《2015年宁夏省内审师《实施内部审计业务》：统计分析(过程控制技术)试题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2015年宁夏省内审师《实施内部审计业务》：统计分析(过程控制技术)试题（9页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2015 年宁夏省内年宁夏省内审师审师实实施内部施内部审计业务审计业务：统计统计分析分析 (过过程控制技程控制技术术)试题试题 一、单项选择题（共一、单项选择题（共 25 题，每题题，每题 2 分，每题的备选项中，只有分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合个事最符合 题意）题意） 1、根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机 通过局域网(LAN)相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。采购是向经 批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对 零件需求的物料需求计划(MRP)。为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时 更新，以下哪项审计程序最为
2、有效 A：按照当前生产计划和 MRP 重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果 与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较 B：将测试数据输入 LAN 并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的 定货数量相比较 C：使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较 D：抽取若干期的生产计划和 MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确 2、以下哪项控制有助于防止向卖方多付货款？ A：在付款时审查并取消辅助性文档； B：要求支票签署人直接将支票邮寄给卖方； C：对每项开支审查入账情况；中华 D：在从卖方订购材料之前审批采购订单。 3、运用条码而不是其他方法来识别制造商所使用的零件
3、，其好处是 A：所有零件的移动均得到控制 B：能够方便快速的记录零件的移动 C：卖主使用相同的识别方法 D：卖主可使用相同的零件编码 4、根据专业实务框架 A：每名内部审计师的业绩都应该在每次审计业务结束之际得到评估。 B：每名内部审计师的业绩都应该至少每年评估一次。 C：每名内部审计师的业绩都应该至少每两年评估一次。 D：由首席审计执行官自主确定对每名内部审计师进行业绩评估的时间。 5、关于模拟模型，以下哪项是不正确的？ A：在本质上，模拟模型是确定性的 B：模拟模型模仿随机系统 C：模拟模型用数学语言评估未来的实际情况 D：模拟模型可能会用到抽样技术 6、某外部咨询师正在为城市的重大设施制
4、定管理办法，评价咨询师工作的恰当 业务范围是 A：检查咨询师的合同以确定其适当性； B：制定所管理和控制项目的价值参数； C：确定管理重大设施的风险管理和控制系统的充分性； D：检查闲置设备的处理方式。 7、一个设备制造商设有订货登记系统的拨号进入端口，以方便世界范围内的客 户在需要的时候方便地进行订货。该制造商承诺在全世界范围内 95%的零件订 货可以在 48 小时之内送货。由于某些电子零件的成本和敏感性，供货商需要设 立订货登记系统访问的安全措施。对访问的安全性进行监视的最好技术是 A：订货登记系统的集成检测设备。 B：通过订货登记系统对业务进行追踪。 C：订货登记业务的业务选择。 D：对
5、不成功的访问企图进行日志登记。 8、项目管理人员的最终责任是 A：尽快完成项目 B：以最低成本完成项目 C：确保顾客满意 D：做出独立决策 9、当前对付款活动的审计表明在应付凭单帐项处理过程中存在许多重要错误， 导致了许多折扣的丧失和许多额外的调整和贷项通知单。由于有许多例外情况 不得不分析，花在该部分的审计时间已超过了预计。审计师观察了每个应付凭 单办事人员的操作，对应付账款、购买、收货三部门抽取了样本并分析了交易 记录，得到了交易量、错误改正交易和丧失折扣摘要方面的系统资料。目前， 在这三个部门中任何一个部门，在详细测试、实地观察和例外事项分析中所发 现的各种错误的原因还未查明。审计师为查
