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1、第十一章 国际货物货款收付,第一节,国际贸易货款收支的工具,第一节 支付工具,货币：通常以卖方国家或买方国家，或第三国货币计价和结算。金融票据,汇票 本票 支票,金融票据,以金钱为目的的有价证券，是一种债券凭证，可以流通转让。 是国际贸易中常用的支付工具，分为汇票、本票和支票三种，其中汇票最常用。,一、汇票 （Bill of Exchange或Draft）,（一）汇票的含义汇票是一个人(出票人）签发给另一个人（付款人）的，要求对方立即或定期或在将来可以确定的某一时间内向指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令。,（一）汇票的内容,“汇票”字样 无条件支付的付款命令 出票人（Drawer
2、） 受票人（Drawee）/付款人 受款人（Payee） 确定的金额 出票日期（中国票据法规定必须记载的内容）,要件：,受款人（Payee）,汇票的受款人又称为抬头人，可分为三种：1. 限制性抬头 不可转让“pay to ABC Company only” 2. 指示性抬头 可背书转让“pay to order”or “pay to the order of” 3. 来人抬头 可自由转让“pay to bearer”,出票地点付款地点付款期限,相对必要项目：,汇票：,Drawn Under,L/C NO.,Date,Exchange for,At,Sight of this first of
3、exchange,Pay to the order of,The sum of,To,Shanghai,China,Bill of exchange,NO.,1、按出票人：银行汇票和商业汇票2、按有无附属单据： 光票和跟单汇票,（二）汇票的种类,bankers bill and commercial bill,银行汇票是由银行签发的汇票，出票人和付款人都是银行。银行签发汇票后，由汇款人携带或邮寄交付收款人，收款人持汇票向付款行请求付款。一般为光票，不随附货运单据。 商业汇票在国际结算中使用居多，是由工商企业/个人签发的汇票，付款人可以是工商企业/个人，也可以是银行。大都附有货运单据。,clea
4、n bill and documentary bill,光票又称净票白票，是指不附带货运单据的汇票。一般仅限于贸易从属费用、货款尾数、佣金等的支付。 跟单汇票是指附带货运单据（提单B/L、商业发票invoice、保险单insurance policy等）的汇票。国际贸易中的货款结算，绝大多数是使用跟单汇票。,（二）汇票的种类,3、按付款时间：即期汇票(sight draft)和远期汇票(usance bill)。远期汇票Fixed date 指定日期付款atdays after sight 见票后若干天付款 atdays after date 出票后若干天付款 atdays after dat
5、e of B/L 提单签发后若干天付款注意：将汇票按特征分类，并非表明一张汇票之具备一种特征，而是可以同时具备几种特征的。,4.按照承兑人的不同:(针对远期汇票）(1) 商业承兑汇票(Traders Acceptance Bill)。建立在商业信用基础上的，由银行之外的任何商号或个人为承兑人的汇票。(2) 银行承兑汇票(Bankers Acceptance Bill )。指指汇票上的付款人为银行，以银行为承兑人的汇票。,（二）汇票的种类,(三)汇票的使用1. 出票(Issue)。它是指出票人在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期和地点以及受款人等项目，经签字交给受款人的行为。2. 提示(Pre
6、sentation)。它是指持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为。付款人见到汇票叫做见票(Sight)。提示可以分为付款提示和承兑提示两种。,3. 承兑(Acceptance)。它指付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。付款人在汇票上写明“承兑”字样，注明承兑日期，并由付款人签字，交还持票人。付款人对汇票做出承兑，即成为承兑人，是汇票的主债务人。4. 背书(Endorsement)。是转让汇票权利的一种法定手续，就是由汇票持有人在汇票背面签上自己的名字，或再加上受让人即被背书人的名字，并把汇票交给受让人的行为。,贴现 discount 贴现是指银行承兑汇票的持有人在汇票到期日前，为
7、了取得资金，通过贴付一定利息将票据权利转让给银行或其他金融机构的交易行为。 贴现息通常小于银行贷款利息。,5.付款(Payment)。付款后，汇票上的一切债务即告终止。6.拒付(Dishonor)。持票人汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑，或持票人提示汇票要求付款时，遭到拒绝付款或付款人拒不见票、死亡或宣告破产，均称拒付，也称退票。7.如汇票在遭到拒付后，对持票人立即产生追索权，他有权向背书人和出票人追索票款。持票人为了行使追索权应及时做出拒付证书。,二、本票(Promissory Note)本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。中华人民共和国票据法,我国票
8、据法规定，本票必须记载下列事项： （1）表明“本票”字样； （2）无条件的支付承诺； （3）确定的金额； （4）收款人的名称； （5）出票日期； （6）出票人签字。 本票上未记载规定事项之一的，本票无效。,出票人 付款人,收款人,出票,本票的种类,其中，商业本票多为远期，银行本票多为即期。,本票和汇票的区别,远期本票无需承兑，远期汇票有承兑环节。 本票有两个当事人，汇票有三个当事人。 本票是无条件的支付承诺，汇票是无条件的支付命令。 本票的出票人都是绝对的主债务人；而汇票的出票人在承兑前是主债务的，在承兑后，承兑人是主债务人，出票人则处于从债务人的地位。,三、支票(Cheque)(一) 概念支
