金支票（苏） 烟台 No.
2、33306451出票日期（大写）贰零零陆贰零零陆年 陆陆月零壹零壹日 付款行名称：建行解放路支建行解放路支 行行 收款人： 无锡大华服装公司无锡大华服装公司 出票人账号：06635698百 十 万 千 百 十 元 角 分人民币 贰仟元整贰仟元整 （大写）￥ 2 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0中国建设银行（鲁）现金支票存根No.33306451附加信息 出票日期 2006 年 6 月 01 日收款人：无锡大华服装公司金 额：￥2000.00用 途： 备用备用单位主管 会计本支票付款期限十天用途 备用备用 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账分录：借：库存现金分录：借：库
3、存现金 2000贷：银行存款贷：银行存款 20002.6 月 1 日，销售科职工王新民赴南京开商品展销会，经批准向财务科借差旅 费 2000 元，财务人员审核无误后付现金。（填制借款单）分录：借：其他应收款分录：借：其他应收款王新民王新民 20002000贷：库存现金贷：库存现金 20002000表 3-2借借 款款 单单2006 年 6 月 1 日部 门销售科销售科借款事由赴南京开商品展销会赴南京开商品展销会借款金额金额（大写）贰仟元整贰仟元整 2000.00 批准金额金额（大写）贰仟元整贰仟元整 2000.00 领导财务主管张成张成借款人王新民王新民36 月 2 日，出纳员将当天的销售款
4、85600 元现金存入银行。（其中面额 100 元的 700 张，面额 50 元的 300 张，面额 10 元的 60 张）（填制银行现金交款 单） 表 3-3中国建设银行现金交款单中国建设银行现金交款单 账别： 2006 年 6 月 2 日交款单位无锡大华服装公司无锡大华服装公司收款单位无锡大华服装公司无锡大华服装公司款项来源销售款销售款账号06635698开户银行建行解放路支行建行解放路支行亿 千 百 十 万千 百 十 元 角 分大写金额捌万伍仟陆佰元整捌万伍仟陆佰元整￥8 8 5 5 6 6 0 0 0 0 0 0 0 0 券 别100100 50501010合计金额整 把 券7 73
5、385000.0085000.00零 张 券6060600.00600.00科目（贷）对方科目（借）纱、现金分录：借：银行存款分录：借：银行存款 8560085600贷：库存现金贷：库存现金 85600856004 .6 月 6 日，开出转账支票 50000 元，向宏利工厂预付布料款。（填制转账支 票）表 3-4中国建设银行中国建设银行转账支票转账支票（苏） 烟台 No. 33888991出票日期（大写）贰零零陆贰零零陆年 陆陆月零陆零陆日 付款行名称：建行解放路支建行解放路支 行行收款人： 宏利工厂宏利工厂 出票人账号：06635698百 十 万 千 百 十 元 角 分人民币 伍万元整伍万元
6、整 （大写）￥ 5 5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0中国建设银行（鲁）转账支票存根No.33888991附加信息 出票日期 2006年6月06日收款人：宏利工厂宏利工厂金 额：￥50000.00用 途：预付布料款预付布料款单位主管 会计本支票付款期限十天用途 预付布料款预付布料款 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账分录：借：预付账款分录：借：预付账款宏利工厂宏利工厂 50000贷：银行存款贷：银行存款 500005. 6 月 8 日，向本市纺织厂购进棉布 100 匹，单价每匹 3000 元，增值税 51000 元，开出转账支票付款，材料验收入库。（填制材料入库
7、单和转账支票）收到“增值税专用发票”发票号 111078（略） 表 3-5材料入库单材料入库单供应单位：无锡市纺织厂无锡市纺织厂 20062006 年 6 6 月 0808 日 发票号：111078字第 号 金额材料 名称规格 材质计量 单位应收 数量实收 数量单价千 百 十 万 千 百 十 元 角 分棉布棉布匹匹1001001001003000.003 30 00 00 00 00 00 0 0 0运杂费合计￥ 3 30 00 00 00 00 00 0 0 0 备注第 二 联 记 账 联仓库会计 收料员 制单： xx表 3-6中国建设银行中国建设银行转账支票转账支票（苏） 烟台 No. 3
