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1、2015 年下半年河南省税年下半年河南省税务师务师考考税法二税法二试题试题一、单项选择题（共一、单项选择题（共 25 题，每题题，每题 2 分，每题的备选项中，只有分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合个事最符合 题意）题意） 1、如果资产负债率 50%，则产权比率为_。 A50% B100% C200% D25% 2、对行政行为的效力，下列说法不正确的是_。 A行政行为具有确定力 B行政行为具有拘束力 C行政行为具有影响力 D行政行为具有执行力 3、假定一外籍人员在中国境内工作了 4 个月零 10 天，境内企业每月支付其工 资为 9000 元，而就这 10 天支付工资 3000 元，该外籍
2、人员这 10 天的工资收入 应纳个人所得税的规定是_。 A不满一个月不应纳税 B应就所取得的 3000 元作为应税收入 C应按 9000 元作为应税收入纳税 D应以该月全月月薪申报计算应纳税额，再根据未工作天数扣减 4、某生产企业坐落在大城市，经有关部门核定 2003 年 16 月占用土地面积共 计 20000 平方米，其中幼儿园占地 600 平方米、绿化占地 400 平方米。当年 6 月底将占地面积 3000 平方米的生产厂房售出，取得收入 360 万元。当地省级人 民政府确定每平方米征收城镇土地使用税 3 元。2003 年该企业应缴纳城镇土地 使用税_元。 A52500 B53700 C5
3、4300 D57000 5、已满 14 周岁不满 16 周岁的人犯_罪时，不承担刑事责任。 A故意伤害致人重伤 B投放危险物质 C抢劫 D绑架 6、下列所得中，不属于稿酬所得的是_。 A文学作品发表取得的所得 B书画作品发表取得的所得 C摄影作品发表取得的所得 D文学作品手稿原件公开拍卖所得 7、某工业企业 2005 年转让一幢新建办公楼取得收入 10000 万元，该办公楼建 造成本和相关费用 7400 万元，缴纳与转让办公楼相关的税金 555 万元(其中印花税 5 万元)。该企业应缴纳土地增值税为_万元。 A193.5 B195 C613.5 D615 8、纳税人需办理变更税务登记，在纳税人
4、报送资料刘全的前提下，税务机关向 纳税人发放“税务登记变列表”一式三份，纳税人应于_日内将填登完毕的税 务登记变列表交税务机关审核。 A7 B10 C15 D30 9、某鞋业公司 2005 年实现销售(营业)收入 100 万元，实际发生广告费支出 5 万元，2006 年实现销售(营业)收入 300 万元，实际发生广告费支出 1 万元，则 该企业 2006 年计算应纳税所得额时允许税前扣除的广告费是_万元。 A1 B4 C6 D2 10、甲公司为上市公司，205 年 1 月 1 日向其 200 名管理人员每人授予了 100 股股票期权，并可自 207 年 12 月 31 日起按每股 20 元行权
5、。甲公司股票的面 值为 1 元，每股市价在 205 年 1 月 1 日和 207 年 12 月 31 日分别为 15 元和 30 元。假设 207 年 12 月 31 日，公司在职的 130 名管理人员同时行权，则公 司增加的“资本公积股本溢价”为（）元。 A165000 B375000 C495000 D510000 11、当事人有_情形时，应当承担缔约过失责任。 A不履行合同 B履行合同不符合约定 C以自己的行为表明将不履行合同 D故意隐瞒与订立合同有关的重要事实或者提供虚假情况 12、要求税务机关依法征税、纳税人依法纳税，这反映了_原则。 A税收法律主义 B税收公平主义 C税收合作信赖主
6、义 D实质课税原则 13、根据执业文书的性质，属于涉税鉴证类执业文书的是()。 A房地产企业土地增值税清算报告 B税收筹划报告 C涉税咨询答复报告 D办税事宜建议报告 14、科技企业进行清算时，清算的全部资产为 520 万元，清算费用为 20 万元，负债为 300 万元，未分配利润为 30 万元，资本公积为 20 万元，企业的注册资 本是 100 万元。则该企业清算应当缴纳所得税_万元。 A66 B33 C23.1 D16.5 15、某企业对 Y 公司进行投资，截止到 204 年底，其“长期股权投资”科目 的余额为 500000 元，占 Y 公司股东权益总额的 25%，符合权益法的条件。此 后
7、，Y 公司连年发生亏损，207 年底，累计亏损达到了 2200000 元。此时， 该公司对 Y 公司的“长期股权投资”科目的余额应为_元。 A500000 B-200000 C-50000 D0 16、企业应该采用哪一种付款方式： A第一种 B第二种 C第三种 D第一种或第二种 17、县工商局以涉嫌虚假宣传为由扣押了王某的财产，王某不服诉至法院。在 此案的审理过程中，出现_，适用缺席判决。 A县工商局经法院合法传唤，无正当理由拒不到庭 B县工商局未经法庭许可中途退庭的 C王某经合法传唤无正当理由拒不到庭 D王某申请撤诉，人民法院裁定不准许的，王某经合法传唤无正当理由拒不 到庭 18、下列关于企
8、业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用的表述， 不正确的是_。 A企业实际发生的技术开发费，不受比例限制，计入管理费用中扣除 B附加扣除的规定适用于所有财务核算制度健全、实行查账征收所得税的企 业 C企业购置的研究用测试仪器，允许在税前一次性扣除 D企业技术开发费的加计扣除，年终由纳税人自己按其实际发生额的 50%， 直接抵扣当年应纳税所得额 19、当事人约定以两种或者两种以上的不同运输方式，采用同一种运输凭证将 货物运输至约定地点的运输合同称为_。 A单式联运合同： B多式联运合同 C联运合同 D混合运输合同 20、执业文书的时效性特点是指_。 A执业文书在一定时效内出具执业文书
