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1、企业年度经营计划投资管理部2003、11目 录?年度经营计划基本概念?德隆战略管理体系概述?年度经营计划的地位、要求?年度经营计划内容?年度经营计划工作流程?案例：年度经营目标的确定?案例：年度经营计划编制 ?案例：偏差分析?案例：考核激励德隆战略管理体系概述德隆战略管理体系：偏差分析行业研究战略规划年度经营计划投资 并购与整合?行业现状与发展趋势?市场研究?竞争分析?建立行业数据库?愿景与使命?定位?核心竞争力评估和规划?发展战略的确定?确定目标?经营计划?关键因素?运营改善与提高?定期偏差 分析 ?跟踪关键 因素 ?落实纠偏 措施?新上项目投资?目标企业并购?整合与退出年度经营计划的地位、
2、要求? 年度经营计划是围绕已确定的战略目 标编制的，是战略规划的行动实施， 是对企业三年战略规划中第一年目标 的分解落实? 年度经营计划是企业在本年度内的运 营指南? 年度经营计划是总部职能部门对企业 进行日常监管和分析的依据? 年度经营计划是执委会对企业进行年 度业绩考评的依据? 财务预算是年度经营计划的核心，收 益最大化、效率最大化是其精髓，要 回归自然真实，不虚报（既不保守、 也不冒进）战略规划战略规划年度经营规划年度经营规划财务预算财务预算年度经营计划内容研发计划市场计划销售/渠道计划大客户计划服务计划库存计划生产/供应计划年度经营目标业务计划产品计划战略规划行业研究并购整合采购计划人
3、员计划制度流程ISO9000计划 品推计划品质管理计划物流计划年度经营计划工作流程战略规划战略规划年度经营计划年度经营计划年度经营目标年度经营目标投资投资/战略部战略部审批审批执委会执委会监管企业监管企业审批审批股东意见书股东意见书批准批准监管企业监管企业执委会执委会监管企业 董事会监管企业 董事会投资投资/战略部 备案战略部 备案投资投资/战略部 及相关部门战略部 及相关部门执行执行年度预算年度预算审批审批财务部财务部投资投资/战略部战略部时间要求时间要求11月1日前11月1日前11月5日前11月5日前11月15日前11月15日前11月30日前11月30日前12月10日前12月10日前目 录
4、?年度经营计划基本概念?案例：年度经营目标的确定?行业分析?企业历年经营分析?目标确定?案例：年度经营计划编制 ?案例：偏差分析?案例：考核激励造纸行业分析?我国造纸行业市场容量大、增长稳定、产品供不足需，整体销售收入接近1700亿元 ?纸板2001年市场容量531亿元，是造纸业中容量大和增长快的品种 ?纸板行业平均毛利率15%，行业前十名平均毛利率达26% ?万吨纸产能的投资额约为1亿元，行业经济规模为5万吨以上，一次投资规模大，资产使用效率较低951 1 01 1 91 3 81 6 61 8 76 4 36 2 06 7 87 1 38 5 88 8 02 3 02 2 52 2 82
5、4 62 4 32 5 03 8 73 984 1 24 4 64 5 04 2 62 943 5 33 1 42 4 82 2 02 2 51 3 4 01 5 5 21 5 8 11 7 3 41 7 901 8 5 0907 3961 1 31 4 51 7 35 6 05 2 45 5 05 8 07 7 08 0 02 3 02 2 82 3 02 5 02 5 03 1 03 8 74 0 04 0 04 0 04 0 04 5 0 2 943 5 33 1 42 4 82 2 02 7 51 0 7 81 2 3 21 2 6 01 3 6 31 4 8 51 5 5 76.7%
6、P.a-5.3%P.a1.7%P.a6.6%P.a消费量2%P.a消费量产量单位：万吨30663258333235253575386726392733280029003050320014.5%P.a增长率产量国内历年纸和纸板生产和消费结构状况7.6%P.a纸板-5.3%P.a技术和其他用纸0.7%P.a包装用纸1.8%P.a生活用纸6.1%P.a 文化用纸14%P.a新闻纸1 9961 9971 9981 9992 0 0 02 0 0 1XX公司造纸业务分析?XX公司板销量占新疆市场份额的XX% （第二名为 Y Y % ），产品的综合毛利率 1 5 . 5 %?新疆纸板市场容量小、档次低，限
7、制了X X 主营业 务的发展 ?新疆淡季时间长、销量小，企业不能均衡生产经 营，资产使用效率低 占XX公司销售收入近50%的纸板业务面临新的竞争局面6.814 61.2全疆纸板总量xxyy其他公司单位：万吨疆内主要竞争对手YY 公司新建的两条2.4M宽 幅纸机将于04年全部投 产，年产能4万吨XX产品幅宽1.8M， 2.4M宽幅纸板因套 裁优势在竞争有很 大优势XX公司近年经营指标（万元）净资产收益率（%）1001201401501011121301年02年03年04年销售收入净利润11.411.712.513疆内纸板业务发展空间有限XX公司扩张思路XX公司要实现战略扩张，必须走出新疆，在纸品
8、主消费区寻求发展 503258208162152917976 75615243 42352724 23 22 207.6山东 浙江 广东 河南 河北 福建 江苏 湖南 上海 湖北 四川 云南 京津 黑龙江 辽宁 广西 安徽 宁夏 江西 新疆2 0 0 1 纸产品销售收入 分布状况（亿元）100亿元以上 50亿元以上 20亿元以上X X 公司运费3 1 0 - 3 5 0 元/ 吨主消费区主消费区 占国内纸板消费总量的7 5 %以兰州、西安、成都为中 心的甘、陕、川市场纸板 年需求量约6 0 万吨，X X 纸板在此区域销售成本与 竞争者相近占国内纸板消 费总量的0 . 8 %扩张思路稳步扩张：
