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1、财财 务务 管管 理理 制制 度度第一章第一章 总则总则1.根据中华人民共和国会计法、企业会计准则、企业财务通则 、企业会计制度，特制定本财务管理制度。2.本管理制度适用于阜新金昊集团各下属公司及各部门、人员，在财务会 计工作中必须认真执行本管理制度。第二章第二章 会计机构会计机构 、会计人员的管理、会计人员的管理1.公司设立财务部作为财务会计机构 ，财务部的职责：在公司总经理的领 导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括：财会人员的管 理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理 分配使用资金；做好与仓库部门的对账工作，指导仓库保管员建账、对账；指 导车
2、间统计员做好工时、材料消耗定额编制工作、建立车间工序流转程序、建 立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度； 做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。2.部门设置：财务部，供应部（供应仓库）、生产部（生产仓库）；岗位 设置为：总监、部长、副部长、各岗位会计、出纳员、车间核算员、仓库保管 员。3.各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。4.财务会计人员调换工作时，按会计法及企业财务管理规定办理交接手续。原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。 仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续
3、。5.财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度。第三章第三章 财务报销管理规定财务报销管理规定1. .采购物资报销的有关规定采购物资报销的有关规定：采购员在取得发票后，必须在三日内办理报 销手续，及时结算借款，对无故逾期不报销者，每月按银行同期贷款利率加收 利息。（罚息从应报销之日起计算）。2.差旅费报销的有关规定差旅费报销的有关规定：出差人员返阜后，必须在三日内办理报销手续， 及时结算借款，对无故逾期不报销者，每月按银行同期贷款利率加收利息。 （罚息自应报销之日起计算）差旅费补助标准：2.1 出差伙食费、住宿费、市内交通费按包干发给个人，标准如下：公出包干补助标准（含宿费
4、、交通费、伙食补助费及电话费）说明：（1）出差由阜新出发，12 点前离阜发全天伙食补助，12 点至 18 点离阜发 半天伙食补助，18 点后离阜不发当天伙食补助；出差回阜新，12 点前到阜不发 当天伙食补助，12 点至 18 点到阜发半天伙食补助，18 点后到阜发全天伙食补 助。公司出车当日往返，伙食补助：沈阳补助 20 元/天，锦州补助 10 元/天。 （其他地区参照执行）。 职 务项目北京新疆其他备注 住宿费400350300 餐费150120100 交通503020 电话依据通讯费报销规定副总经理小计600500420 住宿费350300300 餐费120100100 交通302020
5、电话依据通讯费报销规定办事处主任小计500420420 住宿费350320300 餐费150120100 交通503020 电话依据通讯费报销规定销售人员、 总工小计550470420 住宿费350320300 餐费150120100 交通503020 电话555售后人员小计555475425 住宿费350300300 餐费120100100 交通302020部长、副部 长电话依据通讯费报销规定， 不报话费的给话补 5 元/天。小计500420420 住宿费350300300 餐费120100100 交通302020 电话销售部长小计500420420 住宿费350320300 餐费15012
6、0100 交通503020 电话555其他部门一般人员小计555475425（2）市内交通费补助：每天 5 元，开车去各地、报销打车费的均不享受市 内交通费补助。（3）宿费补助：按实际住宿天数计算，夜间乘车，如乘坐卧铺不享受宿费 补助，乘坐硬席及无座者，享受宿费补助。销售人员参与正规招投标时（不包 括议标），允许住宿 300 元以下标间两天，超出部分自理。按住宿发票报销的 不享受宿费补助。公司员工在各地办事处住宿的不享受住宿宿补助。（4）司机出差（当日往返）：全程超过 300 公里补助 15 元，出差回阜超过 22 点时，加付补助 15 元，出差离阜在 22 点至凌晨 4 点前，加付补助 15
7、 元。（5）司机开车出差（非当日往返）：按其它部门一般人员补助标准计算。 出差回阜超过 22 点时，加付补助 15 元，出差离阜在 22 点至凌晨 4 点前，加付 补助 15 元。（6）司机随同领导出差，公司统一安排食宿的，享受出差辛苦补助，按里 程计算（除辛苦补助外，不再另行享受其他补助）：全程在 300 公里以内的出差不享受补助；全程超过 300 公里但1000 公里 按 0.05 元/公里计算；全程1000 公里 按 0.08 元/公里计算。出差里程数由行政办公室主任安排记录，并在司机差旅费报销单上标明、 签字审核。（7）司机为公司领导及外来客人出车（非出差性质），8 小时以外，22 点
8、 前补助 15 元，22 点以后补助增加 5 元。（办公室派车人负责确认司机的工作 时间）（8）出差人员由于工作需要到井下进行维修作业，每人每天可享受入井补 助 30 元。须凭据客户签字或盖章确认后的售后服务卡方可予以补助。（9）不另外报销订票费、打车费、寄存费等杂费，如有特殊情况，需经总 经理同意后方可报销。报销打车费的不享受当日市内交通费补助。（10）售后服务人员或类似人员，由客户（如矿上）统一免费安排食宿的， 公司按差旅费补助标准，取消相应伙食、住宿补助。（11）售后服务人员到矿上进行售后服务工作，应当就矿上近距离住宿，公 司仅按出差交通费补助标准（5 元/天）予以补助报销，概不另行报销
