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1、晋升（实操）总结晋升（实操）总结 1 1、账务处理及报税流程账务处理及报税流程 1 1、账务处理及报税流程图示、账务处理及报税流程图示 2 2、账务处理及报税流程详解、账务处理及报税流程详解 2 2、常用税种及核算依据常用税种及核算依据 1.1.增值税增值税 2.2.附加税附加税 3.3.企业所得税企业所得税 4.4.个人所得税个人所得税 5.5.印花税印花税 6.6.土地使用税土地使用税 7.7.房产税房产税 8.8.其他其他 三、一般纳税人做账流程三、一般纳税人做账流程 四、小规模做账流程四、小规模做账流程 五、小规模与一般纳税人做账流程的区别五、小规模与一般纳税人做账流程的区别 六、关于
2、发票六、关于发票 七、关于税负七、关于税负 八、关于企业注册、开办八、关于企业注册、开办 九、关于税务年报、工商年检九、关于税务年报、工商年检 一、账务处理及报税流程一、账务处理及报税流程 1 1、账务处理及报税流程图示、账务处理及报税流程图示 取得原始票据 整理粘贴票据填写记账凭证 录入记账系统 核查完税情况 装订报表、凭证 2、账务处理及报税流程详解：、账务处理及报税流程详解： 1、取得原始票据； 费用票 入账前查真伪 银行回单 银行打印 银行对账单 银行打印 （1）原始票据分类 销项票 本企业销售自开（代开）发票 进项票 购进对方企业开据的发票 自制凭证 工资单、出（入）库单、借据、折旧
3、表 完税凭证 缴税系统（或税局）打印 （2）取得原始票据注意事项： A、日期、抬头、事项、金额、审批、章、合理、真伪； B、看企业的经营范围，经营区域以外的票据不能入账；（费用票可以入账） C、看票据存在的问题，能报销不，例：发票上盖的是财务章； D、要注意会计主体，如：某公司下辖河南、河北、山西、山东等； E、直观辨别发票真假： 章：清晰可见，不能模糊； 发票代码第 6、7 位是哪个年份的。看发票上的水印； 长途汽车票上没有发票专用章； 2、整理、粘贴原始票据； A、步骤： 分类 整理 粘贴 生成报表 登录报税、填资料缴税、扣款 B、原则： 上、下、右三面对齐，以下、右为主； 不能累压，平铺
4、粘贴单； C、依据：同一笔业务进行分类（同类科目的末级科目），实际工作中，同类业务可 以合并； 3、准确填写记账凭证（写分录）； A、不同部门所采用的会计科目不同的原则依据：受益原则，即谁受益谁承担； 管理部门管理费用 受益原则 销售部门销售费用 生产车间生产成本 B、易混淆科目明晰： 差旅费交通费业务招待费燃油费福利费路桥费停车费 交通外地本地 住宿外地 本地 一般不计入 用餐伙食外地 本地 集体福利 加油 车在公司名下个人报销 高速过路 租赁、运 输公司可 用 停车费外地 个人报销车在公 司名下 4、录入记账系统，并审核、登帐、结转损益、结账； 速达 A、常见财务软件 金蝶 用友 B、以速
5、达为例，进入记账系统： 步骤： 5、生成报表； A、以速达为例，生成报表： 步骤： 6、依据报表，登录报税系统报税； A、地税申报步骤： 证书小精灵网上办税服务厅-网上申报选择数字证书（税号）确定 输入口令（6 个 1）确定 输入用户名，密码，验证码登录报表 报送-资料报送大类-财务报表报送与信息采集-资料报送小类后面的三角选择企业 会计准则，财务报表报送与信息采集-查询-资产负债表后面的提交（报表数字填完） -保存-利润表后面的提交（报表数字填完）-保存-现金流量表后面的提交（报表 双击“速达”软件 单击“确定” 选定账套，单击“确定” 输入账套密 码（自设定） 单击“账务系统” 双击“凭证
