财务基本知识培训

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1、 财务基本财务基本（础）（础）知识培训知识培训一、数字、日期的填写（举例子） （一）大小数字的书写 1大写. 壹 .贰 .叁. 肆. 伍. 陆. 柒. 捌. 玖. 拾 2小写. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 3大写金额. 万. 仟. 佰. 拾. 零.仟. 个. 元（圆角分） （二）出票填写要求 1字体. 中文大写金额数字应用正楷或行书，使用繁体字也应受理。 2中文大写数字到“元”为止的，在后面应写（整）或正字， 到“角”为止的，在角 后不用写（整）或正（不能写整） ，有“分”的后面不写（整）或正字，中文大写金额数字 后面应紧接“人民币”字样，在票据和结算单不得预印的“仟 佰 拾 万

2、元 角 分” 字样。3 阿拉伯小写金额数字前均应填写￥符号，不得联写。 4 阿拉伯小写金额数字中有“0”时， 中文大写应按照规律构成和防止涂改的要求填写。5 票据出票日期必须使用中文大写，填写为 壹 贰和壹拾，日为壹至玖和壹拾.贰拾.叁拾 在前面加“零” ，日为拾壹至拾玖的在前面加“壹” 。 6 票据结算金额以中文大写和阿拉伯数码同时填写，二者必须一致，不一致的票据无效， 不一致的结算凭证银行不予受理。 （票据出票日期未使用中文大写的银行不予受理，未按规 定使用中文大写的银行可以受理，但责任由出票人承担） 二、会计笔使用要求 （一）笔墨的使用， 在财务制度上应当所以碳素墨水或（水性笔） ，特殊

3、情况可以使用红 色墨水记账，红色墨水的使用方法如下。1、不涉及借贷方向的多栏式帐页中登记减少数. 2、金额栏前无借贷栏的三栏式帐页中登记相反方向的金额 3、结账和更正错账： （1）划线更正方法 使用条件.凭证无错.登记帐蒪错账。 （2）红字更正方法 使用条件.凭证错误.导致登记帐蒪错账 （3）补充登记方法 使用条件.凭证无错.所记金额小于应计金额（以上方法当年错账 可以使用） （红笔使用条件说法太专业，我担心非财务人员听不懂，可以带过一 下，就是告诉他们一般情况下不要用红笔）赞同（二）会计年度（公历）每年的 1.1-12.31.是一个会计年度。 （三）账簿月结用红笔画单红线.年结画双红线。 三

4、、原始凭证的审核原始凭证的审核（一） 原始凭证的审核内容. 从外单位取得的原始凭证必须带有填制单位的公章.从个人 取得的原始凭证必须由填制人员的签名或盖章.自制原始凭证必须经办单位领导人 或指定人员钱买或盖章.对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章。 （二） 经上级有关部门批准的经济业务.应当将批准文件作为原始凭证文件。 （三） 原始凭证的审核处理.对不真实.不合法的原始凭证有权不予受理并向单位负责人 报告.请求查明原因追究当事人责任.对不完整.不准确的原始凭证予以退回.由当事 人进行补充更正（对金额错误的原始凭证只能返回出票单位重开） （四） 一张凭证所列支出需两个以上单位共同负担时应由保存该

5、原始凭证的单位开给其 他应负担单位原始凭证分割单，收到原始凭证分割单的单位以分割单作为记账凭证的附件。 （建议主要讲解原始凭证审核的几要素：开票日期、开票人、开票单位章、客户或 单位名称、经济业务内容、金额等） 四、财务回避制度财务回避制度 单位负责人的直系亲属不得在本单位担任财务负责人。财务负责人的直系亲属不得 在本单位担任出纳（本制度主要适用于行政事业单位） 五、财务工作交接（一） 工作交接 交接是是移交与接交的总称.财务人员的工作交接是明确职责，分清责 任的财务工作重要性；（二） 财务人员因离职应将本人工作范围内的财务工作.包括全部财务资料移交给接替人 员.未办清手续前不得离岗； （三）