6、明原因，应采取的最适宜的行动过 程是 A：询问处理应付帐款和涉及交易的人员，获取相应建议。 B：扩大样本量，但抽取样本的属性与测试样本的属性相同。 C：集中精力审计现金支付方面，以期通过这些测试发现所有相关信息 D：在给管理当局的特别报告内描述和交易相关的问题，对其发生原因不作表 述，也不下结论。 10、通用审计软件可以用于控制性测试 支持性测试 A：可以 可以 B：可以 不可以 C：不可以 可以 D：不可以 不可以 11、在项目时间管理中使用的 ABC 优先性系统，B 系统处理的是 A：“必须做”的目标 B：“应该做”的目标 C：“愿意做”的目标 D：“可能做”的目标考试用书 12、安全性软
7、件的主要目的是 A：控制对信息系统资源的进入； B：限制对阻止安装非法工具软件的进入； C：检查病毒的存在； D：监控应用软件职责的分开。 13、内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。 对于这项要求，以下哪项表述是错误的 A：书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应； B：所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册； C：不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册； D：小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。 14、在公开上市的公司，管理层通常要求内部审计师参与检查公开的或内部使 用的季度财务报告。下列情形中，通常不能
8、作为这一参与原因的有 A：管理层可能考虑其在资金市场上的声誉。 B：管理层可能担心季度财务报告错报会导致相关惩罚。 C：准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告。 D：管理层可能认为内部审计师参与检查季度财务报告将有助于增强管理层内 部决策的有效性。 15、审计师通常使用计算机程序来进行日常的处理功能，例如排序和合并。这 些程序可以由计算机公司提供，也被称为 A：组件； B：审计专家程序； C：工具软件； D：用户程序。 16、为了改进现金状况，提高现金投资的效益，管理层决定提高对客户签单的 频率，并且取消所有的无息帐款。为了使用于投资的现金余额保持稳定的最大 金额，部分现金用于直接冲减当期
9、支出。通过估算支票收支的浮动额(FLOAT)， 公司成功降低了维持正常交易额所必须的现金余额。为了统一投资适用的基金， 公司还进行了银行转移存款，在上面的案例中，控制的最大弱点在于 A：消除无息帐款； B：银行转移存款； C：提高签单频率； D：现金坐支。 17、公司管理层要求内部审计部门协助，就是否执行新的自动系统及支持软件 应由公司研制、购买还是租赁这两个问题进行决策。决策需要评估一系列可选 方案，从而产生不同的结果。公司评估不同方案的最佳工具是 A：a比率分析 B：b损益表 C：c排队论 D：d决策树 18、公司正在考虑进行一项收购业务，内部审计部门正在参加与此业务相关的 尽职调查工作。
10、该工作的一大目标就是确定被收购对象的应付账款是否不包括 所有未偿清债务。以下哪项审计程序与此目的不相关？ A：检查此后(收购完成后)现金开支的附属单据，并验证债务期间； B：追踪期末前根据相关卖方发票和应付账款清单发出的收货报告； C：从应付账款清单中抽取样本，并验证附属收货报告、采购定单和发票； D：向公司与之开展业务的卖方发送包括零余额账款的查证函。 19、首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。以下哪项在开展风 险分析时不予考虑 A：与组织的治理有关的问题； B：内部审计人员的适用技能； C：以前业务的结果； D：主要的运营变动。 20、以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务
