《2015年上半年上海内审师《经营管理技术》：竞争分析的组合技术试题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2015年上半年上海内审师《经营管理技术》：竞争分析的组合技术试题（9页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2015 年上半年上海内年上半年上海内审师审师经营经营管理技管理技术术：竞竞争分析的争分析的 组组合技合技术试题术试题 一、单项选择题（共一、单项选择题（共 25 题，每题题，每题 2 分，每题的备选项中，只有分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合个事最符合 题意）题意） 1、以下哪项内容可能提醒审计师警惕部门发生舞弊的可能性？、今年没有为 该部门安排外部审计；、销售额增加了 10%；、管理层报酬中的很大一部 分直接与该部门所报告的净收入有关 A：只有是对的； B：、和都对； C：只有和是对的； D：只有是对的。 2、购买日期和最低票价，它能用于 A：评价对公司旅行政策的遵循情况 B：确定员
2、工旅行的成本 C：比较一个部门的实际费用与预算 D：支持业务支出税收扣除 3、某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录。每天计算机系统以批处 理方式将数据转移至主要生产部门。下列程序哪些是审计人员检查生产部门一 般控制程序？.检查生产部门的灭火能力；.检查与计算机岗位相关的生产人 员的职责描述；.检查未正确入账的存货交易的错误清单；.检查送达中心部 门的产品数据记录情况。 A：仅是； B：仅是和 C：仅是和 D：仅是和 4、对客户应收账款的审计发现，以收入的一定的百分比表示的未收回应收账款 在过去两年中已有大幅度增加。增加的原因是应市场推广部的敦促而把赊销范 围扩大至一些信用不佳的公司。在
3、监督对该审计发现的处理情况时以下哪项内 容没有用？ A：来自赊销和市场推广人员的信息，这些人员负责对赊销政策进行重新评估。 B：财务主管就纠正措施的落实情况所提供的阶段性更新信息。 C：应收账款经理就未收回应收账款的收回情况所做的回复。 D：信息技术部门就新的应收账款系统的实施情况提供更新信息。 5、与行业考核标准相比，以下那种财务分析能更好显示关于存在过期商品的迹 象？ A：已售出商品成本与平均库存的比率 B：毛利率与销售额的比率 C：库存与应付账款的比率 D：赊销额与平均库存的比率 6、某公司的职员只对授权给他们的数据拥有读写访问途径。最有可能实施该项 访问控制政策的是 A：直接访问存储设
4、备 B：数据库管理系统 C：操作系统 D：传送控制协议 7、内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工 种分类；已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。为确定这些潜在问题程 度的最佳方法是 A：输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。 B：检查并测试接触控制，确保只有经授权的职员才能进入系统。 C：运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据。 D：运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中数据项目的有效性，并 以此推断总体情况。 8、要检验工薪总额处理过程已经完成，平衡账表应详细到何种程度？ A：按业务部门划分的每类雇员； B：按薪水发放阶段划分的
5、每类雇员； C：每名雇员； D：按薪水划分的每类雇员。 9、内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素_ A：根据多年工作经验设定的报酬计划。 B：识别员工特殊爱好的方案。 C：对人力资源选聘标准的很好设计。 D：发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。 10、某内部审计主管揭示了一项明显涉及某执行副总裁的重大舞弊活动。该副 总裁正是内部审计主管向其提交报告的高层主管。该主管最好采取下列哪一措 施？ A：进行调查以确定舞弊程度； B：与副总裁面谈以获得重要证据； C：通知执行部门和警察； D：将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。 11、项目月报用来比较实际成本与原预算数并计算其差额。项目报
6、告差额达原 预算的 10%以上即需要进行解释及负责人的同意。下列审计测试中哪些可供内 部审计师决定是否实施必要的程序？I、选择一个超预算的样本并检查相应的批 准程序 II、找出超预算的原因 III、使用审计软件从新计算项目月报各差额及总 额 IV、比较某一项目差额样本并记录有关的批准和差额原因 A：只有 IV。 B：III 和 IV。 C：I，II 和 III。 D：I 和 II。 12、舞弊报告应在何时要求 A：舞弊发现阶段结束时； B：舞弊调查阶段结束时； C：舞弊发现和调查阶段都结束时； D：既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。 13、以下哪种程序体现了公司保险部门的有效管理
7、？ A：保险经理接收关于保险项目的账单并支付相关款项 B：每年根据适当的价格指数对保险项目进行调整 C：最后的结算在提出并提交保险索赔后才谈判确定 D：保险政策总是围绕特定水平的保险项目提供最低保险费率的“承销商”来 制定的。 14、审计师利用大众审计软件对某公司的银行账户支付情况进行代表样本抽样， 审计师认为所有的支付均有恰当的核准支持证据，并强调所有的支付均发生在 有效期内。根据以上信息审计师可以得出以下结论 A：银行对账单与公司账户已经调节 B：全年的已付支票均是得到授权并可证明的 C：保证及时支付的内部控制措施运行良好 D：b、C 均正确。 15、某新来的经验不足的内部审计师提示某高级
8、审计师一项有关审计客户预算 的重大差异。高级审计师告诉该新来的内部审计师不必担忧，因为他已听说之 前有过一次擅自停产事件，该事件可能是形成该差异的主要原因。以下哪项表 述最为恰当 A：新来的内部审计师应当彻底调查整个事件，并且不去麻烦高级内部审计师； B：高级审计师应当使用适当的判断，以减少无谓的调查； C：高级审计师应当停止该项业务，直到差异原因得到全面的解释； D：高级审计师应当帮助新来的内部审计师制定收集恰当信息的计划。 16、6、“他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。”是一种 A：合理理由。 B：生活方式征兆。 C：行为征兆。 D：身体征兆。 17、公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议