6、 及时办理未了解事项：（1）已经受理未做帐或未付款事项；（2）未做帐的及时做帐；（3）对一时不能了解的事项应写出详细的书面说明并随同资料一并移交； （四） 认真编写移交清册.并严格按照清册上逐项移交，移交结束双方及监交人均在清册 上签章.一般财务人员移交由财务负责人监交。财务负责人移交由单位负责人监交 必要时可由上级主管部门派人会同监交；（五） 财务人员因临时离职.回岗后也应按规范移交.接交.财务人员移交一般应由本人进 行，特殊情况下经单位负责人批准，可委托他人代办移交，但应由委托人承担责 任； （六） 单位交接 由移交单位编制移交清册，双方严格按照移交清册逐项移交，双方单 位负责人参与并负责

7、监交， 移交结束双方单位及监交均在移交清册上签章。 六、六、财务资料的销毁财务资料的销毁 （一） 财务资料的销毁 保存期满需要销毁的应由单位档案部门或（指定专人保管）和 财务部门共同审核，共同编制销毁清册，经单位负责人批准后销毁，销毁后应将 销毁情况报告单位负责人 （二） 监销 单位销毁财务资料， 应由本单位档案部门或（指定专人保管）和财务部 门共同派人监销。 （三） 保存期限满的三种档案不得销毁1 未结清的债权债务 2 未了结事项 3 在建工程 （四） 财务人员移交后对移交资料的真实性完整性负责 七 、财务核算一致性财务核算的方法一经确定不得随意变更（前后各期相互一致 如本公司的外地货运 费

8、摊销、固定资产折旧采取直线法） 八八、票据的结算、票据的结算 （一）票据的结算分为：票据结算和非票据结算（1）票据结算包括： 支票 银行本票 银行汇票 商业汇票。 （2）非票据结算包括：汇兑 委托收款 托收承付 信用卡 信用证 （二）绝对记载事项不得更改，更改的票据无效，绝对记载事项一般包括 7 项 （1）表明票据字样（什么票据） （2）无条件支付的委托及承诺（3）确定的金额 （4）收款人的名称（支票无） （5）付款人的名称（本票无） （6）出票日期（必须使用大写） （7）出票人签章 以上其中缺少任何一项票据无效 （三）大小写金额不得更改，更改的票据无效。 （四）办理支付结算必须提交经办人的身

9、份证明 （五）银行以善意且符合规定的程序审查，未发现异常而支付的银行和承担责任（六）银行应为储户保密（除法律.法规另有规定外.银行不得为如何单位或个人提供账户 查询.冻结划拨款项） （七）重点讲支票 （1） 支票指出票人签发的.委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额 给收款人或持票人的票据。（2）基本规定 1、同一票据交换区使用 2、可转账 填明现金字样的可支取现金 3、分类：现金支票（可提现，但不得背书转让）转账支票（可转帐，可背书转让） 以前用普通支票（可支现，可转账，现已不用）（3）提示付款期.出票之日起 10 天 （4）签发与使用规定： 1、不得签发空头支票 2、不得签

10、发与预留与预留印鉴不符的支票 3、支票的密码不得错误 4、签发空头支票银行可对其处以票面金额 5%，不低于 1000 元的发款，持票人可 要求其支付其票面金额 2%的赔偿金， 5、支票的出票金额和收款人名称可由出票人授权补记，未补记前不得提示付款也不 得背书转让（未注明现金字样的支票可背书转让） （讲解商业汇票贴现 ）（5）失票补救 补救三条件： 1、必须有真实的失票事实 2、失票人必须是真实的票据当事人 3、必须是未获付款的有效票据 （6）补救三方法 1、挂失止付：失票人将失票情况通知付款人，由其暂停支付的一种暂时性预防措施， 不是必须程序，使用于特定付款人的票据遗失，包括已承兑的商业汇票.