11、？ A：流程设计服务； B：协调业务； C：培训业务； D：合规性业务。 21、以下哪项是用于传输网页的因特网协议？ A：超文本传输协议(HTTP) B：简单邮件传输协议(SMTP) C：文件传输协议(FTP) D：网络电传(Telnet)协议 22、审计人员发现公司采购部门的政策允许产品每一部件的订货到收货天数最 大化，即使部件的完成时间长达三个月或者更长。为了强调与该政策有关的降 低存货持有成本目标，审计人员应当关注 A：复核产品样本的生产要求，以确定生产过程中材料与配件的最佳需求时间； B：评估采购部门成员之间是否存在产品线任务安排的轮换； C：确认与任一计算机控制系统有关的采购部门成员
12、的签名授权系统； D：对销售额最高的产品进行测试，以确定持有产成品的平均天数。 23、以下_项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计 A：预付款资金的合并； B：采购职能的合并； C：法律职能的合并； D：营销职能的合并。 24、以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的 最佳理由？ A：保证内部审计计划支持总体企业目标。 B：保证内部审计计划得到高有管理层的批准。 C：强调内部审计部门的重要性。 D：为改善战略性计划提供建议。 25、内部审计师对需要收集的信息的种类和数量进行判断。这种判断的首要目 的是 A：最大程度的降低审计成本； B：遵守标准； C：
13、为审计发现和建议提供健全的依据； D：消除得出不正确结论的风险。 二、多项选择题（共二、多项选择题（共 25 题，每题题，每题 2 分，每题的备选项中，有分，每题的备选项中，有 2 个或个或 2 个以上符个以上符 合题意，至少有合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）分） 1、能够证明供应商账户余额的最有力的信息来源是 A：检查从应付账款记账员处获得的供应商说明书； B：从供应商处取得的账户余额函证； C：对账户实施分析性复核； D：与应付账款管理者进行面谈，确定应付账款处理过程的内部控制。 2、某公用事
14、业单位的审计师正计划测试通过经纪人购买的房地产的抽样样本， 以确保所有款项均针对合法的房地产支付。以下哪项内容是用以选择相关交易 进行测试的最佳来源？ A：用以记录房地产购买情况的账号所反映的所有交易活动的打印版本。 B：包括评估和调查数据的房地产经纪人档案。 C：该公用事业单位记录部门所保留的交易记录。 D：房地产经纪人提供的批号清单。 3、审计人员在某组织内开展业务；该组织的管理当局正在开展“再造工程 (reengineering)”项目，其重点在于全面质量管理技术。在他们提出的提高业务 处理效率性的要求下，许多传统的控制程序均从组织的控制结构中删去。从这 一变革看，管理当局是 A：更加重
15、视监督各种控制活动； B：从传统控制技术而言，对人的业绩及人的动机性质有着不同的假定； C：更加重视自我纠正的控制活动及自动化过程； D：所有上述各项。 4、在审计计划阶段，现场观察能够起到以下作用，除了 A：获取对被审者评论和有关内部控制的建议； B：获取内部控制的初步信息 C：确定重点审计领域； D：评估内部控制系统的有效性。 5、在进行存货控制有效性的检查过程中，审计师在工作底稿中记录了大多数设 备数量的周期性调整都涉及到机械设备部门的业务，与上年度其他部门相比， 机械设备部门确实进行了一些额外数量的周期性调整，审计师应该 A：与部门经理面谈,并实施其他的审计程序以确定机械设备部门内部的
16、业务控 制和处理程序是否适当。 B：不用再做更进一步的工作因为通过分析程序涉及到的事项没有列入已设计 的审计方案中。 C：向审计部门经理通报怀疑有舞弊行为。 D：在审计工作底稿中加上批注，以备在复核时进行详细检查。 6、以下哪项关于绩效与标准的比较陈述不正确？ A：属性绩效评估的一个主要优点是准确评价绩效的能力，这使得纠正活动容 易开展。 B：对于生产过程的任何改动都会使得先前使用的标准或公司范围内的标准不 适用。 C：目标管理的一个主要优点是将工作表现与目标紧紧联系在一起，便于指导 纠正活动。 D：有关员工参与控制系统可以增加对于期望绩效水平和评价准则的理解。 7、对生产过程的跟踪进行自动化，应按下列顺序进行。 A：a分析、设计、构造、实施。 B：b设计、分析、构造、实施。 C：c分析、设计、实施、构造。 D：d设计、分析、实施、构造。 8、两家从事同种业务的公司采购了同样的设备，设备的预计使用寿命为 10 年， 没有剩余价值。第一家公司应用直线折旧法，第二家公司应用加速折旧法。假 定两家公司之间不存在任何其他区别，那么， A：如果该设备在
