《(12月10日部门单位)地州培训2014部门决算报表演示稿 - 副本》由会员分享，可在线阅读，更多相关《(12月10日部门单位)地州培训2014部门决算报表演示稿 - 副本（150页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2014年度部门决算,新疆维吾尔自治区财政厅国库处：张剑锋 2014年11月10日,第一部分 部门决算管理工作第二部分 部门决算修订情况第三部分 部门决算报表编制说明第四部分 部门决算填报说明,信息 发布,第一部分,部门决算管理工作,部门决算概念,行政事业单位在年度终了，根据财政部门决算编审要求，在日常会计核算的基础上编制的、综合反映本单位预算执行结果和财务状况的总结性文件。,部门决算管理内容,经常性的工作规范化,规范化的工作制度化,返回,报表设计：编报内容,基础数据表 填报说明 分析表 分析报告,反映部门收支预算执行结果、资产负债、人员机构、资产配置使用以及事业发展成效等信息。,基础数据表,
2、包括封面、主表（21）、附表（9）。2014年取消了补充资料表。,填报说明,对基础数据表编报相关情况的说明，包括：部门基本情况、数据审核情况、年度主要收支指标增减变动情况以及重大事项或特殊事项影响决算数据的情况说明等。,分析表,通过设定的表样和自动提数功能，对部门决算重要指标进行分析比较，揭示部门预算执行、会计核算和财务管理等方面的情况和问题。（2014年，分析表与评价指标表整合为9张分析评价表）,分析报告,根据分析表中反映的问题和收支增减变动情况进行分析，重点分析部门预算执行情况、资金使用情况、财务状况以及单位主要业务和财务工作开展情况等。,返回,第二部分,部门决算修订情况,修订思路,科学合
3、理，简便适用,修订原则,适应深化财税体制改革需要 适应新预算法规定 适应新行政事业单位会计制度规定 切实减轻基层单位编审工作量,2014年度主要变动,1.大幅精简报表，取消补充资料表 2.整合分析表和评价指标表 3.增加“财政拨款收入支出决算总表” 4.增设项目代码/类别等明细指标 5.恢复编制外聘用人员数统计 6.增加填报说明附表录入模块 7.其他调整,返回,第三部分,部门决算报表编制说明,总体编制要求,单位范围,资金范围,编报范围：与预算口径衔接一致,根据财政部关于编制2014年中央部门预算的通知（财预201377号）：按照综合预算的原则，将部门各项收入按规定全部列入部门预算，统筹安排用于
4、各项支出。加强除财政拨款以外的上年结转收入、事业收入等其他收入管理，清理规范非本级财政拨款收支。,参考：2014年度中央部门预算编制要求,纳入2014年自治区部门预算编报范围的收支,1.行政单位：全部收支列入部门预算。,2.事业单位：除开展独立核算经营活动发生的收支以外，其他的收支全部列入部门预算。事业单位包括：财政补助事业单位、经费自理事业单位及参照公务员法管理事业单位等。,3.社会团体：公共预算财政拨款、政府性基金财政拨款等收支列入部门预算。4.企业：公共预算财政拨款、政府性基金财政拨款等收支列入部门预算。,填报口径,偿还性资金收入支出报表：不含偿还性资金资产负债报表：包含偿还性资金,基本
5、建设资金,1.按照基本建设财务管理规定管理的资金2.根据单位基建账并入会计“大账”后相关数据填报3.基本建设支出,财政拨款结转和结余,各地财政部门和部门单位应符合自治区本级部门财政拨款结转和结余资金管理意见（新财预201452号）有关规定。地方单位根据各地财政部门规定。,财政专户管理资金,按照有关文件规定，在财政专户实行“收支两条线”管理并核拨给单位的教育收费等资金。,会计科目与决算报表对应关系,各类单位参照设定的口径填报本套决算。 基建并账处理：根据制度规定的单位基建账与“大账”会计科目对应规则主要修订：行政单位、科学事业单位、中小学校、高校等对应关系表,会计科目与决算报表对应关系(11张)
