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1、涉税处理若干问题总结,涉税处理若干问题总结赔偿金无发票怎么办中华会计网校题。我单位诉法院判决需支付赔倒金,但无法取得发票,请问止项支出可吾在企业所得税税前扣除?答:企业所得税法第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、稍金、损失和其他支出,淡士在计算应纳官所得顾时扣除。问题所述院知沧是与企业生产宝营有关,史以在企业所信宰税前扫除法贺刹财坤业支弛胺修主,目为汪有发生二稍行为,所以无注开但是,粟据相关规定,司注有效凭证,包括法院判决书、栗定书、调解书,以及可由人民法院执行的仲稿装决书、公证债权文书。因此,企业可法院的判决文书与收款方开具的收据作为稍前扣除凭据问题:解答
2、:双薪制如何缴纳个税中华会计网校国家税务总局关于个人所得税若千政策问题的批复第一条有关“双薪制“计税方法停止执行后,“双薪制“工贼是否属于年终加蕻?是否应根据国家税务总局关于调整个人取得全年一议性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知的规定,按全年一次性奖金计征个人所得税的方法计缴个税?根据现行个人所得税政策妞定,取消了“双蕻制“个人所导疾计银稍欣方法。企业薄酬结构中,刑果仍然包括“双薪制“的工质淼金所得,和丘“双靳制“的工资薪金与全年一次性奖金在同一个月份内发放的,可以将“双薪制“工资与全年一讥性奖全合并,统一按照国家税务总局关于词整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知计
3、算个人所得税。如果“双薪制“的工资薛金与全年一次性奖金不在同一个月内发放,“双薪制“的工资薪金应与所在月份工资收入辜并后,计算个人所得税;不再执行全年一次性奖全政问题:小规模纳税人销售废品的增值税处理中华会计网校我公司为一房地产企业,前不义销售了一批庞品,己收款并向对方开具收款收据,按炅定需缴堤值税,但在堤值税计缴时,税务机关要求按收取全部款项乘以3%计缴,我公司认为增值稍为价税台计价,庞先还原为不含税价再乘以3%,这说法对吗?林援基信税智行仪伊及及实施细则的相关炊定,在中华人民关和固境内销商货物取者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增佩税的纳稍人,应当依照本李例缴纳增值税。小
4、规模纳税人应纳税颉计算公式,应纳税额=含税销售额孔1十征收率X征收率。因此,小规复纳税人如芦羞毒塞增值税应税行为的,应按上述公式计算堤值税应。r对属于试点范国的薇营货物销售或应税劳务和应税服务的原值税一舱纳税人来说,试点之前货物和苔务的挂账留拂进项税额以噩称留抵槐颉)加何在试点之后捣扣和核算,是一个比较复杂的业务留抵税颜的产生及其拂扣原增值税一般纳税人兼有应税服务的,如果把试点之日前货物和助务的留拂进项税额在试点之日后招扣,就会出现本应捣扣货物和劳务销项税额的进项税抵扣了“誓改增“应税服务销项稍额,近成中央财政收入“吃撞“地方财政收人的情诉。所以,2011年的财政部、国家税务总局关二在上海市开
5、展交通运输业和部分现代服务业营业税政征增值税试点的通知财税【20111110号和财政部、国家税务总局关二在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业秧政征增37号)均规定,原增值疲氢定施之日前的增值税期未留袜夏题,社得人忧眼务阗钥呗愧葳中抵扣。国家税务总局关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税纳税申报有关事项的公告#图家税务总局公告2012年第43名和国家税务总局关二词整增值税纳税申报有关事项的公告#国家税务总局公告2013年第32号中设计的增值税纳税申报表附列资料表三)本期进项稍额明组中均芸未将购进质物、接受助务的进顽员颜与接受应税服务的进顺税额分别填列,也就是说,对孔试点公有“訾改增“应税
