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1、中小企业税收筹划问题探讨一、中小企业税收筹划的发展所谓税收筹划就是企业在进行财务管理时，依据国家政策与各项法律制度，为了提 高企业的经济收入，科学安排企业投资、经营、生产的过程，可以帮助企业减少税务支出、 提高经济收益。税收筹划不同于偷税漏税，是依据法律规定履行自身合法权益合理规划企 业财务活动的过程，是一种法律赋予的合法筹划。利用税收筹划，企业可以减少税务支出， 提高经济收益，利用选择应用税收政策中的各项条款，可以使企业得到额外的税收收益。 开展税收筹划首先要深入研究我国法律条款，所以可以帮助企业掌握当前法律法规对自身 经济行为的影响，防止发生经济违法行为，税收筹划主要有下面这些特点。1.税
2、收筹划是站在企业等纳税部门的立场上开展的税务筹划活动。是为了帮助纳税 企业或个人得到更多的经济利益而进行的，不属于政府税务管理部门的行为，是企业为了 提高经济收益追求高额利润而实施的行为。2.税收筹划与国家法律规定并没有冲突。税收筹划行为是在法律许可的范围内开展 的，主要就是为了帮助企业得到较多的税收收益。3.税收筹划有着一定的提前性与收益性的特点。税收筹划属于在开展生产经营活动 前进行的活动，同时是为了帮助企业获得一定的收益而实施的。二、我国中小企业税收筹划中存在的主要问题1.会计不具备较高的职业能力。在开展税收筹划过程中要求会计具有较高的财务专 业能力，要求企业管理人员与会计人员必须掌握国
3、家的法律法规，但我国当前很多中小企 业为了减少资金投入，会计核算体系不健全，会计人员不具备较高的职业技能，因此中小 企业的税收筹划工作不能顺利开展。2.企业管理人员不重视税收筹划工作。当前很多中小企业管理者不重视自身的税收 筹划工作，不能正确分辨税收筹划与偷税漏税的区别，有的企业不能主动开展税收筹划工 作，导致税收筹划工作不能正常开展。3.税收筹划工作不合理。当前有的中小企业在税收筹划工作中主要依靠自身财务管 理人员进行，一味照搬大型企业的税收筹划工作模式，导致税收筹划办法与自身实际情况 不符，给企业税收筹划工作带来了一定的风险。4.税收政策处于不断更新过程中。我国市场经济为了与时代发展相适应
4、，自身结构 及各项经济政策不断变化，所以国家的各项税收政策也不断发生改变，但中小企业内部的 税收筹划工作需要较长的时间，假如税收筹划过程中国家经济政策发生了改变，有可能出 现税收筹划与法律法规出现冲突的现象。三、中小企业做好税收筹划工作的策略1.中小企业角的税收筹划策略。正确认识税收筹划工作。税收筹划工作是一种合法行为，所以中小企业管理人员要 正确分辨纳税、节税、税收筹划工作，才能为企业带来较多的经济收益，提高企业竞争力。 中小企业要想保证企业实现持续性发展，则一定要正确认识税收筹划工作的内容与特点， 引导企业财务管理人员高度重视税收筹划工作，在开展税收筹划过程中保证企业获得健康 发展，进一步
5、减少企业的税务支出。提高企业税收筹划人员的专业技能。中小企业要想提高自身的税务筹划水平，首先 要提高企业财务工作人员的专业知识技能，保证财务工作人员掌握丰富的会计法律与国家 经济政策，才能建立高质量的财务制度。在企业日常管理中，企业要开展各种形式的税法 知识与职业道德培训，鼓励有关人员积极参与，才能在人才质量上保证企业财务管理工作 的顺利开展。提高中小企业的风险意识。中小企业在开展税收筹划过程中，要随时掌握国家税收政策与经济政策的变化情况，同时正确审核不同纳税方案存在的风险，选择对企业最为有 利的税收筹划方案。因为我国当前的税收政策还处于不断更新过程中，有的税收优惠政策 具备一定的时效性与区域
6、性，所以中小企业在开展税收筹划过程中首先要深入学习当前国 家税务政策，同时根据国家财政政策的变化情况及时评估税收筹划中存在的风险。建设完善的税收筹划代理体系。中小企业开展税收筹划工作对企业财务管理人员与 会计人员的要求较高，为了进一步节约成本可以利用外部税收筹划代理的做法帮助中小企 业做好税收筹划工作。在选择税收筹划代理部门过程中，首先要考察税收筹划代理部门的 投资水平、金融能力、对外贸易水平、物流水平，保证其提供的税收筹划服务达到一个较 高的标准，同时可以节约税收筹划成本，能够帮助中小企业取得更高的经济收益。2.中小企业的税收筹划措施要随着外部环境因素的改变而改变。政策和法律因素的 影响是造
7、成我国的中小企业税收筹划发展速度缓慢的主要原因，我国的税法以及税收制度 还在不断改进。法律体系的不完善和立法层次等原因，使税收筹划工作不能正常进行，对 税收筹划工作产生不良影响。所以，我们要不断加强税负相关法律的学习与了解，正确应 用于当前的中小企业税收筹划工作当中，制定明确的税收筹划工作条款，才能使中小企业 的税收筹划工作正常进行，帮助企业获得较高的经济收益。四、结语总之，中小企业的税收筹划工作涉及方方面面，要求从业人员必须具备较高的专业 技能，熟悉国家当前法律法规与经济政策，中小企业只有正确认识税收筹划工作的内容与 性质，认真对待企业内部的税收筹划工作，随着国家政策法律的更新不断创新工作思路， 才能保证税收筹划工作的正常开展，中小企业的健康发展才会?得不竭动力。
