计划财务部和商业银行的经营管理

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1、计划财务部 主要职能,负责组织编制和调整年度综合经营计划并组织实施，拟定财务政策、财务资源配置方案，编制全行财务预算，负责全行财务收支的统一管理和各项财务支出及损失处置的控制、本级财务管理、组织实施管理会计、资本和资本性支出管理、海外分行财务管理、集中采购等工作。,计划财务部与银行的经营管理,银行的基本经营模式,存款 贷款 中间业务 公众服务,招商银行的基本组织结构,招商银行是目前是实行总、分、支行三级扁平式管理的基本模式。 总行是以各分行为单位，对其业务经营进行综合管理和绩效考核的。 总行各职能部室对分行相应的职能部室负有管理和指导职能。 分行各职能部室为分行的整体经营活动服务，并对支行的业

2、务经营进行管理、指导和推动。 支行作为基本经营单位，直接面对客户，是银行业务的具体操作者，也是经营决策的贯彻者和执行者。,计划财务部的主要职能（一）,制订并组织落实年度全行综合经营、财务计划，推动实施全面预算管理。 组织实施资产负债管理，承担资产负债管理委员会秘书处职责。 经资产负债管理委员会批准，确定全行利率风险、汇率风险、流动性风险限额及资金交易市场风险限额，计量、监控风险敞口，提出风险敞口调节、对冲策略并组织实施。 负责资本充足率管理，监控全行经济资本和监管资本使用情况，建立和完善经济资本分配机制。 负责全行存贷款以外的资金的管理和运作，包括制订全行资金管理制度并监督执行，全行资金业务的

3、授权管理与实时监控，管理全行资金头寸，在保证全行流动性的前提下，负责相应资金的合理增值。 建立和完善全行内部资金转移定价机制，负责利率管理及中间业务费率管理，指导全行业务定价。,计划财务部的主要职能（二）,承担全行资金交易中台管理职责，负责全行各相关机构交易业务风险的实时监控、分析及报告 负责制订分行财务管理制度及政策并监督执行，负责全行财务信息分析及披露。 根据国际、国内会计准则，制订和完善全行基本会计制度。 制订全行票据转贴现业务管理制度并监督执行，组织、协调票据贴现业务，制订票据业务发展规划与业务计划并组织推动落实。 组织、协调、推动全行中间业务发展。 负责全行信息管理，负责数据仓库及管

4、理报表信息系统的业务规划、开发建设、运营管理，负责全行各项统计报表、财务报表以及综合信息分析的编制及披露。,北京分行计划财务部主要组织结构,资金业务部 财务管理部 综合业务部 票据中心 财务中心,北京分行计划财务部主要职能 （一）,一、资金类 负责分行在人民银行的超额备付管理； 负责资产负债规模调控（目前以资产为主）； 负责除存贷款以外的资金业务，如同业间拆借、国债发行和兑付、同业存放、债券回购与逆回购、资产受让等等 资产/负债产品的利率管理，包括内部转移定价管理； 负责经济资本以及风险资产管理。 二、票据类设立票据中心，负责全行汇票贴现的合规审核、价格监管、到期兑付等具体业务，同时负责调控票

5、据规模，办理票据转贴现和再贴现。,北京分行计划财务部主要职能 （二）,三、财务类 全面预算管理，制定年度预算计划，监控预算执行，落实预算的最终结果； 负责监测和安排总行下达各项业务指标的完成情况； 负责把握和监督分行各业务条线对于国家的会计、财务、税收制度和行内财务管理相关规定的执行情况； 负责对于分行总体的运营情况进行监测，及时分析宏观经济形势对分行经营的影响，通过各种杠杆作用指导支行按总行战略要求进行调整和转型； 设立财务中心，实行全行财务凭证的集中报销和账务处理。 四、其他类 负责全行对外业务数据的统计、汇总和报送，包括人民银行、银监局、统计局、审计事务所等； 负责全行中间业务的推动和考

6、核。,招商银行基本会计结构,招行银行与所有企业的会计要素都是一样的，即资产、负债、所有者权益、收入、成本和费用、利润及利润分配，基本的会计原理和遵守的会计准则是相同的。但作为金融机构，经营的是金融产品，具体到业务核算又与普通的生产企业和销售企业有所差别。 一、资产 1、流动资产，是指可以在1年内（含1年）变现或耗用的资产，主要包括：库存现金、存放款项、拆放同业、贴现、应收利息、买入返售证券、短期投资、短期贷款等。 2、长期资产，主要包括中长期贷款、长期投资和固定资产、备抵的资产减值准备。 3、无形资产和其他资产，备抵的资产减值准备。,招商银行基本会计结构,二、负债 1、流动负债，是指一年（含）

7、内偿还的债务，主要包括各类活期存款、1年（含）以下定期存款、向中央银行借款、票据融资、同业存款、同业拆入、应付利息、存入保证金、代兑付债券款、应付款项、应付工资、应交税金、其他暂收应付款项和预提费用等。 2、长期负债，主要包括各类超过1年以上的定期存款、存入保证金、央行同业借款和长期应付债券（比如公开发行次级债）。 3、其他负债和递延税项.,招商银行基本会计结构,三、收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。我行提供金融商品服务所取得的收入，主要包括利息收入、金融往来利息收入、对公中间业务收入、对私中间业务收入、工本邮电费收入、投资收益和营