6、,单位新旧科目转换,行政单位、科学事业单位、中小学校、高校、彩票机构等，财决02、07、09、12表等相关年初数按新制度会计科目口径填报。,行政单位会计制度衔接,录入级次,逐户编制（一个预算单位编报一套单户报表）,汇总录入（限定要求）,树形结构,填报要求,一级预算单位（汇总时对冲要求）,非本级财政拨款,代编决算,户数核对,枚举字典检查,审核公式,基本平衡公式 逻辑性公式 核实性公式,审核模板,查询和审核决算数据填报的规范性和合理性，相关数据全部为自动提取生成。 有错更正，无错保留并说明原因。 更正决算填报错误应从基层单位做起，财政部门和主管部门不得随意更改单位数据。,政府收支分类科目：底级科目
7、,金额单位（汇总报送：元，2位小数）,填报说明：按照规定格式编写,报送格式：A3纸，上报文件、填报说明、分析报告、决算报表,上报资料,部门决算报表,封面,单位名称 组织机构代码（临时代码） 财政预算代码（排序） 单位预算级次 单位基本性质 单位执行会计制度,预算管理级次（五级财政） 国民经济行业分类 隶属关系 部门标识代码 报表类型 新报因素 上年代码,！常见问题,封面常见问题主要集中于指标填报的规范性，例如：单位名称不规范（如以科研所、计财局等名称上报）；国民经济行业分类误填（如将共青团、科协等群众团体误选为国家机构）；单位基本性质和单位执行会计制度误选“其他”（如行政单户表汇总反映所属事业
8、单位信息，为避免公式报错而选填“其他”）等。,如何避免：严格按照决算报表编制说明、决算编审问答及相关编审参考（如决算编审软件中“查看说明文档”）等要求规范填报。如何审核：除了审核公式外，用好封面的审核模板，既可对所有单位进行全面排查，也可针对单一指标进行抽查。,报表格式及录入方式,浮动表：数据行次可变动。 1.按支出功能分类科目逐一录入数据，如财决02至11表，财决附03、06表。 2.按非税收入分类科目逐一录入数据，如财决附05表。 固定表：数据行列均固定。 在固定的单元格内录入数据，如财决01、12表，财决附01、02、04、07、08表等。,收入支出决算总表（财决01表）,本表反映单位本
9、年度的总收支和年末结转及结余情况。 本表年初预算数由单位依据同级财政部门批复的年初预算数填列，不含年度中追加、追减等调整预算；决算数可自动生成。 本年支出合计年初预算数包括使用本年收入、年初结转和结余以及用事业基金弥补收支差额等资金安排的支出。,变动内容,精简收入、结转和结余的明细指标 调整支出功能分类科目 调整基本支出和项目支出明细指标,财政拨款收入支出决算总表（财决01-1表）,本表反映单位本年度财政拨款预、决算收支及年末结转和结余情况。 本表年初预算数由单位依据同级财政部门批复的年初预算数填列，不含年度中追加、追减等调整预算；决算数可自动生成。 本年支出合计年初预算数包括使用本年收入及年
10、初结转和结余安排的支出。,收入支出决算表（财决02表）,本表反映单位本年度收入、支出、结转和结余及结余分配等情况。根据收入支出总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。,变动内容,“上年结转和结余”更名为“年初结转和结余”，“基本支出结转和结余”更名为“基本支出结转”。,科目编码 基本建设资金 年初结转和结余 本年收入、本年支出 用事业基金弥补收支差额 结余分配（提取职工福利基金比例、其他） 年末结转和结余,！常见问题,1.结余分配问题一：提取职工福利基金的比例高于40%且无政策依据。相关规定：关于事业单位提取专用基金比例问题的通知（财教201232号 ）：
11、在单位年度非财政拨款结余的40%以内确定。审核意见：核实政策依据；要求单位按照不高于40%的比例调整账表。,！常见问题,问题二：转入“其他”项金额过大。相关规定：事业单位财务规则第三十条：非财政拨款结余可以按照国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度单位收支差额；国家另有规定的，从其规定。审核意见：核实具体情况及政策依据；要求单位规范财务管理和会计核算并相应调整账表。,！常见问题,2.事业单位经营亏损动用事业基金弥补且无政策依据。相关规定：事业单位会计制度：年度终了，单位应将实现的经营结余全数转入“结余分配”科目，结转后本科目无余额。如为亏损则不结转。审核意见：核实情
