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1、福建省福建省 2015 年税年税务师务师财务财务与会与会计计考考试试题试试题一、单项选择题（共一、单项选择题（共 25 题，每题题，每题 2 分，每题的备选项中，只有分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合个事最符合 题意）题意） 1、国务院制定行政法规属于行使_权。 A国家立法 B行政司法 C行政立法 D行政执行 2、按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的下列货物，不可以按简易办法依 照 6%的征收率计算缴纳增值税的是_。 A用自己采掘的土连续生产砖和瓦 B自己采掘河流的砂石 C由私人投资兴建 5 万千瓦(含)以下小型水力发电站生产的电力 D用高炉水渣生产的墙体建材产品 3、出租汽车经营单位
2、对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾 驶员从事客货营运取得的收入，应按_项目征收个人所得税。 A个体工商户的生产、经营所得 B对企事业单位的承包经营、承租经营所得 C财产租赁所得 D工资、薪金所得 4、外商投资企业取得的下列所得，可不计入应纳税所得额的有_。 A以实物向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定的价值大于原账面净 值，取得的收益 B兼营投资业务，从被投资的企业取得的利润(股息) C将持有的人民币特种股票转让取得的净收益 D提供担保取得的担保费收入 5、下列项目中免征个人所得税的是_。 A境外出差补贴 B邮政储蓄存款利息 C军人的转业安置费 D出版童话作品的稿酬 6、下
3、列各项中，可能导致企业资产负债率变化的经济业务是_。 A收回应收票据 B用银行存款购买公司债券 C接受投资者投资转入固定资产 D以固定资产换入原材料 7、纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复 议申请，这体现了税法适用原则中的_。 A新法优于旧法原则 B特别法优于普通法原则 C程序优于实体原则D实体从旧程序从新原则 8、短期借款往往有一定的信用条件，下列不属于其内容的是_。 A信用额度 B补偿余额 C借款抵押 D信用标准 9、对新办小型商贸企业的增值税管理，下列表述正确的是_。 A进行税务登记时，销售额达到预计标准的，可以认定为增值税一般纳税人 B辅导期的小型商贸企
4、业，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额原则上 不得超过 1 万元 C对辅导期的小型商贸企业一律按已领购并开具的专用发票销售额的 17%征 收增值税 D在辅导期内，企业取得的专用发票不予抵扣税额 10、某公司 208 年年初负债与所有者权益的比率为 60%，若 208 年年末所 有者权益总额为 40000 万元，并使债权人投入的资金受到所有者权益保障的程 度降低 5 个百分点，则该公司 208 年年末的资产负债率为_。 A45.45% B48.72% C50% D39.39% 11、2004 年 A 应纳个人所得税_万元。 A3.12 B2.86 C4.92 D5.04 12、酒厂应纳消费税为
5、_。 A43000 元 B40000 元 C73000 元 D70000 元 13、以下符合营业税基本规定的是_。 A单位的员工为本单位提供劳务时，是营业税的纳税人 B个体户的雇工为雇主提供劳务时，是营业税的纳税人 C营业税设计了起征点，纳税人营业额超过起征点的，就超过的部分纳税 D营业税扣缴义务人解缴税款的期限，比照营业税纳税期限规定执行 14、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入 1000 万元。已知该公司为取得 土地使用权所支付的金额为 50 万元，房地产开发成本为 200 万元，房地产开发 费用为 40 万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在 省政府规定计征土地
6、增值税时房地产开发费用扣除比例按 10%计算，转让房地 产有关的税金为 60 万元。该公司应缴纳的土地增值税为_万元。 A180 B249.75 C300 D360 15、下列金融市场属于按照交易的性质划分的是_。 A资金市场和资本市场 B现货市场和期货市场 C发行市场和流通市场 D同业拆借市场、国债市场、企业债券市场、股票市场等 16、融资租赁业务和金融商品转让业务应纳营业税额为_万元。 A1.125 B0.625 C1 D1.5 17、甲机床厂 1995 年取得进出口经营权，为实行先征后退办法企业。2000 年 5 月出口机床 40 台(其中 20 台为进料加工复出口的产品)，出口收入为离
7、岸价 80 万美元。本月国内销售机床 100 台，销售收入 600 万人民币，国内购进货物 全部进项税额为 200 万元，当期海关核销免税进口料价组成计税价格为 50 万元， 出口退税率为 15%，外汇牌价为 1：8.30。该机床厂 5 月份应退增值税税额为 _万元。 A35.12 B92.10 C99.60 D68 18、某制药厂(增值税一般纳税人)3 月份销售抗生素药品 117 万元(含税，税率 为 17%)，销售免税药品 50 万元(不含税)，当月购入生产用原材料一批，取得增 值税专用发票上注明税款 6.8 万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况， 则该制药厂当月应纳增值税为_万元。
8、 A14.73 B12.74 C10.20 D17.86 19、10 周岁以上的未成年聋哑人_。 A无民事权利能力和民事行为能力人 B具有民事权利能力和完全民事行为能力 C具有民事权利能力，无民事行为能力 D具有民事权利能力，无完全民事行为能力； 20、207 年 12 月 11 日，甲公司因产品质量不合格而被乙公司起诉。至207 年 12 月 31 日，该诉讼尚未判决，甲公司在征求律师意见后估计很可能承担违约赔偿责任，需要赔偿 100 万元的可能性为 60%，需要赔偿 50 万元的可 能性为 40%，甲公司基本确定能够从直接责任人处追回的金额为 30 万元。则甲 公司在 207 年 12 月