8、业外收入。 四、成本和费用是指企业在日常活中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。我行的营业成本包括利息支出、金融往来利息支出、手续费支出、资产减值准备支出、汇兑损失等我行的营业费用包括工资及三费支出、固定资产折旧、房屋租金、长期递延资产摊销、低值易耗品摊销、电子设备运转费、安全防卫费、邮电费、印刷费、劳动保护费、广告费、业务宣传费、招待费等等。,招商银行财务管理的主要内容,1、全面预算管理 2、财务制度管理 3、财务指标管理 4、税收管理 5、财务费用管理 6、经营形势及财务状况分析,全面预算管理,预算是指为实现战略目标，按照一定程序编制、审查、批准的，以

9、价值形式展现的预定期内经营活动的统筹安排，是预定期内战略目标的具体化和执行方案。 全面预算管理是指为了实现战略规划目标，对预定期内的经营活动，通过预算的方式，进行合理的规划、设计、测算和描述，并以预算作为标准，对其执行过程和结果进行计量、控制、调整、分析、报告、考评和奖惩的一系列管理活动的总称。 全面预算管理原则包括：战略导向、突出重点；综合平衡、效益优先；全面预算、过程控制；权责明确、分级实施；严格考核、奖惩兑现。,全面预算管理,全面预算管理是以战略规划目标为导向的全员参与（所有责任机构、岗位人员）、全方位管理（资本、业务、财务）、全过程控制（事前、事中、事后）的综合性的系统管理活动，具备以

10、下重要特征： 全面预算管理，利用预算方式细化和实现战略规划目标，是一种战略管理工具。 全面预算管理，以组织体系基础，全面实施责任预算，是一种责、权、利的分配与控制系统。 全面预算管理，以价值形式为基础，全面整合资本预算、业务预算与财务预算，是一种集成管理工具。 全面预算管理，集规划、控制、考评于一体，通过预算的制定、执行、调控、考评等环节的循环，实现事前、事中、事后全过程的控制，是一种系统化的管理工具。,全面预算管理,全面预算管理流程包括预算编制与分解、预算执行与监控、预算反馈与调整、预算考评和奖惩。 包括： 确定预算年度预算目标 制订年度预算编制方案，设计预算编制模板 通过上下结合的方式，编

11、制预算草案，将预算目标分解至责任单位 审批预算方案 责任单位全面执行预算 对责任单位预算执行情况全面跟踪、监控 分析预算偏离原因，对不可抗力引起的偏差，调整预算 对责任单位预算执行结果进行考评与奖惩,财务制度管理,中华人民共和国会计法 商业银行业法 企业会计准则（2006） 金融企业财务规则 总行相关财务制度 如业务费用管理办法、固定资产管理办法、招投标管理办法、营业用房租赁管理办法、营业用房装修管理办法、 、员工差旅管理办法车辆使用费用管理办法等等。 分行财务管理办法 如北京分行财务管理办法、北京分行财务权限管理办法、北京分行财务费用操作流程、北京分行财务人员管理办法。,税收管理,目前主要纳

12、税税种 1、企业所得税当地申报，汇算清缴 2、营业税及附加 3、印花税 4、房产税 5、土地增值税 6、代扣代缴个人所得税和利息税,财务费用管理,财务费用管理的原则以国家和政府部门的法律法规作为财务管理准则，以行内的相关财务文件作为指导标准，以把握财务制度、控制财务风险为主要目的进行内部会计控制，“有理”、“有据”、“有节”地进行财务费用管理工作。 财务费用管理的指导准则内部会计控制（财政部2002年）,财务费用管理 内部会计控制,内部会计控制的基本目标(一)规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整。 (二)堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整。 (

13、三)确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。,财务费用管理 内部会计控制,内部会计控制的基本原则(一)内部会计控制应当符合国家有关法律法规和本规范，以及单位的实际情况。 (二)内部会计控制应当约束单位内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力。 (三)内部会计控制应当涵盖单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。 (四)内部会计控制应当保证单位内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。

14、 (五)内部会计控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。 (六)内部会计控制应随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。,财务费用管理 内部会计控制,内部会计控制的方法主要包括：不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。 1、不相容职务相互分离控制要求单位按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。 2、会计系统控制要求单位依据会计法和国家统一的

15、会计制度，制定适合本单位的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。 3、授权批准控制 要求单位明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。 4、财产保全控制要求单位限制未经授权的人员对财产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全完整。,财务费用管理 内部会计控制,内部会计控制的方法 5、 预算控制要求单位加强预算编制、执行、分析、考核

16、等环节的管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行。预算内资金实行责任人限额审批，限额以上资金实行集体审批。严格控制无预算的资金支出。 6、风险控制要求单位树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。 7、内部报告控制要求单位建立和完善内部报告制度，全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。 8、电子信息技术控制要求运用电子信息技术手段建立内部会计控制系统，减少

17、和消除人为操纵因素，确保内部会计控制的有效实施；同时要加强对财务会计电子信息系统开发与维护、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制。,财务费用管理 内部会计控制,费用支出经办（即采购）与付款环节不相容要求应当建立业务经办与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 业务经办与付款业务不相容岗位至少包括：(一)经办业务的请购与请购审批；(二)询价业务与确定供应商；(三)确定供应商与验收；(四)采购合同的订立与执行；(五)采购、验收与相关会计记录；(六)付款审批与付款执行。 任何单位不得由同一部门办理采购与付款业务的全过程。,