《（浙江专版）2019版高考政治大一轮复习 第三单元 收入与分配 第8课时 财政与税收讲义 新人教版必修1》由会员分享，可在线阅读，更多相关《（浙江专版）2019版高考政治大一轮复习 第三单元 收入与分配 第8课时 财政与税收讲义 新人教版必修1（16页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、1第第 8 8 课时课时 财政与税收财政与税收学考领航框题学习目标考向指南国家财政识记(a)：财政支出的主要用途识记(a)：财政收入和关于支出关系的三种情况理解(b)：财政在社会经济生活中的作用理解(b)：财政收入的渠道及影响财政收入的主要因素征税与纳税识记(a)：税收的基本特征识记(a)：违反税法的行为及应承担的法律责任理解(b)：增值税和个人所得税应用(c)：依法纳税是公民的基本义务1.高频考点：税收的基本特征，财政在社会经济生活中的作用，依法纳税是公民的基本义务2.常考题型：判断题、选择题3.命题预测：以财政收支、税制改革等为背景，用选择题的方式考查财政、税收的作用识记排查考点 1 财政
2、支出的主要用途按照具体的用途，财政支出可以分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。考点 2 财政收入和支出关系的三种情况21财政收支平衡：当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。2财政盈余：指当年的财政收入大于财政支出的部分。3财政赤字：指当年的财政支出大于财政收入的部分。图示表示为：财政赤字对经济发展有弊无利。( )解析 财政赤字必须控制在一定限度内，否则会导致社会总需求和社会总供给的不平衡，从而引发通货膨胀。适度的财政赤字可以增加财政收入，扩大投资，促进国民经济平稳运行，促进经济社会协调发展。答案 F(2016 年 10
3、 月新高考，14)2015 年中央安排财政赤字 1.5 万亿元，2016 年提高到 2.18 万亿元。这意味着我国( )社会总需求增长 社会总供给下降 国债规模扩大 信贷总量缩小A B C D解析 财政赤字是财政支出大于收入而形成的差额，财政赤字的扩大意味着社会总需求的增长，进而带动社会总供给增长，故正确，错误。中央政府发行国债的目的是弥补财政赤字，2016 年财政赤字增加，意味着要通过扩大国债规模来弥补财政赤字，故正确。财政赤字的扩大意味着财政支出的增加，社会总需求增长，就会带动信贷总量增长，故错误。答案 D考点 3 税收的基本特征税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征是税收区别于其
4、他财政收入形式的主要标志。强制性无偿性固定性3侧重点国家凭借政治权力强制征税；纳税人必须依法纳税国家取得税收收入，既不需返还，也无需对纳税人直接付出任何代价征税对象、税率由税法规定，不能随意改变联系紧密联系 不可分割，是税收区别于其他财政收入的主要标志特别提醒：税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变，会随着经济发展的需要适时依法调整。考点 4 违反税法的行为及应承担的法律责任1违反税法的行为有：偷税、欠税、骗税、抗税。2法律责任：税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚
5、至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究刑事责任。行为方式目的偷税欺骗、隐瞒少缴或不缴欠税不按时拖欠税款骗税欺骗获得税收优惠抗税暴力、威胁不缴特别提醒：区分偷税和骗税，主要看其目的。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的，则属于偷税行为；如果采取欺骗方法骗取国家税收优惠(减免、退税)，则属于骗税行为。近日，广州海关侦破全国首宗空港进出口渠道行业性鲜活海产品走私大案，查获一起低报价格走私进口鲜活海产品案，案值近 3 亿元人民币，涉嫌少缴关税 5 000 万元。这种违反税法的行为属于( )A骗税 B欠税 C偷税 D抗税解析 本题易错选 A，混淆了偷税和骗税的相关内容。从材料中可知， “
6、低报价格走私进口4鲜活海产品、少缴应纳税款”的，则属于偷税行为；而骗税是为了骗取国家税收优惠，材料没体现。答案 C理解深化考点 5 财政在社会经济生活中的作用财政的作用：国家治理的基础和重要支柱。表现依据促进社会公平、改善人民生活的物质保障缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平促进资源合理配置的作用某些行业如基础设施需要大量的资金投入、建设周期长、投资风险大，离不开国家财政的大力支持促进国民经济平稳运行的作用政府可以分别采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策，解决经济波动过大问题特别提醒：扩张性财政政策与紧缩性财政政策条件措施目的扩张性财政政策
7、经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约增加经济建设支出、减少税收、扩大赤字、增发国债等刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长，达到社会总供给与社会总需求的基本平衡紧缩性财政政策经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约减少财政支出、增加税收、减少赤字、减发国债等抑制总需求，稳定物价，降低通货膨胀率，给经济“降温” ，达到社会总供给与社会总需求的基本平衡考点 6 财政收入的渠道及影响财政收入的主要因素1根据国家筹集资金的渠道，财政收入可以分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。2影响财政收入的因素，主要是经济发展水平和分配
8、政策。经济发展水平对财政收入的影5响是基础性的。图示表示为：(2015 年 10 月新高考，14)2012 年以来，我国财政收入总量持续增长，而增速下降。产生这一现象的基础性因素是( )A经济发展状况 B分配政策调整C企业所得税减免 D营业税改增值税解析 影响财政收入的因素主要是经济发展水平和分配政策，经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。故 A 符合题意。答案 A考点 7 增值税和个人所得税增值税个人所得税征税对象生产经营中的增值额个人所得额纳税人在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进出口货物的单位和个人在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，
