高中课程 社会保险运行机制

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1、1,第三章 社会保险运行机制,第一节 社会保险的保障范围与给付结构 第二节 社会保险的财务机制 第三节 社会保险的管理,2,教学重点,理解决定社会保险保障范围的各种因素 掌握社会保险给付结构基本内涵与给付办法 理解社会保险给付结构的制约因素 掌握社会保险的三种融资机制 了解社会保险税及其构成 理解社会保险管理的内涵及其主要内容 掌握社会保险的主要管理模式,3,一、社会保险的保障范围及其制约因素,（一）社会保险的保障范围的内涵 由国家以立法形式确立，对保障对象进行资格限定,第一节 社会保险的保障范围与给付结构,1、为不同职业、不同阶层、不同收入水平的劳动者提供最基本的收入保障； 2、因不同的险种

2、而呈现出差异,5,（二）社会保险的保障范围的扩展路径 1、欧洲：机器制造业 加工业其它工薪阶层服务行业农业工人、农场主个体劳动者、自营劳动者 日本与亚洲的差异,6,2、大多数国家一般是按照养老保险、疾病保险、工伤保险和失业保险的路径先后提供不同保障内容的保险计划,7,（三）制约因素 经济发展水平 社会政策目标 社会经济结构 法律制度 历史文化传统 习俗等制度性因素,8,二、社会保险给付结构的内涵和外延,（一）社会保险给付结构的含义 通过立法来确定社会保险的 给付范围与条件 给付程度 给付模式,第一节 社会保险的保障范围与给付结构,9,1、社会保险的给付范围与条件 保障范围：哪些具体行业、部门的

3、劳动者被列入各类社会保险计划 给付范围与条件：获得某一类社会保险金的范围，以及获得社会保险金应满足的基本条件,10,2、社会保险的给付程度 经济保障程度，通常以社会保险金占收入的一定比例表示 各国社会保险目标、经济发展状况、近期及远期资金供求状况 实现基本保障目标与社会可供分配资源的结合、人们对社会保险待遇的高度敏感性和福利刚性效应,11,3、社会保险的给付模式 是在综合考虑多种因素的条件下，用一种或多种计算方式，确定劳动者依法应获得的社会保险待遇水平 一般涉及劳动者的收入水平、就业年限、缴费年限、收入替代率（即社会保险待遇与劳动收入的一定比例）、精算调节系数、物价调节系数等,12,养老保险的

4、给付模式： （1）DB计划：Defined Benefit, 确定给付模式 B=Cty B为保险金给付标准；y为劳动者退休前收入水平；t为缴费时间；C为调节因子。,13,反映了养老保险待遇与就业期间的收入水平、缴费期限、收入替代率、收入再分配等因素的内在联系 积累基金的投资风险由作为计划举办人的政府或雇主承担 DB模式更易于实现收入再分配的目标，但其运作的透明度不高，给付公式的设计比较复杂，不易为受益人所理解，且劳动力流动时的可携带性比较差,14,（2）DC计划：Defined Contribution, 确定缴费模式 B=AR B为养老保险金给付标准；A为养老保险缴费积累数额；R为利率及投资

5、收益,15,体现了养老金待遇与缴费积累数额、利率及投资收益之间的内在联系。投资收益状况对养老金待遇将产生至关重要的影响作用。 积累基金的投资风险由参保人（雇员）自己承受 极大地加强了劳动者在职时的缴费与退休后获得的退休金之间的关联，给付公式设计简单、明了，管理的透明度高，劳动力流动时的可携带性也比较强。当然，DC模式的再分配效应就比较差了。,16,其它短期性社会保险项目给付公式的设计 失业保险待遇一般考虑按失业前收入的一定比例计发 医疗保险待遇一般按实际医疗费用支出的一定比例支付,17,（二）社会保险给付结构的种类,18,1、按不同保险项目划分 （1）养老保险给付结构 （2）失业保险给付结构

6、（3）医疗保险给付结构 （4）工伤保险给付结构,19,2、社会保险给付结构还可分为 长期性 短期性 现金形式 服务形式,20,三、社会保险给付结构的制约因素,1、经济发展水平的制约,第一节 社会保险的保障范围与给付结构,21,2、社会保险目标的制约 公平与效率的协调,22,3、收入替代水平的制约 收入替代率：社会保险给付金额占劳动者收入的比例 反映社会保险待遇在何种程度上反映社会保险目标 影响社会保险给付总水平 制约社会保险财务机制和精算平衡,23,4、指数调节机制 适应动态经济变化，尤其是处置通货膨胀风险 建立社会保险金与工资收入或物价挂钩的自动指数调节机制，以防止社会保险金的实际购买力因物

7、价和工资水平的大幅度变化而受影响，以保障劳动者的经济利益。 指数调节幅度及调节时间,24,5、制度因素 受社会经济、文化、心理等制度因素的影响,25,社会保险制度的有效运行，在很大程度上取决于财务机制的选择与实施的有效性。 80年代以来，各国社会保险制度的危机就其实质而言是财务机制和制度安排的危机。,第二节 社会保险的财务机制,26,社会保险改革的核心内容之一，即是重新评价、比较和选择有效的财务机制，并高度重视其对宏观经济诸变量如储蓄、投资、劳动力市场供求和资金市场的影响程度。,27,一、社会保险筹资模式及其分类 通过特定的方式筹集社会保险资金，以实现收支平衡和制度稳定运行的技术机制 现收现付