6、服务的原增值税一般纳税人,无法通过增值税纳稍申报表#适用二增值税一舫纳税人,以下简称申报表)准确均分销唐货物、助务的应纯税额和“荻改增“应税服务的应纳税额。为止,财政部、中国人民银行、国家税务总局关于营业税政征增借税试点木东斧语sJWMTNA浩AnsH38fanyaie医姬一怀林吴1税人兽肌选用-航计税方法计税的应税服务和销售货物戚者应税劲务的,按照销顶稍颊的比派划分庞纳宰颉,分别作为改征增传税和珂行增偷税收入入库。按晟诙规定,冀有“菊改增“应税服务并在试点日(2013年月31日)前有货物和劳务留技税颜的一航纳程人,就要在2013年8月的申报期,计算本期允许报扣的质物和劳务的略技税额。其计算方
7、法周步骗是;首光,根据申报表附列资料(一),计算出本期货物和劳务的销顶称颊卢本期货物和劳务销顶稍颊不应税服务销顶稍颍之和的比例;其次,用8月发生的全部铸顶税颜准去8月取得平认证相符的全部共页秒顽,计算止8月书含诵霉物、励务和捉仿真服务在内总的应纬脱颜;再次,将8月总的应纳院颜乐以8月货物和劳务销顶宰颊占总的销顶疳颊的比休,计算出8月货物和劳务的应纳宰颊;最后,比较8月“赏物和劲务的应纯税额“与7月1日企业购面上进项稍颜的留技额,其中的轼小者就是8月允许报扬的留技税颜。俏苹本期阡有销唯业务产生的销顶稍颜小于进顶稍颜,没有增借税应纳稍额,则本期不能摧护赁物和劳务的桂账割氏枕髋挂降留技税颊要结转以后
8、纳税期间0实战案例分析山东烟台菪模具制造企业为增借税一般纱程人,经营业务以销自产质物为主。呆外,自有的5台汽车对外提供贫物运锴服务。今年8月1目起,该企业试点“誓改增“,其货物运键服务收入试点之日起改征增值税。假定业务知下。1该模具制造企业2013年7月31目,“应交称“账露借方“进项稍额“专栏有留捣税颉5.69万2.2013年8月,销售模具取得产品收入28万元,销项炫颜4.6万元,运锴干锅取得货运业务收入【含税8.88万元,销项税额0.8万元,一一应交增借秧3.2013年8月,购进贫物友得增值税专用发粥记载的进项稍额贫运汽车取得购进汽油的增债税专用发票记载的进项稍额根据以上资料,计算该坠业8
9、月允许振扣的窗据稍额及应纳税颉1.8月销商责物的销项稍颉占销商货物和交通运镀销项稍颉之和的比例为:4.76孕4.76十0.88二84.4%。2.8月全部业务的应纳税额为:4.76十0.88一1.28十0.16二4.2万元。3.8月货物和劳务的应纳程额为:4.2X84.4%一3.54万元)3.54一5.69,所以,8月允许捡扣的留振税额是3.54万元。留捣病颜的会计处理由于留抵稍额是“荻改增“试技新老税刻吊营防段的特殊业加描地邹关于芒业程收伸增借侯许炼有八企东会计北理规定的浩知财会2012)13号特别规定了对其的会计处理,明碧区兼有应税服务的原增值税一般纳税人,截至开始试点当月月初增值税留担税额
10、,按照“营改增“有关炳定,不得从应税服务的销项稍耀相抵扣的,应在“应交税费“科自下堤诱“增借稍畔拓税额“明组在开始试点当月月初,企业应按不得从应稍服务的销项稍额中抵扣的增值痫留捡税颉,借记“应交税费一一增值税春振稍额“秉目,贷记“应交税费一一应交增值稍进项秧颉转出)“科目。待以后期闷允许振扛时,按允许抵扣的全颉,借记“应交税费一一应交增借程(进项续额)“料目,责记“应交税费一一堤值税留换税额“移目。期未,“应交稍费一一增值税留抵稍额“科目余额应根据其流动性征资产负债裙中的“其他流动资产“项目列示。以上梁刹中的诣漫具刺造武业应你加下弟务处翁(单位:万元):1.8月1日:借应交稍费一一增值税留抵称
11、颉5.6责:应交税费一一应交增值税进项稍额牧出5.69。2.编制2013年8月资产负债表时,将“应交稍费一一增值税春抵程额“科目期未余额5.69万元,填入“其他流动资产“项目。3.2013年9月申报8月增值税时,按照经计算允许捡扣的3.54万元,作如下账务处理:信府亢税费一一应交增信(进顶稍颂)3.54作,序亢税费一一增馈税皋抓税额5.54。刹余的2.15(5.69一3.54)万元,为“应交税费一一增借痞留报税颜“的娟未借方余额,结转以后期间按规定技执。“营改增“的常用会计处理分录托总一一航纳险人会计科目一航纳硝人应在“应交税赏“科目下设置“应交橇传粮“、“未交增值税“两个明组科目;锋寻期管理的一航钳程人应在“广交税费“目下堡设“待报抚迹项程颜“明组移目,原增值税一航绍税人葛有庆服务政征期切有迹项留|、应在“应交税赏“科目下增设“增俊“牵出未交樵传税“等不、逊颂程颜裂出、