9、而使成本节约，按照公司的 奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据内部审计师协会道德守则 的规定，内部审计师最适当的做法是 A：接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出。 B：接受该礼物并全部捐给慈善事业。 C：告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。 D：拒绝该礼物并向 18、内部审计活动的外部评估不可能去评价 A：对内部审计活动的章程的遵守情况； B：对内部审计专业实务标准的遵守情况 C：对内部审计活动的成本收益进行分析 D：内部审计活动所采用的工具和技术 19、通常，内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。这意味着 A：管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审
10、计活动； B：内部审计活动应该直接向审计委员会报告，不用将审计结果向管理层确认； C：审计结果的准确性应向管理层证实，并且内部审计活动应向管理层与审计 委员会报告； D：理想情况是，内部审计活动在审计委员会下工作，但就有关经营的所有审 计情况向首席营运官报告 20、安全和健康(ESH)自我检查方案的一部分，检查是由 ESH 成员和既定工作 区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH 成员就 要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH 经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我 检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理
11、加入了终止(Closure)信息，并 确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益 冲突？ A：附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况 提供了充分的监督 B：附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动 充分性和完整性的最佳状况 C：在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的 ESH 成员的审核应予以要求， 以便证实终止信息 D：ESH 部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有 加入信息负有责任 21、内部审计师在询问采购部门控制的充分性时，下列哪种情况被认为是合理 的？ A：订货单的原件和复印件寄给卖主，
12、复印件返回给采购部门以获得承认。 B：将验收报告提交给采购部门，在那里将它们与采购订单相配比，然后送到 应付账款部门。 C：应付账款部门编制支付文件。 D：未支付的卖方文件和永续存货记录被分别保存。 22、如果一个国家的法律要求至少应把所发行的 10%的股票留给公司员工和非 股东，这种规定对现有股东会产生哪种影响？ A：该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常高于市场价格 B：该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常高于市场价格 C：该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常低于市场价格 D：该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常低于市场价格 23、个人电脑程序的密码用来阻止 A：不精确的
13、数据处理； B：对计算机的非法进入； C：对数据文件的不完整更新； D：非法的使用软件。 24、通常，在系统开发的过程中，下列哪一种情况会增加开发草率的、无效的 系统的风险？ A：a.更加强调内部控制。 B：b.知识库系统的使用。 C：c.组织对信息系统依赖的增加。 D：d.竞争对系统功能带来的压力不断增加。 25、管理信息系统成功将原始数据转换为信息，成为非常宝贵的企业资源。下 面哪项不是一个设计良好的管理信息系统数据库特征？ A：安全性 B：冗余性 C：一致性 D：完整性 二、多项选择题（共二、多项选择题（共 25 题，每题题，每题 2 分，每题的备选项中，有分，每题的备选项中，有 2 个
14、或个或 2 个以上符个以上符 合题意，至少有合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）分） 1、首席审计执行官被任命参加这一评价外部审计师应聘资格的委员会。承担外 部审计的会计师事务所业务合伙人邀请首席审计执行官一起到其私人狩猎场打 猎一周。该首席审计执行官应当 A：接受，理由是他们双方的有关条文均允许； B：拒绝，鉴于双方的利益冲突； C：只要不占用工作时间就可以接受； D：询问主计长，这样做是否违背公司的道德规范。 2、公司的管理层要求内部审计部门协助确定新的自动化系统是否可执行，以及 支持软件是由自己
15、开发还是购买或是租用。这将要求对备选方案的结果进行评 价。该公司对这些选择方案进行评价所使用的最有效的工具将是 A：比率分析 B：支付表 C：排队论 D：决策树 3、以下哪项不是计算机辅助审计技术(CAAT)的特征 A：CAAT 提高了审计师的判断能力； B：CAAT 允许审计师在系统中内嵌审计模块，来实现对系统的连续性监控； C：CAAT 可以用于审计过程的每一个阶段； D：CAAT 可以提高审计过程的成本有效性。 4、某审计人员发现近三年来某制造车间生产同样数量的产品所耗费的小型工具 支出每年增长 20 万美元。产品存货受到严格控制，毗邻验收部门，而小型工具 的存储无人管理并且靠近员工停车
16、场。假定以下措施的成本和可行性相同，审 计人员应当向车间管理层提出怎样的安全建议 A：将小型工具存储移交产品仓库主管负责，并明确小型工具的领取必须经过 申请； B：每月清点小型工具仓库； C：将小型工具存储在安全区域，并建立出入卡控制制度，所有的出入情况必 须向仓库主管报告； D：关闭员工停车场出口，在验收处设立新的到停车场的入口。 5、当连接两个或更多的电子邮件系统时，下列哪一项是主要的安全问题？ A：无法对在网络网关之间进行传输的信息进行加密 B：丢失信息内部的关键文字 C：收邮件的用户无法自动认可信息的收取情况 D：无法保存信息的备份拷贝 6、以下每项对决策制定过程都很重要确定可接受的风险水平；确定可 供选择的行动；确定正确的信息；在可利用的时间内做出决策。以下 哪个选项描述了该过程的恰当顺序 A：、； B：、； C：、； D：、。 7、内部审计准则实施细则第一号，控制的定义，是审计标准的实施原则。该原 则的主要内容是 A：控制是管理层恰当规划、组织和指导的
