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1、西南财经大学天府学院西南财经大学天府学院THE TIANFU COLLEGE OF SWUFE中信银行资产中信银行资产 评估报告评估报告评估人：评估人：4130033041300330 罗松罗松4130022541300225 仇亮仇亮 中信银行中信银行资资 产产 评评 估估 报报 告告中联评报字2016第697 号中联资产评估有限公司二一陆年叁月拾肆日目录目录注册资产评估师声明.4资 产 评 估 报 告.5摘 要.5资 产 评 估 报 告.6一、委托方、被评估单位和其他评估报告使用者6二、 评估目的.8三、 评估对象和评估范围 .8四、 价值类型及其定义.9五、 评估基准日.9六、 评估依据
2、.9七、 评估方法.13八、 评估程序实施过程和情况 .15九、 评估假设.16十、评估结论.18十一、特别事项说明.19十二、评估报告使用限制说明 .20十三、评估报告日.21附件:22评估计算过程说明.22第一部分 资产核实与尽职调查情况说明22第二部分 收益法评估过程说明 .24注册资产评估师声明注册资产评估师声明一、我们在执行本资产评估业务中，遵循了相关法律法规和资产评估准则，恪守独立、客观和公正的原则；本评估机构及注册资产评估师具备本评估业务所需的执业资质和相关专业评估经验；根据我们在执业过程中收集的资料，评估报告陈述的内容是客观的，并对评估结论合理性承担相应的法律责任。二、评估对象
3、涉及的资产、负债清单及未来经营规划由委托方、被评估单位申报并经其签章确认；所提供资料的真实性、合法性、完整性，恰当使用评估报告是委托方和相关当事方的责任。三、我们与评估报告中的评估对象没有现存或者预期的利益关系；与相关当事方没有现存或者预期的利益关系，对相关当事方不存在偏见。四、我们已对评估报告中的评估对象及其所涉及资产进行现场调查；我们已对评估对象及其所涉及资产的法律权属状况给予必要的关注。五、我们出具的评估报告中的分析、判断和结论受评估报告中假设和限定条件的限制，评估报告使用者应当充分考虑评估报告中载明的假设、限定条件、特别事项说明及其对评估结论的影响。资资 产产 评评 估估 报报 告告摘
4、摘 要要中联资产评估有限公司接受中信银行股份有限公司的委托，中信银行股份有限公司的资产在评估基准日的股东全部权益价值进行了评估。评估对象为中信银行股份有限公司股东全部权益，评估范围是中信银行股份有限公司的全部资产及相关负债，包括流动资产和非流动资产等资产及相应负债。评估基准日为2016 年3 月 1 日。本次评估的价值类型为市场价值。本次评估以持续使用和公开市场为前提，结合委估对象的实际情况，综合考虑各种影响因素，分别采用收益现值法和市场比较法两种方法对中信银行股份有限公司进行整体评估，然后加以校核比较。考虑评估方法的适用前提和满足评估目的，本次选用收益现值法评估结果作为最终评估结果。经实施清
5、查核实、实地查勘、尽职调查访谈、市场调查和询证、评定估算等评估程序，得出收益现值法评估的股东全部权益在评估基准日2016 年3 月 1 日的评估结论如下：股东全部权益账面价值14,532,909.35万元，评估值16,445,342（万元）万元，在使用本评估结论时，特别提请报告使用者使用本报告时注意报告中所载明的特殊事项以及期后重大事项。本报告评估结果使用有效期一年，即自2016 年3 月 1 日至2017 年3月1日使用有效。以上内容摘自资产评估报告正文，欲了解本评估项目的详细情况和合理理解评估结论，应当阅读资产评估报告全文。资资 产产 评评 估估 报报 告告中联评报字2016第697 号中