12、况，要求单位按照会计制度规定规范会计核算，并相应调整账表。,收入决算表（财决03表）,本表反映单位本年度取得的全部收入情况。根据单位收入总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。 财政拨款收入：指从同级财政部门取得的财政拨款收入，包括公共预算财政拨款和政府性基金预算财政拨款。,变动内容,删除事业收入下“其中：财政专户管理资金”。,根据单位基建账并入会计“大账”后相关数据填报 填报“其他收入”的单位，应对收入具体构成情况予以说明（格式见填报说明）,！常见问题,1.行政单位填报事业单位收入栏目，如行政主管部门填报了“附属单位缴款”栏。相关规定：行政单位财务、会计
13、制度规定，行政单位收入包括财政拨款收入和其他收入。审核意见：核实情况，符合政策规定的可调整至“其他收入”反映。,！常见问题,2.误填“其他收入”的两个其中项，如有的单位误将利息收入填入“非本级财政拨款”栏；有的单位未将“非本级财政拨款”完整反映。相关规定：部门决算编制说明。审核意见：结合填报说明中“其他收入”附表核实情况，如填报有误则进行调整。,支出决算表（财决04表）,本表反映单位本年度全部支出情况。根据单位支出总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。,基本支出：填列单位为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出。 项目支出：填列单位为完成特定
14、的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。,基本建设支出根据单位基建账并入会计“大账”后相关数据填报主管部门汇总决算报表的调整事项事业单位“其他支出”,主管部门汇总决算报表的调整事项,主管部门汇总本部门决算数据时，因上下级单位存在资金往来导致部门汇总的收入与支出、资产与负债等虚增时，应使用调整表对虚增部分进行剔除。 例1：某行政主管部门补助下级单位时，记“拨出经费”；下级行政单位收到补助时，记“其他收入”。上述上下级单位间资金往来未增加整个部门的实际收支规模，因此，在部门决算汇总时，为剔除上述虚增的收支数据，主管部门应编制调整表调减“拨出经费”，同时调减“其他收入”。 例2：
15、某事业主管部门补助下级单位时，记“对附属单位补助支出”；下级单位收到补助时，记“上级补助收入”。上述上下级单位间资金往来未增加整个部门的实际收支规模，因此，在部门决算汇总时，为剔除上述虚增的收支数据，主管应编制调整表调减“对附属单位补助支出”，同时调减“上级补助收入”。 例3：某附属事业单位向主管部门（事业单位）上缴经费时，记“上缴上级支出”；主管部门收到下属单位上缴收入时，记“附属单位缴款”。上述上下级单位间资金往来未增加整个部门的实际收支规模，因此，在部门决算汇总时，为剔除上述虚增的收支数据，主管部门应编制调整表调减“上缴上级支出”，同时调减“附属单位缴款”。,！常见问题,1.行政单位误填
16、事业单位支出栏目，如行政主管部门误填“对附属单位补助支出”栏。相关规定：行政单位会计制度规定，行政单位支出核算科目为经费支出（明细为基本支出和项目支出）和拨出经费（按核定预算拨付所属单位预算资金）。审核意见：核实情况，符合政策规定的可调整至基本支出或项目支出反映。,！常见问题,2.使用支出功能分类科目不规范，如“行政运行”、“事业运行”等基本支出科目填报“项目支出”栏，或者“一般行政管理事务”等项目支出科目填报了“基本支出”栏。相关规定：政府收支分类科目中支出功能分类科目口径说明。审核意见：核实情况，如是财政部门预算安排问题，则应反馈预算部门规范科目使用；如是单位会计核算问题，则应要求单位规范科目使用并相应调整账表。,支出决算明细表（财决05表）,本表反映单位本年度基本支出和项目支出的明细情况。 本表为自动生成表。,！常见问题,1.各类下其他栏占本类小计比例达100%且无说明。相关要求：决算审核模板3，要求各类下其他支出占比超过30%的需说明具体构成。审核意见：根据审核结果逐一对照支出经济分类科目填报口径进行核实，符合科目填报口径的予以保留；填报错误的应要求单位规范会计核算并相应调整账表。,
