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1、中审亚太会计师事务所有限公司 中审亚太会计师事务所有限公司 China Audit China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants Co.,LtdCertified Public Accountants Co.,Ltd 审计报告 第 1 页 共 10 页 中审亚太会计师事务所有限公司 中审亚太会计师事务所有限公司 China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants Co.,Ltd.China Audit Asia Pacific Certified Public Accounta
2、nts Co.,Ltd. 福建闽东电力股份有限公司 内部控制审计报告 福建闽东电力股份有限公司 内部控制审计报告 中国北京 CHINA.BEIJING 中国北京 CHINA.BEIJING 中审亚太会计师事务所有限公司 中审亚太会计师事务所有限公司 China Audit China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants Co.,LtdCertified Public Accountants Co.,Ltd 审计报告 第 2 页 共 10 页 内部控制审计报告 内部控制审计报告 中审亚太审字(2013)010012 号 福建闽东电力股份
3、有限公司全体股东： 按照企业内部控制审计指引及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了福建闽东电力股份有限公司(以下简称闽东电力公司)2012年12月31日的财务报告内部控制的有效性。 一、企业对内部控制的责任 一、企业对内部控制的责任 按照企业内部控制基本规范、企业内部控制应用指引、企业内部控制评价指引的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是闽东电力公司董事会的责任。 二、注册会计师的责任 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。 三、内部控制的固有局限性 三、内部控制
4、的固有局限性 内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。 四、财务报告内部控制审计意见 四、财务报告内部控制审计意见 我们认为，闽东电力公司于2012年12月31日按照企业内部控制基本规中审亚太会计师事务所有限公司 中审亚太会计师事务所有限公司 China Audit China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants Co.,LtdCertified Public Accountant
5、s Co.,Ltd 审计报告 第 3 页 共 10 页 范和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。 中审亚太会计师事务所有限公司 中国注册会计师：曾云 中国注册会计师：王珍 中国.北京市 二一三年三月二十七日中审亚太会计师事务所有限公司 中审亚太会计师事务所有限公司 China Audit China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants Co.,LtdCertified Public Accountants Co.,Ltd 审计报告 第 4 页 共 10 页 福建闽东电力股份有限公司 2012 年度内部控制评价报告 福建
6、闽东电力股份有限公司全体股东： 根据企业内部控制基本规范 （下称“基本规范” ）及其配套指引的规定和要求，结合本公司（下称“公司” ）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司内部控制的有效性进行了自我评价。 一、董事会声明 公司董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 建立健全并有效实施内部控制是公司董事会的责任；监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督；经理层负责组织领导公司内部控制的日常运行。 公司内部控制的目标是：合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信
7、息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 由于内部控制存在固有局限性，故仅能对实现上述目标提供合理保证。 二、内部控制评价工作的总体情况 为了做好内部控制建设工作，2012 年公司聘请厦门大学内控专家组提供内部控制咨询服务：开展风险调研，建立风险数据库 ；梳理业务流程，编制风险控制管理文档和内部控制手册 ；开展内控有效性测试。 为了全面评价公司内部控制的设计与运行情况，提高内控评价的工作效率和效果，揭示和防范风险，提升公司内控管理水平，公司第五届董事会第十三次临时会议审议通过了福建闽东电力股份有限公司内部控制评价管理办法（以下简称内部控制评价管理办法 ） 。 内部控制评价管理办法