6、信银行股份有限公司：中联资产评估有限公司接受贵方委托，根据有关法律法规和资产评估准则，采用收益现值法、市场比较法，按照必要的评估程序，就中信银行股份有限公司在评估基准日的股东全部权益价值进行了评估。现将资产评估情况报告如下：一、委托方、被评估单位和其他评估报告使用者一、委托方、被评估单位和其他评估报告使用者（一）委托方概况（一）委托方概况委托方：中信银行股份有限公司公司名称：中信银行股份有限公司法定代表人：常振明注册地址：北京市东城区朝阳门北大街9号,香港皇后大道东183号合和中心54楼注册资本：人民币 4,893,480万元经济性质：股份有限公司（中国A 股上市公司，代码601998）经营范
7、围：经批准的商业银行业务。（1 1）历史沿革）历史沿革本行是经国务院办公厅及人民银行的批准,于1987年4月20日在中信集团原银行部基础上改组而成,原名中信实业银行。 2005年11月25日,中信实业银行正式更名为中信银行。 2007年1月,经中国政府批准,中信银行整体改制为中信银行股份有限公司,并于2006年12月31日依法成立。股份有限公司自成立之日起,将完整承继中信银行的资产、负债、机构、业务等。（2 2）产权、经营管理架构）产权、经营管理架构吸收公众存款;发放短期、中期和长期贷款;办理国内外结算;办理票据承兑与贴现;发行金融债券;代理发行、代理兑付、承销政府债券;买卖政府债券、金融债券
8、;从事同业拆借;买卖、代理买卖外汇;从事银行卡业务;提供信用证服务及担保;代理收付款项;提供保管箱服务;结汇、售汇业务;代理开放式基金业务;办理黄金业务;黄金进出口;开展证券投资基金、企业年金基金、保险资金、合格境外机构投资者托管业务;经国务院银行业监督管理机构批准的其他业务（二）被评估单位概况（二）被评估单位概况与委托方概况一致（三）委托方与被评估单位之间的关系（三）委托方与被评估单位之间的关系委托方即被评估方。（四）委托方、业务约定书约定的其他评估报告使用者（四）委托方、业务约定书约定的其他评估报告使用者本评估报告的使用者为中信银行股份有限公司、经济行为相关的当事方以及按照相关规定报送备案
9、的相关监管机构。除国家法律法规另有规定外，任何未经评估机构和委托方确认的机构或个人不能由于得到评估报告而成为评估报告使用者。二、二、 评估目的评估目的本次评估受中信银行的委托，就中信银行的股东全部权益进行评估，为其经济行为提供价值参考依据。三、三、 评估对象和评估范围评估对象和评估范围评估对象是中信银行的股东全部权益。评估范围为中信银行在基准日的全部资产及相关负债，账面资产总额为512,229,200 万元，负债总额480,260,600 万元，净资产额为31,968,600 万元。上述资产与负债数据摘自经安永华明会计师事务所审计的2015 年12月31 日的中信银行资产负债表，评估是在企业经
10、过审计后的基础上进行的。委托评估对象和评估范围与经济行为涉及的评估对象和评估范围一致。（一） 委估主要资产情况本次评估范围中的主要资产为发放垫款和贷款、金融工具、固定资产、抵债资产、无形资产。（二） 企业申报的账面记录或者未记录的无形资产情况企业申报评估的范围内的无形资产为交易系统和各种办公软件，目前使用正常。（三） 引用其他机构出具的报告的结论所涉及的资产类型、数量和账面金额本项目的评估工作均由中联资产评估有限公司完成。四、四、 价值类型及其定义价值类型及其定义依据本次评估目的，确定本次评估的价值类型为市场价值。市场价值是指自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强迫的情况下，评估对象在评
11、估基准日进行正常公平交易的价值估计数额。五、五、 评估基准日评估基准日本项目资产评估的基准日是 2016 年3 月 1 日。此基准日是委托方在综合考虑被经济行为完成时间、评估单位的资产规模、工作量大小、合规性等因素的基础上确定的。六、六、 评估依据评估依据本次资产评估遵循的评估依据主要包括经济行为依据、法律法规依据、评估准则依据、资产权属依据，及评定估算时采用的取价依据和其他参考资料等，具体如下：（一）（一） 经济行为依据经济行为依据中信银行的相关文件。（二）（二） 法律法规依据法律法规依据1、参照金融企业国有资产转让管理办法（财政部令第54 号，2015 年3 月17 日）；2、参照金融企业
