新三板审计底稿模板

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1、新三板审计底稿模板新三板审计底稿模板篇一：新三板工作底稿目录底稿文件目录 1 内部控制制度调查 1-1 各项业务及管理规章制度 1-2 有助于分析拟挂牌公司（以下简称“公司” ）内部控制环境的董事会、总经理办公会等会议记录（另见 5-2-2） 1-3 会计管理的相关资料（包括但不限于财务核算、现金管理、费用报销等内部规定） 1-4 公司管理层、业务部门负责人和公司员工等人员关于公司内部控制情况的访谈或问卷调查记录 1-5 公司主要业务流程相关文件 1-6 对关键流程控制活动与措施运行有效性的抽样验证记录 1-7 公司内部审计的建立与运行情况 1-8 公司管理层对内部控制完整性、合理性及有效性的

2、自我评价书面意见 2 公司财务风险调查 2-1 财务指标 2-1-1 最近两年（一期）主要财务指标 2-1-2 主要财务指标变化分析及与同行业类似公司或平均水平比 较分析2-2 应收款项 2-2-1 应收款项明细表 2-2-2 大额应收款项、异常应收款项、主要逾期债权抽查记录 2-2-3 应收款项余额变动分析、真实性分析及收回可能性分析 2-2-4 应收款项账龄分析表及坏账准备明细表 2-3 存货 2-3-1 存货明细表、存货账龄表、存货构成表 2-3-2 存货实地查看记录与调整至资产负债表日存货账面余额过程 2-3-3 存货真实性分析、账龄分析与构成分析 2-4 关联方与关联方交易 2-4-

3、1 关联方及关联方关系列表、主要关联方的工商登记资料 2-4-2 关联方交易管理制度 2-4-3 关联方交易决策程序执行情况 2-4-4 关联方交易价格的确定方法及其公允性判断，非关联方类似交易定价资料 2-4-5 主要关联方交易合同 2-4-6 关联方销售或采购在公司销售总额或采购总额中占比及其对公司独立性的影响（N/A）2-4-7 对关联方应收、应付款项占公司应收、应付款项的比例 2-4-8 关联方交易产生的利润占公司利润总额的比重（N/A） 2-4-9 关联方交易存在的必要性和持续性，公司关于减少和规范关联方交易的措施说明 2-5 收入、成本与费用的配比性 2-5-1 收入分类明细表及其

4、变动分析 2-5-2 按产品类别、地域等特征计算的毛利率及其变化分析，与同行业类似公司或平均水平的比较分析 2-5-3 公司销售费用、管理费用、财务费用明细表 2-5-4 销售费用、管理费用与财务费用占营业收入的比重及变化分析，与同行业类似公司或产品的比较分析 2-5-5 与资产摊销有关的成本、费用与实际摊销之间的勾稽关系分析 2-6 非经常性损益 2-6-1 非经常性损益明细表 2-6-2 大额非经常性损益真实性分析 2-6-3 非经常性损益占利润总额比例及非经常性损益对公司财务 状况和经营成果的影响2-7 审计意见与更换会计师事务所情况 2-7-1 审计报告(见备案文件 1-1-2) 2-

5、7-2 公司董事会和监事会对非标准无保留意见相关事项的说明（N/A） 2-7-3 最近二年更换会计师事务所的原因、审批程序履行情况及前后任会计师事务所出具的专业意见情况（N/A） 3 公司会计政策稳健性调查 3-1 资产减值准备 3-1-1 各项资产减值准备计提方法 3-1-2 各项资产减值准备计提、冲销与转回的审批程序及执行情况 3-1-3 各项资产减值准备实际计提、冲销与转回明细 3-1-4 各项资产减值准备计提情况是否与公司资产质量状况相符合的分析 3-2 投资 3-2-1 公司投资决策程序与实际执行情况 3-2-2 投资会计核算情况 3-2-3 纳入合并范围子公司基本情况 3-2-4

6、对子公司财务状况的重要方面及财务报表真实性的核查记录（N/A）3-3 固定资产与折旧 3-3-1 固定资产明细表 3-3-2 按类别列示的固定资产及折旧明细表 3-3-3 固定资产的计价政策、折旧政策、使用年限和残值率 3-3-4 实地查看记录 3-3-5 固定资产实际运行（使用）状况（见 3-3-4） 3-3-6 购建与处置固定资产程序及实际执行情况 3-3-7 固定资产折旧重新计算表 3-3-8 固定资产成新率及是否面临淘汰、更新、大修、技术升级等分析 3-4 无形资产 3-4-1 无形资产明细表 3-4-2 无形资产权属证明文件（见 6-6-1） 3-4-3 无形资产计价政策、摊销方法与