9、以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人计税方法基本税率为 17%按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率作用避免重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段6为特别提醒：(1)个人所得税起征点提高：高收入者多缴税，中等收入者少缴税，低收入者不纳税，维护社会公平，扩大内需。(2)增值税改革：营业税改增值税，提高增值税起征点，有利于降低企业负担，调节社会收入分配，推动企业扩大再生产。(3)都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用。征收消费税可以调节个人收入，实现社会公平。( )解析
10、 征收消费税的目的是引导消费行为，个人所得税可以调节个人收入分配、实现社会公平。答案 F应用强化考点 8 依法纳税是公民的基本义务1在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。2国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。3每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。在我国，每个公民都是纳税人，人人都应该具有“纳税人”意识。( )解析 税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，即纳税人，所以不一定每个公民都是纳税人，但人人都应该具有“纳税人”意识。答案 F7考向一 财政的巨大作用三年真题考查题型分值难度2017 年 4
11、 月新高考，142016 年 10 月新高考，142016 年 6 月高考，41(2)2015 年 6 月高考，26选择题选择题综合题选择题2 分2 分12 分4 分中等中等中等中等【例 1】 (2017 年 4 月新高考，14)2016 年，国家全面推进脱贫攻坚，投入专项扶贫资金超过 1 000 亿元；提高低保、优抚、退休人员基本养老金标准，为 1 700 多万困难和重度残疾人发放生活或护理补贴。这里体现的国家财政作用有( )决定资源配置 改善人民生活 促进社会公平 平衡总供给和总需求A B C D解析 国家通过财政脱贫攻坚、提高基本养老金标准、发放生活或护理补贴等都是在改善民生，促进社会公
12、平，正确。答案 B特别提醒：财政作用的区分训练 1 2016 年 6 月高考，41(2)在中央扶贫开发工作会议上，习近平总书记明确指出：脱贫攻坚战的冲锋号已经吹响。我们要立下愚公移山志，咬定目标、苦干实干，坚决打赢脱贫攻坚战。材料 根据中共中央“十三五”规划建议精准扶贫和精准脱贫的要求，H 市各级党委和政府勇担扶贫责任，积极创新扶贫方式，运用中央和省级财政扶贫资金，对有劳动能力的支持发展特色产业和转移就业，对“一方水土养不起一方人”的实施扶贫搬迁，对丧失劳动能力的实施兜底性保障政策，从而打开了扶贫开发工作的新局面。8结合材料，运用财政作用的知识，分析 H 市扶贫工作中采取的方式所包含的经济学道
13、理。解析 设问已经给出了知识点限制财政的作用，学生只需要用财政的三个作用分析材料即可。材料中的关键词也十分明显，比如“对丧失劳动能力的实施兜底性保障政策” ，对应的是财政的第一个作用；对有劳动能力的支持发展特色产业和转移就业，对应的是财政的第二个作用。答案 国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。H 市各级党委和政府运用财政资金，对丧失劳动能力的贫困群体实施兜底性保障政策，发挥了财政在建立社保体系、保障人民生活、促进社会和谐方面的作用和功能。国家财政具有促进资源合理配置的作用。H 市运用财政资金支持贫困群体发展特色产业和转移就业，实施扶贫搬迁，促进了资源的合理配置，有利于当地经济的协调
14、持续发展。点拨：综合题解题技巧以财政作用为例综合题解题三步法：审、抓、联审：设问的范围(经济生活、生活与哲学、还是选修模块知识)；角度(是什么、为什么、怎么样)指向主体特殊的限制与要求等，并一次性将所有的问题看完。抓：抓什么抓住材料的关键词，中心主旨；怎么抓通常可用“首尾法，词语频率法，同一中心法，引导法”来抓。联：联什么紧扣题目的材料联系相应的教材术语和时政术语；怎么联回忆相应的教材知识网和相关热点背景，准确完整地联想。考向二 增值税与个人所得税三年真题考查题型分值难度2016 年 4 月新高考，132015、2017 年均未考选择题2 分中等【例 2】 (2016 年 4 月新高考，13)
15、国务院决定，自 2016 年 5 月 1 日起，全面推开营业税改增值税试点，并提出“营改增”要确保所有行业税负只减不增，以推动产业转型、结构优化。这一改革( )有利于增加财政收入，实现国家职能 通过运用财政政策，调节宏观经济 有利于避免重复征税，降低生产成本 通过调节收入分配，实现社会公平A B C D解析 “营改增”税负只减不增，会减少财政收入，错误；“营改增”是对经济活动参9与者进行引导，以实现国民经济持续健康发展，属于国家宏观调控经济手段中的财政政策，正确；增值税能避免重复征税，降低成本，正确；调节收入分配，实现社会公平是个人所得税的作用，不选。答案 B特别提醒：(1)增值税不具有调节社
16、会收入分配、促进社会公平的作用。(2)我国公民在国外取得收入不需要缴纳个人所得税，或外国公民在我国境内取得收入不需要缴纳个人所得税，都是误解，是否要缴个税要看是否符合法律规定。(3)并非个人所得都实行超额累进税率，我国对工资薪金所得适用超额累进税率。训练 2 美籍教师在我国学校任教的工资收入不需要缴纳个人所得税。( )解析 美籍教师在我国学校任教的工资收入超过起征点的部分要向我国交纳个人所得税。答案 F训练 3 财政是国家治理的基础和重要支柱。为深化财税体制改革，国家将采取一系列措施，改革税收制度，优化税制结构。以下改革措施与其带来的影响对应正确的是( )把高耗能产品纳入消费税征收范围调节产品结构引导居民消费方向 扩大资源税征收范围实现资源优化配置促进社会总供给与总需求平衡 健全完善个人所得税制度缩小