8、3888995 出票日期（大写）贰零零陆贰零零陆年陆陆月零捌零捌日 付款行名称：建行解建行解 放路支行放路支行收款人：无锡市纺织厂无锡市纺织厂 出票人账号：06635698百 十 万 千 百 十 元 角 分人民币 叁拾伍万壹仟元整叁拾伍万壹仟元整 （大写）￥ 3 3 5 5 1 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0中国建设银行（苏）转账支票存根No.33888995附加信息 出票日期2006年6月06日收款人：无锡市纺织厂无锡市纺织厂金 额：￥351000.00用 途：支付货款支付货款单位主管 会计本支票付款期限十天用途 支付货款支付货款 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记
9、账分录：借：原材料分录：借：原材料棉布棉布 300300 000000应交税费应交税费应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额） 5151 000000贷：银行存款贷：银行存款 351351 0000006.6 月 9 日，王新民开会回来报销差旅费 1850，退回现金 150 元，由出纳开出 收据一张。（收据如表 3-7、差旅费见表 3-8）表 3-7 统一收款收据统一收款收据2006 年 6 月 9 日交款单位或交款人王新民王新民收款方式现金现金事由 差旅费余款差旅费余款 金额(人民币大写): 壹佰伍拾元整壹佰伍拾元整 ￥150.00备注：收款人：李利李利 收款单位（盖章）王新王新 华印华
10、印王新王新 华印华印表 3-8差差 旅旅 费费 报报 销销 单单部门：销售科 2006 年 6 月 9 日 出差自 2006 年 6 月 3 日姓名 王新民出差事由部门开会 至 2006 年 6 月 9 日共 6 天 附 起讫时间及地点车船票夜间乘车补助费出差乘补费住宿费 其他单 月 日起月日 讫类别 金额时间标准 金额 日数标准金额金额摘要 金额据 63烟台63济南 飞机 380 68济南68烟台 飞机 380615901000 共叁张 小计760901000合计金额（大写）：壹仟捌佰伍拾元整 备注：预借 2000.00 核销 1850.00 退补 150.00单位领导：许光前 财务主管：
11、张成 审核：王劲松 填报人：王新民 分录：借：销售费用分录：借：销售费用 18501850库存现金库存现金 150150贷：其他应收款贷：其他应收款王新民王新民 20002000 拆为两个分录：（拆为两个分录：（1 1）借：销售费用）借：销售费用 18501850 （编（编“转账凭证转账凭证”）贷：其他应收款贷：其他应收款王新民王新民 18501850（2 2）借：库存现金）借：库存现金 150150 （编（编“收款凭证收款凭证” ） 贷：其他应收款贷：其他应收款王新民王新民 1501507.6 月 10 日，向个人田欣销售男套装 5 套，每套 800 元（含增值税），销售 男式衬衣 100
12、件，每件 50 元（含增值税），收到现金并开出零售发票。（填制销 售发票如表 3-9）分录：借：库存现金分录：借：库存现金 90009000贷：主营业务收入贷：主营业务收入 7692.317692.31应交税费应交税费应交增值税（销项税额）应交增值税（销项税额）1307.691307.69（做分录时要把含税价中的税调出来做（做分录时要把含税价中的税调出来做“销项税额销项税额”）表 3-9 江苏省商品销售统一发票江苏省商品销售统一发票发发 票票 联联客户名称及地址 田欣田欣 2006 年 6 月 10 日填制金 额品名规格单位数量单价 万千百十元角分备 注男套装套5800.00400000男式衬
13、衣件10050.00500000合计￥900000合计金额（大写） 万玖玖仟零零佰零零拾零零元零零角零零分第二联 发票联填票人 收款人：李利李利 单位名称（盖章）8.6 月 12 日，向美联商场销售成衣，其中男套装 50 套每套 700 元，裙装 30 套，每套 600 元（不含增值税），开出增值税专用发票，如表 3-10，收到对方的 转账支票，当日填写银行进账单送存银行，如表 3-11。（填制增值税专用发票及 银行进账单） 表 3-10 江苏增值税专用发票 抵 扣 联 开票日期：2006年6月12日 购 货 单 位名 称：美联商场美联商场 纳税人识别号：15500488156571550048815657 地 址、电 话：无锡市幸福路无锡市幸福路 231 号号 2011456 开户行及账号：工商银行无锡市分行工商银行无锡市分行 770186588770186588密码区6+-26927+296+/ 加密版 本：01 446600375354/ 37009931410
