《晨鸣纸业年度财务管理咨询项目建议书》由会员分享，可在线阅读，更多相关《晨鸣纸业年度财务管理咨询项目建议书（98页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、,2003年5月18日,山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建议书（附件）,1,内容 公司简介 经营及财务系统管理 会计处理内部控制问题,山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建议书（附件）,2,经营及财务系统管理 会计处理内部控制问题,山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建议书（附件）,公司的成长轨迹 1987年公司年生产能力仅为0.6万吨，2002年达到了104万吨。 实施资本运营，公司B股和A股先后于1997年和2000年在深圳证券交易所挂牌上市。 在全国各地设立了生产基地和销售中心，形成覆盖全国各地的销售网络。 逐步建立了海外营销网络,公司简介,3,经营及财务系统管理
2、会计处理内部控制问题,山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建议书（附件）,经营规模与业绩的增长 经营规模的扩张,公司简介,4,经营及财务系统管理 会计处理内部控制问题,山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建议书（附件）,经营规模与业绩的增长 （续） 经营规模扩大子公司地区分布,公司简介,5,经营及财务系统管理 会计处理内部控制问题,山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建议书（附件）,经营规模与业绩的增长 （续） 业绩的增长,公司简介,年度,人民币百万元,6,经营及财务系统管理 会计处理内部控制问题,山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建议书（附件）,经营规模与业绩的增长
3、 （续） 业绩的增长（续）,公司简介,年度,人民币百万元,7,经营及财务系统管理 会计处理内部控制问题,山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建议书（附件）,经营规模与业绩的增长 （续） 业绩的增长（续）,公司简介,年度,人民币百万元,8,经营及财务系统管理 会计处理内部控制问题,山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建议书（附件）,同业比较 (资料来源：2002年度上市公司年报）,公司简介,9,经营及财务系统管理 会计处理内部控制问题,山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建议书（附件）,行业背景 我国造纸工业近十年国内外对纸张的需求年增长率为8.77%，远远超过 美国和日本等发
4、达国家2%-3%年增长率 2001年我国机制纸产量3206万吨，居世界第二位 我国人均用纸量只有26.5公斤，发展潜力巨大 铜板纸近年来的发展最为迅速，年递增率高达18.8% 新闻纸的人均消费量只有1.4公斤，与世界平均7.2公斤的水平相比还 有巨大的发展空间,公司简介,10,经营及财务系统管理 会计处理内部控制问题,山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建议书（附件）,发展前景的展望机遇 我国人均纸消费量低，消费能力处于加速增长期 国家将大力支持林纸工业的发展 中国加入WTO后，能够按照国际准则参与国际竞争，开拓国际市场挑战 国内同行业竞争加剧 外商在我国造纸行业的投资计划加快，面临更多
5、的国际竞争对手,公司简介,11,经营及财务系统管理 会计处理内部控制问题,山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建议书（附件）,公司现有的管理结构 （资料来源：晨鸣公司网站）,公司简介,12,山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建议书（附件）,公司简介会计处理内部控制问题,经营及财务系统管理,随着公司经营规模和经营范围的不断扩大，业绩的不断增长，我们在年度审计中发现了一些由此而引起的财务或内部控制系统的不足之处，并对此提出建议改善方案，供公司参考。我们的建议是基于我们为达到审计结论而进行的审计工作的基础上，因而不可能涵盖公司业务上的所有风险及内部控制的不足之处。公司董事及审计师各自的
6、责任已经在我们的审计业务约定书中阐明。,13,山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建议书（附件）,公司简介会计处理内部控制问题,经营及财务系统管理,经营决策形成路径图,经营决策,真实反映财务经营 状况的财务数据,经营及财务系统管理,14,山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建议书（附件）,公司简介会计处理内部控制问题,经营及财务系统管理,经营与财务管理系统图,财务 管理 架构,财务 内控 体系,公司治理结构,经营 管理 系统,经营与财务管理系统,15,山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建议书（附件）,公司简介会计处理内部控制问题,经营及财务系统管理,财务管理架构管理模式的选
7、择 职能制结构：金字塔型 矩阵结构：各职能部门的垂直系统同各规划项目的水平系统组成一 个矩阵的组织结构 联邦分权制结构：以成果为中心的组织设计 模拟分权制结构 系统结构 我所发现，贵公司财务部门尚未有一套明确的管理模式，不利于财 务部门有效地行使职能。,16,山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建议书（附件）,公司简介会计处理内部控制问题,经营及财务系统管理,财务管理架构管理体系的构建 职位的设置 职能的分工 功能的实施 运行的协调,17,山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建议书（附件）,公司简介会计处理内部控制问题,经营及财务系统管理,财务管理架构管理信息系统 （MIS） 信息
8、的报告 决策的制定 指令的传达 权限的设置 适时的监控,18,山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建议书（附件）,公司简介会计处理内部控制问题,经营及财务系统管理,财务管理架构绩效评价体系 绩效评价的目标,绩效评价,在现有工作中的绩效,将来担负更高职责 工作的潜在能力,19,山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建议书（附件）,公司简介会计处理内部控制问题,经营及财务系统管理,财务管理架构绩效评价体系 绩效评价的方法,员工绩效,职责,期望的结果,绩效考评,奖励,行为修正,潜能的评定,不断循环,传统的评价方法,现代评价方法,好,坏,奖励,惩罚,20,山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年