8、明确规定：公司董事会负责内部控制评价的组织，并授权审计部负责内部控制评价的具体组织实施工作；董事会对内部控制评价承担最终的责任；董事会对内部控制评中审亚太会计师事务所有限公司 中审亚太会计师事务所有限公司 China Audit China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants Co.,LtdCertified Public Accountants Co.,Ltd 审计报告 第 5 页 共 10 页 价报告的真实性负责；董事会授权审计委员会审批内部控制评价方案；董事会审批内控重大缺陷、重要缺陷的整改意见；董事会审批内部控制评价报告。 公
9、司聘请厦门坤圆企业管理咨询有限公司协助开展内部控制评价工作，根据内部控制评价管理办法 ，审计部制定了内部控制评价工作方案；成立了内部控制评价工作组，对纳入评价范围的高风险领域和单位进行评价；内部控制评价工作组根据第五届董事会第十三次临时会议审议通过的福建闽东电力股份有限公司内部控制缺陷认定管理办法 ，经研究分析，初步认定内部控制缺陷，向审计部提交内部控制评价工作报告；审计部向董事会汇报内部控制评价工作开展情况及控制缺陷认定结果，由董事会进行审议审批。 公司已聘请中审亚太会计师事务所对公司 2012 年度内部控制情况进行独立审计。 三、内部控制评价的范围 内部控制评价的范围涵盖了公司及其所属单位
10、的主要业务和事项，评价范围内的资产占公司总资产比例为 97.22%，评价范围内的收入占公司总收入比例为 99.42%。重点关注下列高风险领域：采购管理、存货管理、销售管理、工程建设管理、财务管理、资产管理、合同管理、信息系统管理、人力资源管理等。 纳入评价范围的单位包括福建闽东电力股份有限公司总部、水力发电分（子）公司、风力发电公司、房地产开发公司、贸易公司、矿业公司、新能源投资公司，共计 20 家单位。 纳入评价范围的业务和事项包括组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、
11、内部信息传递、信息系统、风险评估、对子公司管理、信息披露、内部监督等方面。 上述业务和事项的内部控制涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。 四、内部控制评价的程序和方法 内部控制评价工作严格遵循基本规范、评价指引，以及公司内部控制评中审亚太会计师事务所有限公司 中审亚太会计师事务所有限公司 China Audit China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants Co.,LtdCertified Public Accountants Co.,Ltd 审计报告 第 6 页 共 10 页 价管理办法的规定，具体工作程序为：确定评价范
12、围、制定评价方案、组成内控评价工作组、进行内控评价培训、实施现场测试评价、分析汇总测试结果、初步认定控制缺陷，分类归集测试发现的控制缺陷，撰写评价报告。 在内部控制评价过程中，我们根据需要采用了个别访谈、调查问卷、穿行测试、实地查验、抽样测试和比较分析等适当方法，广泛收集公司内部控制设计和运行是否有效的充分的相关可靠证据，如实填写评价工作底稿，客观分析、认定内部控制缺陷。 我们的内部控制评价程序和方法符合基本规范、评价指引的要求，符合公司内部控制评价管理办法的规定，与企业所处行业和经营规模相适应，评价结果客观反映公司内部控制的有效性情况 五、内部控制缺陷及其认定 内部控制缺陷根据其影响程度分为
13、重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。 重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。 重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标。 一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。 公司董事会根据基本规范、评价指引对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，研究确定了适用本公司的内部控制缺陷认定标准，具体认定标准如下所示： (一一)财务报告内部控制缺陷认定标准财务报告内部控制缺陷认定标准 1、定性标准 出现以下或类似情形的，认定为重大缺陷，其他情形按影响程度分别确
14、定为重要缺陷或一般缺陷： (1)控制环境无效； (2)董事、监事和高级管理人员舞弊； (3)外部审计发现当期财务报告存在重大错报，公司在运行过程中未能发现该错报； 中审亚太会计师事务所有限公司 中审亚太会计师事务所有限公司 China Audit China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants Co.,LtdCertified Public Accountants Co.,Ltd 审计报告 第 7 页 共 10 页 (4)重述以前公布的财务报告，以更正由于舞弊或错误导致的重大错误； (5)已经发现并报告给管理层的重大缺陷在合理的时间内未予改正； (6)公司风险评估职能无效； (7)公司审计委员会和审计部对内部控制的监督无效； (8)其他对财务报告使用者作出正确判断产生重大影响的缺陷。 中审亚太会计师事务所有限公司 中审亚太会计师事务所有限公司 China Audit China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants Co.,LtdCertifie
