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1、浅析基于 ERP 下企业内部控制的研究随着现代企业制度的不断完善和加强，企业内部控制所发挥的作用也越来越重要。而 ERP 除了是一种计算机管理系统之外，更是一种新型的管理思想和管理模式。因为 ERP 系 统具有集成化等特点，为实现企业信息的现代化控制创造了有利条件。本文就以 ERP 系统 对加强企业内部控制的重要作用出发，对如何运用 ERP 系统来实现企业内部控制的优化提 出了几点个人看法。一、ERP 系统概述ERP 就是企业资源计划的简称，这一概念最早是由美国一家知名咨询公司在上个世 纪 90 年代所提出的。ERP 系统对企业业务流程的设计进行了创新，彻底改变了企业部门 内部的独立工作方式，
2、实现了企业对财务和业务的一体化管理和业务之间的合作管理。作 为一种信息管理系统，ERP 具有两大特点，第一点就是信息的集成度非常高，第二点就是 了可以实现动态化的在线管理。只要企业能够科学运用 ERP 系统，就能实现企业内部控制 的优化，获取最大的经济效益。二、运用 ERP 优化企业内部控制的策略要充分发挥 ERP 对控制方式、手段、模式和范围的优化作用，首先就必须加强 ERP 系统的集成性，这是实现企业内部控制优化的基础和前提，同时还必须对业务流程进行重 新组合，这是加强企业内控最重要的措施。另外，加强系统平台的建设则是实现内控优化 的主要保障。下面，我们就从上述的三个方面对优化企业内部控制
3、的策略进行具体论述。1.加强 ERP 系统的集成建设在传统的企业信息系统中，每个部门都具有一定的独立性，使得企业的信息系统中 每个部门都成为一个“信息孤岛”，控制信息很可能是来自不同的信息系统。这种信息模式 不仅会影响信息的准确性，还会造成信息的重复采集和反复核对，影响效率，增加企业的 控制成本。而且再加上财务系统和业务系统的联系不够密切，所以对企业资金流、信息流 和业务流的同步运行造成了极大的影响，各部门都不能及时获取所需要的信息，也无法和 其他部门进行有效沟通，最终就会影响企业对业物流程控制的有效性。要想有效解决上述问题，就必须首先完善 ERP 系统的集成建设，因为该系统最大的 优势就是可
4、以实现信息的一体化管理，消除信息孤岛。在 ERP 系统中，企业的所有业务环 节都是紧密相连的，共同构成了一个完整的供应链。在这个整体的链条中，不仅可以实现 对资金流、信息流的及时流动，还能够实现信息共享，加强不同部门之间的信息沟通，实 现财务和业务的一体化管理，有助于实现企业内部控制的自动控制。2.对业务流程进行重新组合这一工作的成败直接关系到 ERP 系统集成化建设的效果。从企业内部控制的本质来 说，它的自我完善过程就是流程建设和执行的过程，内部控制只有按照规定的流程来完成， 才能充分发挥其对企业建设的重要作用。所以，企业业务流程的充足质量将对企业内部控 制的水平产生重要影响。在对业务流程进
5、行重新组合时，可以按照下列步骤来进行。首先，从企业的实际需求和内部控制的目标出发，结合信息化技术特点来进行重组， 精简多余环节，保证新建的流程既符合企业发展的需求，又能满足内部控制对效率的要求。其次，对流程中的关键环节进行控制。这里又可以分为四个步骤：根据客户和供应 商的需求来确定具体的控制点，恰到好处的实现对信息的控制，避免遗漏信息和信息多余 现象的发生。在可执行的地方设置控制点，降低企业内部控制的成本。明确每个控制点的 负责人，实现责任到人的责任追究制。将每个控制点的控制方法纳入到流程管理中，实现 自动化控制。最后，对企业的组织结构进行创新，并不断完善企业的规章制度。在对业务流程进行重新组
6、合的基础上对原有的组织结构进行优化，重新设置企业的工作岗位，进一步明确 岗位职责，实现分工合作，让企业的各种规章制度规范化和合法化。3.建立统一的 ERP 信息控制平台在现代化信息的基础上，企业运用 ERP 系统来加强内部控制，不仅可以实现企业数 据和资源的高效共享，还能实现合作分工，让原来各自独立的业务处理系统即成为互相协 调的企业信息系统，满足用户对信息全面性和一致性的需求。由于控制和信息是不可分的， 信息是控制的依据和基础，控制离不开信息的交换和反馈，没有信息，控制就失去了依据。 基于这个平台，有助于企业内每一个员工都被明确地赋予在内部控制中所应承担的职责， 并且通过信息和沟通系统，使每一个人都能顺畅地获取他们在执行、控制经营过程中所需 要的信息，并交换这些信息。三、结束语综上所述，笔者首先对 ERP 系统进行了简要介绍，然后从该系统对加强企业内部控 制的作用出发，从加强 ERP 系统的集成建设、对业务流程进行重新组合和建立统一的 ERP 信息控制平台等三个方面，对利用 ERP 系统实现内部控制优化的策略进行了全面细致的分 析，希望可以为大家提供参考意见。