6、录入”录入 时间 附件 科目 单击保存 金额 单击“新增”，循环录完凭证单击“凭证审核”单击“批量审核”单击“确定” 单击“凭证登账”单击“确定”单击“结转损益”单击“确定”单击“期末结账” 单击“确定” 单击“账务”，并选定“自定义报表”单击 选定“资产负债表”，单击“生成”单击 “报表”选定月份，生成(可导出或打印，关掉页面时，选“否”不保存） 选定“利润表”， 单击“生成”单击“报表”选定月份，生成(可导出或打印，关掉页面时，选“否”不保存） 数字填完）-保存。报表填完后-网上申报-通用申报（出现申报表信息）-获取税 种信息-征收项目（现实中自己会出现各种交税信息，有就交，没有不交）-征
7、收项 目-选择黑三角（看你是什么税附征）-应税项（如填增值税税额）-计税依据（自 动生成）-如果有印花税点下面的增行，印花税的应税项是乘以 70%后的金额-工会 经费的计税依据是工资总额-各项数字填完后，后面的各项是自动生成，主要看最后 一列数字是否正确 个税申报步骤： 网上申报-代扣代缴-个人所得税代扣代缴明细表-个税导入模板下载-下载 （桌面上出现压缩包进行解压（点鼠标右键解压到当前文件夹，打开文件夹，出现个 税模板进行填写），带*号的是必填项）-填完后点左上方保存，个税模板填完后，- -关闭-然后重新打开报税系统-代扣代缴-个人所得税代扣代缴明细表-导入（在 左面上找到该文件夹）-打开（
8、出现数据导入成功）-确定，所有税填完后，有税款 的情况下-网上纳税（出现带征收税费信息）-选中所有方块的序号-右上角实时扣 款（出现确认扣款）-扣款-统计查询-申报信息查询-选择查询月份-查询（出现 申报详细信息），最后看税报完了没有，-上方的返回首页，有涉税提醒（出现红色 的说明有税没有报完，出现蓝色、绿色就是报完了，下面会出现本月已申报应纳税款 合计 元） B、申报国税步骤（一般纳税人） 互诚通一体化办税输入税号，密码（六个 1）登录网上申报 出现安全参数对话框是出现选择个人证书（选中你的税号）确定 输入用户口令（六个 1）确定选小企业会计准则，出现小企业会计准则（月/ 季），下面有资产负
9、债表，利润表，现金流量表，进行填写保存增值税（一 般纳税人适用）点开共有 10 张报表填表销售额，销项税额以汇总表为 准。第五行，收入，第十行，税额）填表二，（填第 2 行，35 行）根据认证结果 通知书填写，填第 2 行和 35 行完全一致（带红三角的海关进口增值税缴款书是自动 生成的）保存表三（出现你不是营改增纳税人不能填附表三）确定 表四，白色填，灰色不填），四百元申报票全额抵扣，认证后自动带出（本期发生额） ，系统升级后小规模 820 元可以全额抵扣，一般纳税人系统升级 560 元固定资产 进项税额情况表（先去专管员处备案才能抵扣）运输发票抵扣清单代扣表 增值税减免税表，看你是减税还是
10、免税，是减税增加（进行填写）剩下的 附表主表（提取数据）确定把控 1，2，11，12，30 行数据（想查以前 的报表，点查询打印，输入开始日期，结束日期查询）保存申报实时扣 款网上申报申报数据财务报表增值税实时扣款申报结果查 询扣款结果查询居民企业所得税（查账征收）。 小规模申报：增值税纳税申报表（小规模纳税人适用） 7、缴税、扣款； A、地税：在核对、确认填写、生成数据无误的情况下： 单击“实时扣款”单击“确定” B、国税：在核对、确认填写、生成数据无误之后： 一般纳税人企业，抄税报税扣款清卡(反写）； 小规模企业， 8、核查缴税、扣款情况； 在报税流程完成的次日，登录国税、地税系统核查是否