7、摊销年限 3-4-4 对从第三方取得的无形资产的入账价值合理性的分析，及对取得无形资产方式的合法性的核查记录 篇二：企业挂牌上市尽职调查工作底稿模板* 尽职调查工作底稿 1-1 企业基本情况-企业设立与历史沿革 公司名称： 调查地点： 调查时点或期间： 调查日期： 调查人员： 调查人员签名： 调查过程 调查结论：1-2 企业基本情况-股东的出资情况 公司名称： 调查地点： 调查时点或期间： 调查日期： 调查人员： 调查人员签名： 调查过程 调查结论：公司名称： 调查地点： 调查时点或期间： 调查日期： 调查人员： 调查人员签名： 调查过程 调查结论：公司名称： 调查地点： 调查时点或期间： 调

8、查日期： 调查人员： 调查人员签名： 调查过程 调查结论：篇三：新三板审计(1)新三板审计 一、 需出具的报告： 1、 二年一期的审计报告（） ，该报告用于股改、挂牌备案与评估时参考，报告中的被审计单位名称：AAA 有限责任公司，为何要审计到 5 月末，因为账务整理与审计需要时间，另外企业制作股改方案以及律师、券商等机构尽职调查也要时间，加上 5 月末是企业上一年企业所得税汇算清缴的截止时点，发现的以前年度或上一年 XX 年与 XX年 1-5 月份的税务事项在 5 月末可以申报处理； 2、 验资报告：以 XX 年 5 月 31 日审计后的账面净资产折股，报告中的被审计单位名称：AAA 股份有限

9、公司（筹），企业在 5 月末之前需进行股改预核股份有限公司的企业名称；不能按评估值进行折股，因为按评估值折股的话企业的存续年限不能包括有限公司成立至股改时的年限，这样挂牌时间得推迟两年；有的券商要求有证券资格的所进行评估，以谨慎考虑企业的净资产是否存在减值，若存在减值得要求股东补齐资金；有的券商是打包价，为了降低成本没有要求评估；企业按净资产折股时的个人所得税处理，各地方都不一样，有的地方对于股改过程中留存收益转增资本公积部分是否缴纳个人所得税都没有明确的政策规定；实际上，各地政府对企业股份制改造过程中的涉及的个人所得税政策执行不完全一致，某些地方政府为 鼓励当地企业上市并做大做强，允许企业对

10、上述个税缓交或不交，而有些地方则严格征收税款；具 体需情况根据各地工商变更时的要求是否需要提交个税纳税单等；3、 对原始财务报表与申报财务报表的差异情况出具的审计意见：原始财务报表包括企业各年度纳税申报时税务部门留存的财务报表或工商年检时的报表；申报财务报表是股改时二年一期的审计后的报表；两者的差异主要包括：审计时按新企业会计准则执行，如：计提坏账准备等、企业会计差错更正等； 二、审计时注意事项： 1、中小企业大多执行企业会计制度 ，需按新企业会计准则审计，会有个差异，如：资产减值准备等； 2、XX 年的年初数即 XX 年末数要关注，并取得资料，即期初数的审核，如：取得 XX 年度的审计报告进

11、行对比检查等； 3、二年一期的报表审计按注册会计师执业准则规定，风险导向审计的工作底稿，包括：前期风险评估底稿、内部控制测试底稿、实质性工作底稿、特殊会计事项的工作底稿、审计小结与总结等；注意：实质性程序中发“往来询证函”或“银行询证函”时最好写上 XX 年、XX 年末、XX 年 5 月末的数据（因为其他项目的审计人员都能做到严格程序） ；若往来款项在后期已收回，可以采取替代程序，银行的存款与借款可以只函证最后一期的，但其他各期得收集对账单、借款合同等资料，存货等实物资产要取得各年末的企业盘点表（数量金额式） ，并监盘 XX 年 5 月末的实物盘点与现金； 4、非财务数据的审计与关注：在企业内

12、部控制测试与实质性程序 时都要关注，包括：公司治理机制健全（股东会、董事会、监事会）合法规范经营是否存在刑事调查或处罚的管理人员、股东出资股权明晰股份有限公司的注册资金不少于 500 万元人民币，企业的业务明确与正常经营、具有持续经营能力，土地、房屋、专利商标等主要资产的权属证件要清晰，5、关注股东是否还有其他的企业与准备挂新三板企业存同业竞争和关联交易，同业竞争要避免、关联交易要在报告中披露充分，账外资产与收入以及逃税问题要关注，政府补贴的账务处理是否正确； 6、与律师、券商、评估机构的信息沟通与复核，防止其他机构引用审计报告数据出错，以及答复全国中小企业股份转让系统有限责任公司备案审核意见等；