9、其它交通 费。如不能就近住宿，往返需支付长途交通费的，需向部门长请示后，报销车 费时必须出示住宿发票或有加盖住宿单位印章的收据作为报销该交通费的原始 凭据，否则不予报销该交通费，其他人员参照此项规定执行。（12）参加会议或相关培训的出差人员，如由我公司或主办方统一安排食宿 并由公司统一支付费用的，个人在报销差旅费时，将按实际天数扣除相应的餐 费补助及宿费补助。（13）部门之间借调人员出差，被借调部门人员适用借调部门的出差补助标 准。（如售后部门借用车间人员、技术部人员进行售后业务，技术人员、车间 人员享受售后人员相应补助标准）。2.2 在途补助：白天连续乘车时间超过 7 小时或夜间（按 18：
10、00 区分夜间 时点）连续乘车超过 6 小时的可购买硬席卧铺票，无行车补助。如不购买卧铺 票，乘坐空调列车、空调汽车的按票价的 30%给予行车补助，乘坐硬座车的按 票价的 50%给予行车补助，轮船三等舱以下按硬座车对待。2.3 电话费补助：每人每天补助 5 元（但每次出差最多补助电话费 50 元， 两人及两人以上同去一个地点，按实际人数计算补助）；销售人员和长期售后 人员按实报销，每月最多补助电话费 150 元。 2.4 如有紧急情况经主管领导批准，出差可以乘坐出租车，在报销时需另 写情况说明，并要求部门领导签字。2.5 出差需要乘飞机的，需经总经理同意批准后方可报销，不享受机票补 助；2.6
11、 公司级领导出差期间所发生费用按实列支。2.7 员工与公司级领导同时出差，按实报销，不享受出差补助。2.8 凡出差期间发生的招待费，需总经理同意批准后方可报销。出差人员 发生招待费用经批准按实报销的，不享受对应餐费补助。2.9 凡出差购买备品备件等材料所发生的材料费、寄存费及相关运费（含 打车费）不在出差旅费报销之列。2.10 销售人员、售后服务人员的补助标准按公司批准的相关文件执行，文 件中未提及的参照公司报销制度执行。3.3.电话费报销标准电话费报销标准3.1 销售人员每月报销电话费 150 元；低于 150 元按实报销，高于 150 元 超出部分自理；当销售额达到 500 万元以上时，手
12、机话费在六个月内实报实销.3.2 各部门部长、采购员和外协员每月报销电话费 100 元；低于 100 元按 实报销，高于 100 元超出部分自理；3.3 各车间主任、办公室司机、出纳员每月报销电话费 50 元；低于 50 元 按实报销，高于 50 元超出部分自理；3.4 公司级副总经理、销售部部长和售后服务部部长每月必须凭发票和电 话明细单，扣除私人电话后按实报销。3.5 公司级领导按实报销。3.6 参与报销人员的电话费每月由个人到办公室统一领取发票，按照报销 标准自行办理报销手续。 3.7 员工离岗当月电话费不予报销。4 4 . .业务招待费报销的有关规定业务招待费报销的有关规定4.1 各部
13、门有客户来访需安排就餐时，应事前请示总经理，得到批准后方 可安排用餐，餐后三日内，凭发票办理报销。4.2 公司级领导所发生的交际招待费按实报销。5.5. 员工通勤费报销的有关规定员工通勤费报销的有关规定5.1 员工报销通勤费，须经总经理批准，在人力资源部备案；5.2 每月员工考勤结果上报以后，员工方可报销通勤费，报销时间为次月 的 5 日至 8 日；5.3 员工凭公交车客票，经考勤员对出勤天数签字确认后报到行政部，行 政部汇总后统一报销；5.4 员工出勤超过 15 天、不满 25 天的，按日扣发通勤费，出勤不满 15 天 的，不予报销当月通勤费。6.6. 有关培训费等报销标准的规定：有关培训费
14、等报销标准的规定：上级指定或本公司派出的专项学习（含特殊工种岗位的上岗学习、培训换 证学习、其他岗位在岗人员资格证的换证费用）培训费按实报销，异地学习培 训方负责食宿的，食宿费用按实报销，不享受出差补助；培训方不负责食宿的， 食宿费用的报销参照“一”标准执行（不含行车及电话费补助），市内学习不 享受出差补助。7 7 . .有关参加会议出差的报销标准：有关参加会议出差的报销标准：凡因参加各种会议出差，会议期间所发生费用按收费单据报销，不享受补 助、电话费补助（行车补助除外），会议费报销必须有邀请函或会议通知等类 似文件作为原始凭证。8 8 . .关于报销中违规行为的处罚关于报销中违规行为的处罚凡
15、发现报销人员未按要求填报单据或有弄虚作假行为的，一经发现取消本次报 销资格。如因未主动说明情况或部门主管监察不到位发生多报费用的，财务一 经查出将追究当事人及部门主管责任.亦可参照员工手册的违纪条款进行从 重处罚。第四章第四章 流动资产的管理流动资产的管理1.1. 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。2.2. 现金管理现金管理2.1 现金出纳会计要认真执行现金管理暂行规定和有关现金的管理规定。要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一 支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人
16、审核并注明用途。总经理 外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经 理归来后补办有关手续。2.2 出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档 案管理工作。收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是合法合规的发票及单 据，不得使用白条或其他不合规的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔 登记现金日记账。日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现 长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。2.3 有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出 发归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，对于前账未清或跨 月拖欠占用公款者，可按月息 3%计收利息并扣发工资。2.4 企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用量），当日收 取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。2.5 企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期 占用企业资