11、成功报税。 国税核查流程：插入国税电子钥匙双击“互诚通”单击企业税号，单击 “证书持有者”复制税号双击“一体化办税”粘贴税号，输入密码（6 个 1）双击“网上申报缴税”选定签名证书，单击“确定”输入口令(6 个 1）单击“扣款查询”显示“扣款成功”即为成功报税。 地税核查流程：证书小精灵网上办税服务厅-网上申报选择数字证书（税 号）确定输入口令（6 个 1）确定 输入用户名，密码，验证码 登录查看首页，涉税提醒里出现红色的说明有税没有报完，出现蓝色、绿色就是 报完了 9、打印、装订报表、凭证； A、打印凭证、报表 a、凭证打印步骤：双击“速达”软件 单击“确定” 选定账套，单击“确 定” 输入
12、账套密码（自设定） 单击“账务系统” 双击“凭证查找”，选 定所属时间，并输入，单击“查找”选定凭证，双击打开，点击右下角“打印”， 进行凭证打印 b、财务报表打印步骤：双击“速达”软件 单击“确定” 选定账套，单击 “确定” 输入账套密码（自设定）单击“账务”，并选定“自定义报表”单击 选定“资产负债表”，单击“生成”单击“报表”选定月份，生成(可导出或打 印，关掉页面时，选“否”不保存） 选定“利润表”，单击“生成”单击“报 表”选定月份，生成(可导出或打印，关掉页面时，选“否”不保存） B、记账凭证、报表的装订： a、记账凭证的装订： 会计凭证装订前的整理工作： 1.分类整理，按顺序排列
13、，检查日数、编号是否齐全； 2.按凭证汇总日期归集（如按上、中、下旬汇总归寨）确定装订成册的本数； 3.摘除凭证内的金属物（如订书钉、大头针、回形针）。对大的张页或附件要折 叠成同记账凭证大小，且要避开装订线，以便翻阅，保持数字完整； 4.整理检查凭证顺序号，如有颠倒要重新排列，发现缺号要查明原因。再检查附 件有否漏缺，领料单、入库单、工资、奖金发放单是否随附齐全； 5.记账凭证上有关人员（如财务主管、复核、记账、制单等）的印章是否齐全。 会计凭证装订时的要求： 1.用“三针引线法”装订。装订凭证应使用棉线，在左上角部位打上三个针跟， 实行三眼一线打结，结扣应是活的。并放在凭证封皮的里面，装订
14、时尽可能缩小所占 部位。使记账凭证及其附件保持尽可能大的显露面，以便于事后查阅； 2.凭证外面要加封面，封面纸用上好的牛皮纸印制，封面规格略大于所附记账凭 证； 3.装订凭证厚度一般 1.5 厘米。方可保证装订牢固，美观大方。 会计凭证装订后的注意事项： 1.每本封面上填写好凭证种类、起止号码、凭证张数、会计主管人员和装订人员 签章； 2.在封面上编好卷号，按编号顺序入柜，并要在显露处标明凭证种类编号，以便 于调阅。 b、报表的装订： 会计报表编制完成及时报送后，留存的报表按月装订成册谨防丢失。小企业可按季 装订成册。 1.会计报表装订前要按编报目录核对是否齐全，整理报表页数，上边和左边对齐
15、压平，防止折角，如有损坏部位修补后，完整无缺地装订； 2.会计报表装订顺序为：会计报表封面、会计报表编制说明、各种会计报表按会 计报表的编号顺序排列、会计报表的封底； 3.按保管期限编制卷号； 二、常用税种及核算依据二、常用税种及核算依据 1、增值税 （1）一般纳税人与小规模增值税对比表 附：适用 13%税率 一般纳税人一般纳税人小规模纳税人小规模纳税人 商业80 万商业80 万 判定标准其他50 万其他50 万 17% 基本税率 13% 见后附明细 11% 提供交通运输业服务 6% 提供现代服务业服务 （有形动产租赁服务除 外） 税率 0% 出口货物等特殊业务 征收率 3% 应纳税额计算销项额-进项额销项额 进项税可抵扣不可抵扣 销项税计算 含税销项额（1+税率征收率）x 税率增收率 通用机打发票 增值税专用发票 增值税普通发票 发票管理 （开据）增值税普通发票 增值税专用发票（税局代开） 账务核算健全不健全 a.粮食、食用植物油； b.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气