12、国有资产评估监督管理暂行办法（财政部令第47 号，2013 年10 月12 日）；3、中华人民共和国公司法(2005 年10 月27 日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议修订)；4、中华人民共和国担保法（1995 年3 月 1 日第八届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议通过）；5、中华人民共和国土地管理法（2004 年8 月28 日第十届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议修订）；6、中华人民共和国城市房地产管理法；7、参照国有资产评估管理办法(国务院第91 号令，1991 年)；8、上市公司重大资产重组管理办法（中国证券监督管理委员会令第53 号，2014 年）9、最高人民法
13、院印发关于审理涉及金融不良债权转让审理工作座谈会纪要的通知（法发201519 号）；10、建设部、中国人民银行、中国银行业监督管理委员会关于规范与银行信贷业务相关的房地产抵押估价管理有关问题的通知（建住房20068 号）；11、最高人民法院关于适用中华人民共和国担保法若干问题的解释（法释200044 号）；12、其他与评估工作相关的法律、法规和规章制度等。（三）评估准则依据（三）评估准则依据1、资产评估准则基本准则（财企（2004）20 号）；2、资产评估职业道德准则基本准则（财企（2004）20 号）；3、资产评估准则评估报告（中评协2013189 号）；4、资产评估准则评估程序（中评协20
14、13189 号）；5、资产评估准则机器设备（中评协2013189 号）；6、资产评估准则不动产（中评协2013189 号）；7、资产评估价值类型指导意见（中评协2013189 号）；8、企业价值评估指导意见（试行）（中评协2004134 号）；9、企业国有资产评估报告指南（中评协2014218 号）；10、注册资产评估师关注评估对象法律权属指导意见（会协200318 号）；11、房地产估价规范（GB/T50291-1999）；12、城镇土地估价规程（GB/T18508-2001）；13、城镇土地分等定级规程（GBT18507-2001）；14、企业会计准则基本准则（财政部令第33 号）；15、
15、企业会计准则第 1 号存货等38 项具体准则（财会20063号）；16、企业会计准则应用指南（财会200618 号）。（四）资产权属依据（四）资产权属依据1、房屋所有权证及房屋产权证明；2、国有土地使用证；3、机动车行驶证；4、重要资产购置合同或凭证；5、其他参考资料。（五）取价依据（五）取价依据1、金融企业呆账准备提取管理办法财金200549 号；2、基本建设财务管理规定（财建2002394 号）；3、中华人民共和国车辆购置税暂行条例（国务院令2000第294 号）；4、汽车报废标准（国经贸1997456 号）；5、关于调整汽车报废标准若干规定的通知（国经贸贸资源20001202 号）；6、
16、2016 机电产品报价手册（机械工业信息研究院）；7、增值税转型改革若干问题的通知（财税2014170 号）；8、国家外汇管理局公布的 2016 年3 月 1 日人民币基准汇价；9、中国人民银行贷款利率表2014 年12 月23 日起执行；10、其他参考资料。（六）其它参考资料（六）其它参考资料1、中信银行2013 年、2014 年、2015 年及评估基准日会计报表及审计报告；2、资产评估常用数据与参数手册（第二版）（北京科学技术出版社）；3、wind 资讯金融终端；4、投资估价（美Damodanran 著，加林谦译，清华大学出版社）；5、价值评估：公司 价值的衡量与管理（第3 版）（美Copeland，T.等著，郝绍伦，谢关平译，电子工业出版社）；6、其他参考资料。七、七、 评估方法