9、B执业文书要与具体业务处理的时间相关联，尽量做到在最后的时间点报送 C执业文书要尽快报送，体现及时的原则D执业文书要按照税收征管的程序，在法定的时间内报送主管税务机关 21、某租赁公司于 2008 年将账面价值为 2500 万元的一套大型电子计算机以融 资租赁方式租赁给 B 企业，该大型电子计算机占企业资产总额的 30%以上。双 方签订合同，B 企业租赁该设备 48 个月，每 6 个月月末支付租金 300 万元，B 企业担保的资产余值为 450 万元，另外担保公司担保金额为 375 万元，租赁开 始日公允价值为 2500 万元，估计资产余值为 900 万元。则该租赁公司在租赁期 开始日应记入“
10、未实现融资收益”科目的金额为_万元。 A389.76 B800 C725 D2110.24 22、下列情形中，不会导致要约失效的是_。 A受要约人拒绝要约的通知到达要约人 B要约人依法撤销要约 C承诺期限届满，受要约人没有向要约人做出承诺 D受要约人对要约的内容做出非实质性变更 23、领购发票的单位和个人凭_核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务 机关领购发票。 A税务登记证 B发票交验簿 C发票领购簿 D发票领购登记台账 24、钱江公司 1 月 1 日购入准备持有至到期的甲公司债券一批，票面年利率 6%，债券面值 100000 元，期限 5 年，实际支付银行存款 91889 元(不考虑相关
11、 税费)。该债券每半年付息一次，到期归还本金并支付最后一期利息。债券溢折 价的摊销采用实际利率法，购入债券时的实际市场利率为 8%。钱江公司 12 月 31 日甲公司债券的账面价值为_元。 A100000 B93267.14 C93240.12 D92564.56 25、计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目是_。 A企业实际支付的广告费支出 B按照工资薪金总额的 15%列支的职工福利费 C货币交易中的所有的汇兑损失 D按照有关规定提取的环境保护专项基金 二、多项选择题（共二、多项选择题（共 25 题，每题题，每题 2 分，每题的备选项中，有分，每题的备选项中，有 2 个或个或 2 个
12、以上符个以上符 合题意，至少有合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）分） 1、税收法律关系中的财产转移，具有以下特点_。 A无偿 B连续 C让渡 D单向 2、“应交税费增值税检查调整”账户的借方，反映的业务有_。 A税务机关检查发现的应调增销项税额的数额 B税务机关检查发现的应调增进项税额的数额 C企业委托注册税务师检查发现的应调减销项税额的数额 D税务机关检查发现应调减销项税额的数额 E税务机关检查发现的应调减进项税额的数额 3、计算应纳税所得额时，税前允许扣除的广告费用是_万元。 A65 B60 C
13、55 D50 4、对资源税代理纳税审查下列表述正确的有_。 A独立矿山铁矿石资源税减按 40%征收 B税务代理所能涉及的资源税的纳税人仅是生产应税矿产品的企业 C纳税人开采或者生产应税产品销售的，应当以销售数量为课税数量 D纳税人自产自用应税产品的，有原始凭证可确定自产自用数量的，仍应以 税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量 E独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，应按本单位的适用资源税的单位 税额，依据收购的数量在其企业所在地代扣代缴资源税 5、不适当的行政行为应属于_。 A有效行政行为 B无效行政行为 C可撤销行政行为 D应废止行政行为 6、转让旧办公楼应缴纳的土地增值税_。 A472
14、.85 万元 B473.5 万元 C300.05 万元 D免税 7、税收法律关系的特点不包括_。 A主体的一方只能是国家 B体现国家单方面的意志 C权利义务关系具有对等性 D具有财产所有权或支配权单向转移的性质 8、非货币性资产交换具有商业实质、换入资产或换出资产的公允价值能够可靠 计量的情况下，在涉及补价的单项非货币性资产交换中，确定换入资产入账价 值可能考虑的因素有_。 A换出资产的账面价值 B换出资产的公允价值 C换入资产的公允价值 D换出资产应支付的补价 E换入资产的原账面价值 9、下列关联方之间发生的业务，会计处理正确的有_。 A关联方之间一方为另一方承担债务(非债务重组)，承担方应
15、按所承担的债务，计入营业外支出 B被承担方应按承担方实际为其承担的债务，计入资本公积 C债务人应将债权人对其豁免的债务计入营业外收入 D关联方之间一方为另一方承担费用的，如这些费用是被承担方生产经营活 动所必需的支出，应当反映在被承担方的成本费用中 E被承担方收到承担方支付的款项，计入资本公积(关联交易差价) 10、在发生现金折扣的交易过程中，通常有两种会计处理方法，主要是指_。 A总价法 B成本与市价孰低法 C加权平均法 D净价法 E移动平均法 11、根据中华人民共和国进出口关税条例，自 2004 年 1 月 1 日起，我国进 口税则设有_。 A最惠国税率 B协定税率 C特惠税率 D普通税率 E关税配额税率 12、下列关于营业账簿计征印花税的表述中，正确的有_。 A企业改制中经评估增加的资金不贴花 B债转股新增加的资金按规定贴花 C对采用一级核算形式的单位，只就财会部门设置的营业账簿贴花 D车间设置的属于会计核算范围，但不记载金额的相关账簿，可不贴印花 E对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账册 前，可不贴花 13、公司应当在登记的经营范围内从事经营活动。下列有关公司经营范围的表 述中，正确的是_。 A公司章程不能对公司的经营范围作出规定 B公司的经营范围中属于法律、行政法规规定