9、度管理建议书（附件）,公司简介会计处理内部控制问题,经营及财务系统管理,财务管理架构绩效评价体系 评价的报酬体系内部报酬:参与决策/更大的工作自由和权限/更多的责任/更有趣的工作/个人成长的机会/活动的多样化 外部报酬:直接报酬/间接报酬/非金钱性报酬 激励机制 改善绩效的激励：绩效与激励的统一,21,山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建议书（附件）,公司简介会计处理内部控制问题,经营及财务系统管理,财务内控体系建立财务报告系统（Financial Reporting System） 报告信息的筛选 信息传递的有效性 信息反馈的及时性,22,山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建
10、议书（附件）,公司简介会计处理内部控制问题,经营及财务系统管理,财务内控体系财务风险 系统风险技术风险制度缺陷 财务人员道德风险 外部风险,23,山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建议书（附件）,公司简介会计处理内部控制问题,经营及财务系统管理,财务内控体系内部风险控制 设置审批权限定级审批约束机制落实到人兼顾效率,24,山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建议书（附件）,公司简介会计处理内部控制问题,经营及财务系统管理,财务内控体系内部风险控制 财务人员的培训在职培训离岗培训定期考核,25,山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建议书（附件）,公司简介会计处理内部控制问题,
11、经营及财务系统管理,财务内控体系内部风险控制 编制合并报表定期对帐和余额调节表的编制及复核内部往来交易和余额的合并抵销定期编制及时报送,26,山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建议书（附件）,公司简介会计处理内部控制问题,经营及财务系统管理,公司治理结构治理机构的完善 董事会 监事会 独立董事 专门委员会 战略委员会审计委员会考核委员会薪酬委员会提名委员会目前，贵公司尚未成立上述各专门委员会。,27,山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建议书（附件）,资金管理及财务风险的控制财务资金的管理运用 定期编制银行余额调节表 定期进行现金盘点 对货币资金的收支进行分权审批控制,经营及财务
12、系统管理,公司简介会计处理内部控制问题,28,山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建议书（附件）,资金管理及财务风险的控制（续）借款合同的保存与管理 合同的分类保存 合同借阅与归还 合同的备份,公司简介会计处理内部控制问题,经营及财务系统管理,29,山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建议书（附件）,资金管理及财务风险的控制（续）即时的借款流动性的分析 到期借款的定期分析 到期借款的管理 到期借款偿还安排,经营及财务系统管理,公司简介会计处理内部控制问题,30,山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建议书（附件）,资金管理及财务风险的控制（续）应收账款的管理 客户资信管理 帐龄
13、分析 逾期账款的催收 坏帐准备的计提,公司简介会计处理内部控制问题,经营及财务系统管理,31,山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建议书（附件）,公司简介会计处理内部控制问题,经营及财务系统管理,资金管理及财务风险的控制（续）与中介机构的沟通上市公司在经营管理中，应加强与中介机构的沟通 律师 会计师 券商 其他,32,山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建议书（附件）,资金管理及财务风险的控制（续） 与中介机构的沟通（续） 律师贵公司应就投资，经营管理，关联交易等中所涉及的重大问题， 向律师寻求专业意见。投资投资前协助了解法律背景搭建法律框架投资中审阅重要文件：如合同、章程等协助完
14、成法律手续投资后协助解决法律问题和法律纠纷,经营及财务系统管理,公司简介会计处理内部控制问题,33,山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建议书（附件）,公司简介会计处理内部控制问题,经营及财务系统管理,资金管理及财务风险的控制（续） 与中介机构的沟通（续） 律师（续）经营管理对涉及法律问题的重大经营事项，如重大合同签订和重大借贷行 为等提出全方位的咨询。关联交易及时提供有关法律资料审阅重大关联交易合同审阅重大关联交易的披露其他如对“晨鸣”商标权的保护事宜,34,山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建议书（附件）,资金管理及财务风险的控制（续） 与中介机构的沟通（续） 会计师及时将重
15、大经营及财务事项，如重大投资项目，及时知会会计师，以便得 到会计师专业的咨询意见。券商与券商沟通，以及时了解有关监控部门最新法规、要求，以回避风险。其他与其他政府部门（如环保部门）多沟通，及时了解相关的政策法规。,公司简介会计处理内部控制问题,经营及财务系统管理,35,山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建议书（附件）,公司简介会计处理内部控制问题,经营及财务系统管理,经营及财务管理系统内部控制问题 在审计过程中，我们发现贵公司存在如下经营及财务管理系统内部控制的问题：董事会对管理层应实施有效监管应建立重大投资项目的决策机制关联交易应符合有关法规规定对外担保应经过审批和监控应付票据应严格
16、管理子公司应采取与母公司相同的会计政策集团应及时编制内部交易及余额调节表 本部与子公司之间的资金拆借应经过合理论证对其他应收款中的借款应严格管理子公司应及时将审计调整入帐借款合同应妥善管理财务系统密码应妥善设置,36,山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建议书（附件）,公司简介会计处理内部控制问题,经营及财务系统管理,经营及财务管理系统内部控制问题（续）董事会对管理层应实施有效监管子公司不及时向母公司汇报重大事项发现：公司对部分子公司存在控制不力的情况，如：满洲里柯林纸业发展有限责任公司不愿且未及时编制和提供财 务报表及相关财务资料；襄樊晨鸣没有及时上报该公司2002年度停产事件；晨鸣热电自行从无关联关系的第三方借款的事情也没有向母公 司上报。影响：本部对下面子公司监管的失控，有可能造成公司对子公司的 投资遭受 损失，及造成一些信息披露的失误。建议：成立专门部门，由专人负责各子公司生产经营的监控工作， 以达到集团内资源的最优配置，集团利益的最大化。,
