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1、如_第-京:Xi8fn定X与行王玟)夕8TiaNsr四_:wess/命吴吴明口阜国吴山=丶顶白风a第一章术语和定义3.1专项审计阉查本办法所称专项审计阉查,是指审计机构按年度工作计划或领导临时安排就审计工作中发现的重大审计事项、具有普遍性和倾向性的突出间题以及新形势下出现的新间题开展的清查工作。=生中又a第二章联责4.1审计郑门职责41.1彗幸制j订本单位隼度盲顶窜计工作i1切,组织实施本单位和上级安排的专项审计;4.1.2负责协调上级和政府开展的专项审计工作;4.1.3指导、检查所属单位开展专顶审计工作4.1.4配合、支持上级专项审计工作,参加上级组织的审计组4.2协作部门职责4.2.1公司
2、各级单位与专项审计项目有关的其他部门是协作部门.4.2.2配合审计绍的专项审计调查工f,按阡揪供或技诛与专顶宁计阉查有关的报告和职他有关文件、资汞,4.2.3必要时参加审计组开展联合或交叉专项审计调查;4.2.4对审计调查发现的问题及时规范整攻。E4.3管理关系4.3.1公司各级单位的审计部门是专项审计清查的归口管理邱门。4.3.2公司审计郎负责制订公司年度专项审计工作计划,是公司所属各单位专顺审计清查的归口管理郓门。4.3.3地市供电局审计郑门f辖县级供电企业专项审计阉查的直接管理郑门。丶2RA%风5.1专项审计调查组织方式5.1.1审计郑门按照审计管理范图开展专顶审计清查;上级审计郑门对下
3、属单位审计部门管理范图内的重大事项可以直接进行专项审计调查5.1.2审计郑门可以单独组织开展审计清查项目,也可以结合项目审计工作开展专顶审计调查5.2专项审计调查的内容审计人员可以对下列事项实施专顶审计阉查:氯苣慧缙内部执行国祟财经法凰法规、政策和上级主管部门及本单位的规章况;5.2.2单位内部的客金等集,使用和分宇悔冶5.2.3单位内部的经营活动情况;5.2.4单位领导和职工关注的带有普速性和倾向性的经营活动中存在的宅出间题;5.2.5内部审计机构选定并报经领导审批的事顶;5.2.6上级审计部门和本单位领导交办的事项=丶不顶友电风a第三章管理内容与方法偃5.3专0R界计醋查程序5.3.1审计
4、准备5.3.1.1审计立顶公司各级审计郑门根据上级的工作计划、或领导临时安排就审计工作中发玮的重大审计事顶、具有普遍性和倾向性的奂出闰题以及新形势下出现的新问题,确定专项审计清查项目,拟订专顺审计凉查计划,经批准后作为立顶依据5.3.1.2审计资料准备根据审计工作计划,被审计单位应在规定期限内准备好与审计项目有关的各种树审计资料,招分类归集刑出清皎5.3.1.3审前清承担审计调查任务的审计邻门应根据被定前清查,了解审计清查项目基本情况。,组织实施审计阉查顶目的复杂程度=为中顶友电风a第三章“管理内容与方法偃5.3.1.4制定审计方案审计清查组组长根据审前清查所掌提的贷体情况,按照重要性和谨侠性
5、原则,进行风险评估,拟定专项审计调查工作方案审计方案须经本单位分管领导或授权审计部门负责人批准后实施。5.3.1.5下达专顶审计清查通知芒专顶审计调查通知书由本单位领导签发,平盛单位公章,在实施审计3日前送达或传真至被审计单位。特殃情况下,可在实施审计时送达。鞋莆重在正萨窜i十迸点前,审计调查项目负责人应组织对审计组成员进行针对E=生中顶方电风sss第三章管理内容与方法sa胡描:乍5.3.2审计实施令5.3.2.1召开审计调查进点会,并做好会议记录。5.3.2.2查审计单位签订审计重要事顶承诺书,审计组成员签订保密承诺书。5.3.2.3实施审计测试,编制审计工作记录;收集审计证据,编制审计联证
6、表玉3惠4在审计清查过程中发现重大违纪违规问题,应及时向审计郑门货责人报53.2.5编冗审计小结,说明审计事顶的基本情况、发现问题及审计建议。皇.3.弄薯盂l网查组就审计事顶与发现问题,与被审计单位或对象现场初步交换t5.3.2.7在宇佩定计调逅过程中,对畜计说壮内宾与苑眼安重大说整时,相应修蕹霆菩寻霆窖案,平填冗审计方案清整审批表报审计郡门负责人批准,经可执行。丶28RhA%m第三章“管理内容与方法佛E丶不顶友白风a章“管理内容与方法偃5.3.3审计调查报告阶段5.3.3.1审计调查报告初稿编号及审核审计调查组组长组织审计调查组在审计现场起草专项审计调查报告(初稿),集体讨论后提交审计郑门负责人复核.