9、在甘、陕、川市场建立 大型周转库，逐渐提高在这 一区域的份额，实现渐进式 增长 跳跃式扩张： 在华北华东建立生产基地， 直接在国内纸板主消费区展 开竞争 兼进式扩张： 稳步开拓甘、陕、川市场的 同时在这一区域或河南、河 北等地并购纸板企业 应列入年度经营计划应列入三年发展规划时机不成熟XX公司业务04年主要目标2004 12 310000万元（净利润折旧财务费用）经营性净现金流2004 12 310000万元（00100）净利润2004 12 3100000万元（疆内业务000万元，甘、陕、川市场 达到7%的占有率，实现4.2万吨纸板销售，销售 收入6300万元，净利润100万元销售收入主要经
10、营指标分类目标完成日期关键因素2004 3 31市场开拓市场维护2004 1 10甘、陕、川市场的开拓计划，落实原料组织、周转库 配置、运输计划和客户开发策略2004 2 28保持和稳步提升在新疆市场的占有率的措施针对YY公司的新产品的竞争策略扩张策略责任人研究制定出兼进式扩张的策略，明确产品、品种和区域 定位、并购目标选择方案、整合和竞争策略、人力资源 准备方案2004 3 312004 6 30甘、陕、川市场研究行业盈利水平、企业历史情况、规划计划指标是确定经营目标的依据目 录?案例：年度经营计划编制 ?年度经营计划基本概念?案例：年度经营目标的确定?ZZ集团2003年度经营考核指标?经营
11、指标分产品细化?经营指标分月度细化?生产计划?成本计划?关键因素计划?案例：偏差分析?案例：考核激励ZZ集团2003年度经营考核指标8%2003 12 310000万元经营性净现金流8%2003 12 3100000万元融资12%2003 12 310000万元净利润12%2003 12 3119903万元销售收入经营指标分类目标权重完成日期2003 12 312003 12 312003 9 302003 12 312003 12 312003 12 312003 9 308%达到总部要求水平预算执行5%推进QQ股份上市步伐，券商辅导验收合格QQ股份券商辅导5%从2003年1月起，对各子公司
12、实施新的绩效考评 体系绩效考评体系的建 设15%制订ZZ集团、QQ股份三年发展战略战略规划的制定5%QQ股份完成ISO9000认证并取得证书，农业公司、 集团公司ISO9000认证取得实质性进展。ISO9000认证7%按照总部要求完成内控制度的制定，以审计部为 主加强制度落实的内审15%对食用油、复合肥项目做行业研究，并实施12 个投资项目，2003年合并销售收入5亿元以上制度建设及内审工 作的加强行业拓展及并购关键因素及管理目标经营指标分产品细化销售收入（万元）销量19903集团合并2336小计244其他0饲料1813631吨吨苜蓿11113584吨吨棉花1476135吨吨番茄1236627
13、吨吨甜菜5294396吨吨小麦HH公司17567小计00马口铁罐3641120万只万只钢桶1830550万万 平方米平方米彩箱72413600万万 平方米平方米纸箱48556.55 万吨万吨纸板XX公司现目标现目标产品公司经营指标分月度细化2 0 0 3 年各月销售收入（万元）fourthreetwoone责任人175671828364173424855合计1430.4 1386.2 2219.8 2876.7 2431.6 1843.6 1531.9 1437.9 1110.9 708.3 456.7 619.8 小计181.1 176.3 194.8 204.3 159.1 151.3 1
14、27.6 131.8 129.4 114.5 120.5 137.8 彩箱513.7 492.3 653.0 557.3 471.8 353.9 246.2 246.2 106.9 桶437.1 456.7 900.7 1314.6 1094.5 752.1 630.1 550.3 433.4 316.2 156.8 199.3 纸箱298.6 260.9 471.3 800.5 706.2 586.4 528.0 509.7 441.2 277.6 179.4 282.7 纸板12月11月10月9月8月7月6月5月4月3月2月1月产品生产计划1月2月3月4月5月6月7月 8月9月10月11月
15、12月合计E等箱纸板3903803704003903703904003803503903904600D等瓦楞纸6304006106907407507707908005006305907900C等箱纸板1301201401101201301401101201001401401500合 计115090011701200125012501300130013009501160112014000B等箱纸板7030203010010015021010050301101000C等箱纸板100567010451480143014801880153013009002130115016000C等卡纸1002507
16、0050020030025025020015050503000高强瓦楞原纸50505050200100100100800C等瓦楞纸3503003003702503503503503503004504804200C2等箱纸板1001001001501001006010050602801200B2等箱纸板60601201208060500E等箱纸板1001001005050300300400150504002000白板纸150150300B等涂布纸25256090200C等涂布纸50505050505050100100100150800D等涂布纸50501502002002001202503002001001802000合 计19001500260029502750310029503100310020503050295032000造 纸 事 业 部单位：吨一厂二厂公司（类别）产品产