8、制 基金完全积累制 基金部分积累制（混合制）,28,（一）现收现付制,1、含义： 以支定收，使社会保险收入与支出在年度内大体平衡的筹资模式。 为避免过于频繁地调整缴费水平，防止短期内可能出现的收支滑动，一般保留有小部分流动储备基金。 2、基本原理： 在长期稳定的人口结构下，由制度内生产性劳动人口负担老年劳动人口的退休养老费用，现有生产性劳动人口的退休费用，则由下一代生产性劳动人口负担。,第二节 社会保险的财务机制,29,3、前提条件： 长期相对稳定的人口结构 4、经济内涵： 劳动者代际间收入转移与再分配,30,5、优点： （1）费率调整灵活，易于操作 （2）有助于实施随物价及收入波动而调整的指

9、数调节机制 （3）通过收入再分配体现共济性和福利性,31,6、局限性： （1）老龄化，经济负担比率增大 （2）存在某些不利于经济发展的因素,32,（二）基金完全积累制(Full-funded System) 1、含义：通过预提积累方式筹集社会保险基金及其投资收益，以便能够支付确定水平的、未决社会保险金给付的货币现值 其技术机制上表现为两个方面： （1）缴费率在一定的人口、经济发展及其他因素进行精算估计基础上确定，积累的基金数额构成保险金给付的基础。 （2）保险金给付数额最终取决于积累基金规模和投资收益。,33,2、经济内涵： 强调劳动者个人不同生命周期的收入再分配，即将劳动者工作期间的部分收入

10、转移到退休期间使用。 3、前提条件： 较高的实际利率水平及稳定的金融市场。,34,4、优点： （1）有利于实现人口老龄化背景下劳动者的经济保障； （2）强调自我积累保障，激励机制强，透明度高； （3）有利于增加储蓄和资金积累，促进资本市场的发展，进而对经济发展具有重要推动作用。,35,5、局限性： （1）积累基金保值增值难度大 （2）收入再分配功能弱化,36,（三）基金部分积累制(Hybrid system) 1、三种结合方式： （1）在现收现付制下，提高缴费水平，积累部分基金； （2）实行社会统筹与个人相结合； （3）多层次社会保险模式，第一层次基本保险采用现收现付制，第二、三层次保险采用基

11、金完全积累制，在多层次社会保险模式框架内实施部分积累制。,37,2、优点： （1）将激励机制与统筹互济有机地结合起来； （2）有效应付人口老龄化对社会保险财务机制的严峻挑战。,38,二、社会保险税及其构成,1、社会保险税的内涵和重要性 薪金税（Payroll tax），直接税，根据受益原则征收，通常由政府颁布社会保险法案，规定由企业和工薪劳动者按工资的一定比例缴纳，用于社会保险支出的一项税种。,第二节 社会保险的财务机制,39,政府对社会保险的投入形式 （1）每年从政府支出中划拨一定数额资金进入社会保险基金 （2）政府只承诺承担社会保险的最终出场者责任，当社会保险收支失衡时，由政府实施补贴 （

12、3）政府通过税收、利率和财政政策给予优惠的政策补贴,40,重要性 （1）具有稳定的收入来源 （2）有助于实行专款专用 （3）有助于实现社会保险由三方合理负担,41,2、社会保险税率和税基 （1）社会保险税基 是向企业和个人征缴社会保险税的计税收入基础。 一般为企业和个人工资收入的一定范围，即某一最低收入以下和某一最高收入以上部分免征社会保险税，体现了社会保险的收入再分配特征和社会政策目标。,42,（2）社会保险税率 税率的确定，除考虑风险因素外，更要考虑企业和个人的负担能力及社会保险要实现的社会政策目标。 一般分为综合保险税率、综合分类保险税率、分类保险税率。 一般采取工薪比例制和均一制，工薪

13、比例制又分为同额比例制、差别比例制、累进税率制,43,三、政府一般收入筹资方式,不明确规定社会保险费用支出的专项资金来源，而是并入国家预算收入的其它项目，如通过营业税、所得税、消费税等项目征收。 社会保险的费用支出均由预算支出负责解决。 这种筹资方式多见于实行普遍保障型社会保险制度的澳大利亚、新西兰、冰岛等国。,44,政府一般收入筹资方式的缺陷： （1）当社会保险覆盖面较小时，不平等，用大多数劳动者的纳税收入支付相对狭小的保障范围的社会保险待遇； （2）使本来业已十分松散的缴费与社会保险金待遇之间的联系更加模糊，将难以控制逃避社会保险缴费的行为； （3）人口老龄化，加大政府的财政压力； （4）

14、在推行部分基金积累制的社会保险制度背景下，政府一般筹资模式难于实现基金的保值增值目标。,45,一、社会保险的管理的内涵,含义 通过特定的组织机构和制度安排，对社会保险的各个计划和项目进行组织管理、监督实施，以实现社会保险政策目标的管理系统总称。 主要包括社会保险管理体制、社会保险的营运与监控管理。,第三节 社会保险管理,46,二、社会保险管理的主要内容,1、从纵向上看，社会保险管理包括 立法管理 行政管理 业务管理 基金管理,第三节 社会保险管理,47,2、从横向上看，包括对各项保险业务的管理 （1）养老保险管理 （2）医疗保险管理 （3）失业保险管理 （4）工伤保险管理,48,三、社会保险管理的主要模式,1、集中管理模式 把养老、医疗、失业与工伤以及其他社会保险项目全部统一在一个管理体系内，建立统一的社会保险管理机构，集中对社会保险各项险种的基金营运、监督等实施统一管理的模式。,第三节 社会保险管理,49,2、分散管理模式 不同社会保险项目由不同政府部门管理，各自建立起一套社会保险执行机构、资金营运机构及监督机构，各个保险项目相互独立，呈现出较大的自主性。,50,3、集散结合的管理模式 将社会保险共性较强的项目集中起来，实行统一管理，而将特殊性较强的若干项目单列，由相关部门进行分散管理。,