11、支票.填明 现金字样的银行汇票和填明现金字样的银行本票。 2、公示催告：失票人向法院申请，由法院以公告的方式通知不确定的利害关系人， 限期申报权利，期限未报，法院将作除权判决，宣告失票失效。 3、普通诉讼：失票人向法院提请诉讼，请求判令确定的付款人向自己支付票据金额4、失票人必须在挂失止付之日起 3 日内向人民法院申请公示催告或提起普通诉讼 （八）银行卡 商业银行向社会公众发行的，具有消费信用，转账和存取现金功能的信用 支付工具。（1）分类 分为信用卡与借记卡（信用卡与借记卡区别在于信用卡可透支，借记卡不可 以透支）信用卡按是否向发卡行存取备用金分为贷记卡.准贷记卡 1、贷记卡：发卡行给于持卡

12、人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费后还 款的信用卡。 2、准贷记卡：持卡人先向发卡人缴存一定的备用金在备用金账户不足以支付时，持 卡人可在发卡行给于的综合信用额度内透支的信用卡。（2）借记卡（不可以透支） 按功能分为 1、储蓄卡（转账卡 工资卡）为实时扣帐的借记卡，具有消费信用.转账.存取现金 的功能。2、专用卡：具有专门的用途，在一定的区域使用的借记卡。 3、储值卡：发卡行根据持卡人的要求将其资金转人卡内储存交易的，直接从卡内 扣除付款的钱包式借记卡（如 购物卡）4、贷记卡每卡每日提现不超过 2000 元 其他卡持卡人在 ATM 提现没卡每日不超 过 20000 元 5、储值卡面值

13、（购物卡）内币值不超过 1000 元。 6、信用卡单笔透支额，个人卡不超 20000 元，单位卡不超过 50000；个人卡月透 支额不得超过 50000 元，单位卡不得超过发卡行给予的综合信用额度的 3%（无综合信用额度的不超过 100000 元 7、准贷记卡的透支期最长不超过 60 天，贷记卡首月最低还款额不得低于当月透支 额的 10% 8、贷记卡透支按月收取复利，准贷记卡透支按月收取单利，透支利率为日万分之 五。 九、九、银行收费标准银行收费标准（一）宾馆.餐饮.娱乐.旅游等为交易金额的 2%，其他行业为 1% （二）持卡人在本市他行 ATM 机取款手续费不超过 2 元，异地行 ATM 机

14、取款手续费为 2 元加取款金额的 0.5%-1%。 十、十、 账户结算账户结算 （一）按用途分为：基本、一般、临时、专业存款账户（二）个体户以执照.字号.经营者姓名开立的账户，属于单位账户 （三）个人凭身份证开立的银行账户，属于个人账户 （四）存款人开立银行账户必须向开户行提出申请，并提交有关证明文件（包括营业执照或职业证明.税务登记证.身份证明以及有关部门机关批准开立账户的证明）原件 (五)账户基本情况 （1）基本存款账户：基本存款账户又称现金账户，只要办理日常经营活动的资金收付， 以及工资.奖金等现金的支取是存款人的主要账户。(一个单位只能在一个银行开 立一个基本存款帐户) （2）一般存款

15、帐户：用于办理存款人的借款转存，借款归还和其他结算的资金收付， 可办理现金缴存，但不的办理现金支取（只能在基本存款账户以外的银行开立）（3）专用存款账户：为具有专门用途的资金或专项管理资金开立的银行存款账户，该 账户不得支取现金，特殊情况下支取现金报人行当地分支机构批准或按现金管理的 有关规定办理。（4）临时存款账户：有效期最长不超过两年，临时账户可提现，但必须按基本存款账 户的规定，注册验资的临时账户在验资期间只收不付。（5）单位存款账户的资金不得转入个人存款账户，特殊情况下单位需向个人支付（如 稿酬 劳务费）超过 5 万元的（不含 5 万元）单位应向开户行出具允许转入个人账户的批准文件和支款凭证，个人必须向其开户行提交允许转入的批准文件。 十一十一 、货币资金（现金货币资金（现金 银行存款和其他货币资金）银行存款和其他货币资金） （一） 库存现金 （1）发放企业财