9、 31 日对该起诉讼应确认的预计负债为（）万元。 A50 B70 C80 D100 21、税务机关对纳税人采取保全措施应该经过_批准。A县以上税务局局长批准 B市以上税务局局长批准 C省以上税务局局长批准 D当地税务局局长批准 22、对省、自治区、直辖市地方税务局作出的具体行政行为不服的，_申请复 议。 A可以向国家税务总局或者省、自治区、直辖市人民政府 B只能向国家税务总局 C只能向省、自治区、直辖市人民政府 D只能向省国税局 23、企业对短期投资采用成本与市价孰低法计价，若市价出现下跌，其市价低 于成本的跌价损失应_。 A计入投资收益借方 B作财务费用处理 C计入营业外支出 D冲减短期投资
10、 24、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审 定完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是_。 A进口时需征税的进料加工进口料件，以该料件申报进口时的价格估定 B内销的进料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定 C内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定 D出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定 25、行政许可申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的，若申请 属于直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全事项的，申请人在法定期限 内不得再次申请该行政许可。该法定期限是_。 A3 年 B5 年 C
11、1 年 D2 年 二、多项选择题（共二、多项选择题（共 25 题，每题题，每题 2 分，每题的备选项中，有分，每题的备选项中，有 2 个或个或 2 个以上符个以上符 合题意，至少有合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）分） 1、考虑甲的效益工资后，每月应缴纳的个人所得税为_元。 A525 B1225 C825 D625 2、在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有 _。 A支付给总机构的特许权使用费 B资助给非关联科研机构的研究开发经费 C按规定为职工个人提取的医疗保险基金 D
12、为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费 E直接向受灾地区的单位和个人的公益、救济性捐赠支出3、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是_。 A建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务 B汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装修服务 C餐饮企业为客户提供就餐服务并同时提供住宿 D电脑销售商销售电脑并同时提供运输所售电脑 4、纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得”缴纳个 人所得税的有_。 A财会学习杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得 B律师事务所向其投资者支付的工资 C单位为职工个人购买商业性保险，在办理投保手续时 D某股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人
13、名下 E非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的 所得 5、企业持有现金的动机为_ A交易性动机 B补偿性动机 C预防性动机 D投资性动机 E投机性动机 6、根据行政复议法实施条例规定，对当事人之间的_纠纷，行政复议机关 可以根据自愿、合法的原则进行调解。 A不予行政许可 B行政赔偿 C行政补偿 D征收税款 7、下列所有权取得方式中，_属于所有权的继受取得。 A交换取得 B接受赠与 C租赁取得 D收取孳息 8、根据现行增值税规定，下列业务免征增值税的有_。 A经国务院批准的免税商店零售免税货物 B非营利性医疗机构自产自用制剂 C血站供应医疗机构临床用血 D典当业销售死当
14、物品 E外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备 9、普惠制是指发达国家对从发展中国家或地区输入的产品，特别是制成品和半 制成品普遍给予优惠关税待遇的一种制度。下面属于普惠制的基本原则有_。 A普遍原则 B非歧视原则 C非互惠原则 D对等原则 10、下列不是城市维护建设税特点的是_。 A税款专款专用B有自己独立的征税对象 C根据城镇规模设计税率 D征收范围广 11、对房地产开发企业来说，在计算土地增值税时，允许单独扣除的税金不包 括_。 A营业税 B城市维护建设税 C教育费附加 D印花税 12、对于进口货物的成交价格不符合规定条件的，或者成交价格不能确定的， 在客观上无法采用货物的实际成交价
15、格时，海关经了解有关情况，并与纳税义 务人进行价格磋商后，可以依次以下列价格估定该货物的完税价格有_。 A相同货物的成交价格估定 B采用类似货物的成交价格估定 C最大销售总量方法 D计算估价方法 E合理估价方法 13、下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有_。 A企业的应付未付款，凡债权人逾期一年未要求偿还的，应缴纳企业所得税 B企业股票发行价格高于股票面值溢价部分，不缴纳企业所得税 C企业股票转让净收益属于企业的财产转让收益，应缴纳企业所得税 D从事房地产开发经营的企业取得售房的预收款，不缴纳企业所得税 14、下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有_。 A向境外联运企业支付运费的国内运输企业 B境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者 C个人转让专利权的受让人 D标的在中国境内的境外分保险业务的初保人 15、下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是_。 A进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税 B非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地主管税务机关申报 纳税 C固定业户必须向其机构所在地主管税务机关申报纳税 D非固定业户到外县(市)销售货物或者提供应税劳务，未向销售地主管税务机 关申报 16、下列各财产中，_不得作为抵