9、票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。中华人民共和国票据法实际上是以银行为付款人的即期汇票，出票人在支票上签发一定的金额，要求受票的银行于见票时立即支付一定金额给持票人。,（二）支票的种类,按我国票据法，支票可分为现金支票和转账支票两种。现金支票只能用于支取现金；转账支票只能用于通过银行或其他金融机构转账结算。但有些国家规定，支取现金或是转账，通常可由持票人或收款人自主选择。但一经划线就只能通过银行转账，而不能直接支取现金。因此，就有“划线支票”和“未划线支票”之分。,支票样本,（三）支票与汇票的主要区别支票的付款人是银行
10、；而汇票的付款人可以是银行，也可以是商人； 支票为即期；而汇票有即期，也有远期； 汇票有承兑行为；而支票无承兑行为； 支票上可以划线表示转账；而汇票则无需划线； 支票的主债务人是出票人；而远期汇票在承兑前的主债务人是出票人，承兑后为承兑人。,第二节,汇付与托收,一、汇付(Remittance)(一)汇付的含义又称汇款。指付款人（债务人）主动通过银行或其他途径将款项汇交收款人（债权人）的一种结算方式。(二)汇付的性质 顺汇：资金流向与支付工具的传递方向相同。 商业信用：完全取决于买方信誉，主动权在买方。 一般用于定金、运杂费、佣金、小额货款和尾款的支付。,1. 汇款人(Remitter)。即汇出
11、款项的人， 在进出口交易中，汇款人通常是进口人。2. 收款人(Payee)。即收取款项的人，在进出口交易中通常是出口人。3. 汇出行(Remitting Bank)。即受汇款人的委托、汇出款项的银行，通常是在进口地的银行。4. 汇入行(Paying Bank)。即受汇出行委托解付汇款的银行，因此，又称解付行，在对外贸易中，通常是出口地的银行。,（三）汇付的当事人,（四）汇付的种类,1、信汇(M/T)指汇出行应汇款人申请，将信汇委托书寄给汇入行，授权解付一定金额给收款人的一种汇款方式。 信汇的特点是费用较低，但速度慢。 2、电汇(T/T) 指汇出行应汇款人申请，拍发加押电报或电传（或使用环球银行
12、间金融电讯网络SWIFT）给在另一国家的分行或代理行(汇入行)，指示解付一定金额给收款人的一种汇款方式。 电汇的特点是速度快，收费高。,1.申请交 款付费,2.电/信汇委托通知,remitter （买方）,Payee （卖方）,Remittingbank,paying bank,3. 解付 款项,买卖合同中规定 以电/信汇付款,4.付讫借记通知,信、电汇程序图,3、票汇(D/D)指汇出行应汇款人申请，代汇款人开立以其分行或代理行为付款行的银行即期汇票，支付一定金额给收款人的一种汇款方式。,票汇与电汇、信汇有两点不同： 票汇的汇入行，即汇票的付款行无须通知收款人，而由收款人自行持票上门取款； 电
13、汇、信汇的收款人不能将收款权转让，而票汇只要抬头许可，收款人可以通过背书转让汇票。,1. 申请 交款 付费,remitter （买方）,收款人 Payee,remitting Bank (出票人）,paying bank （付款人）,5. 付 费,4. 提示 汇票,买卖合同中规定 以票汇付款,6.付讫借记通知,票汇程序图,2. 银行 即期 汇票,3.寄交银行即期汇票,（五）汇付方式的应用,汇付方式虽然通过银行来办理，但它是由买卖双方根据贸易合同互相提供信用，因此属于商业信用。在国际贸易中，汇付方式通常用于预付货款、随订单付款、交货付现、记帐赊销等业务。前两种对卖方来说，就是先收款后交货，资金不
14、受积压；后两种对卖方来说，就是先交货后付款，意味着资金积压。,二、托收（Collection),（一）托收含义及性质 1、含义：出口人于货物装运后，开具以进口人为付款人的汇票，连同有关单据委托当地银行通过其国外分支行或代理行向进口人收取货款的方式。2、性质： （1）逆汇 （2）商业信用,(二)托收的当事人1. 委托人(Principal)。它是指委托银行办理托收业务的客户，通常是出口人。2. 托收行(Remitting Bank)。它是指接受委托人的委托，办理托收业务的银行。3. 代收行(Collecting Bank)。它是指接受托收行的委托向付款人收取票款的进口地银行。代收银行通常是托收银
15、行的国外分行或代理行。4. 提示行（Presenting Bank）。它是指向付款人提示汇票和单据的银行。可由代收行兼任。5. 付款人(Payer)。它通常是指买卖合同的进口人。,托收,跟单托收Documentary collection,承兑交单D/A,付款交单 D/P,远期付款交单D/P after sight,即期付款交单D/P at sight,（ 三）托收的种类,光票托收Clean collection,跟单托收（Documentary Collection）,出口人根据合同规定，按时将货物装运后，开具汇票连同货运单据委托银行代向进口人收取货款。,指汇票不附带货运票据的托收方式。主要
16、用于货款的尾数、小额货款、样品费用、佣金、贸易从属费用等款项的收取。,光票托收(Clean collection):,指出口人发货并取得装运单据，委托银行办理托收，并在委托书中指示银行：只有在进口人付清货款后，才能把商业单据交给进口人，即出口人的交单以进口人的付款为条件。,付款交单(Documents against Payment,D/P),即期付款交单(D/P at sight): 出口人发货后开具即期汇票，连同商业单据，通过银行向进口人提示，进口人见票后立即付款，向银行领取商业单据。远期付款交单(D/P after sight): 出口人发货后开具远期汇票，连同商业单据，通过银行向进口人提示，进口人审核无误后即在汇票上进行承兑，于汇票到期日付清货款后再向银行领取商业单据。,
