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1、浅谈建筑施工企业往来款管理 一、建筑施工企业往来账情况 随着我国经济的发展，建筑行业的竞争变得更激烈。加上建设单位的工程款和交易 中心的投标保证金不能及时收回，导致建筑施工企业不得不采取垫资施工方式来进行承揽 业务，使施工企业资金周转变得紧张，欠款数额增加，风险加大，最终可能导致工程烂尾。 还有制度规定欠款规章不清晰，职务的责任分配的不清楚等这些不好现象的存在，还有我 国目前政策还有不完善等状况，建筑施工企业之间往来账之间还存在许多问题，这些都是 需要我们想办法进行解决的。 二、建筑施工企业往来账相关问题 规章制度不完善 许多施工企业为了节约成本，在岗位设置中经常出现“一人多岗”的现象，不仅影
2、响 员工的工作效率与工作质量，还会降低员工对工作的积极性，同时建筑施工企业人员的综 合素质偏低，这些现象也会造成在监管方面的很多漏洞和不足，让一些不良的人员有了可 乘之机，导致许多的违法违章事件的发生，从而在经济方面损害企业的利益，在名誉方面 损害企业的信用，不利于企业的长久发展。 账务处理不规范 财务人员没有严格的按照会计准则来进行处理往来款项，主要表现在如下这些 方面：对账时间不及时，不能够做到定期与材料商和建设单位进行相关账务方面的核对， 长此以往必然造成账目的混乱。往来款不及时的进行处理，造成坏账和长期挂账的现象。 为了调节利润，随意虚挂往来款，造成往来账目失去真像。对往来款不进行合理
3、的分类入 账，将履约保证金、质量保证金与应收工程款混在一起，记入同一个会计科目，从而造成 所记账目的混乱。 资金管理不科学 资金的不能够被有效的利用造成所需资金不能够有效的进行流转，使得欠薪等现象 的发生，这些都让企业面临一定的风险。还有资金管理人员对于资金不能够合理的分配， 这不科学的管理将对企业施工建筑造成很大的影响，不利于建筑的顺利施工。还有一些资 金管理者的科学管理意识淡薄，对于资金管理方面的科学管理不重视，也会在建筑施工的 过程中造成许多不好的影响，使工程的期限延迟甚至延误期限。 三、针对建设施工企业往来账措施 完善规章制度 我们要完善企业内部，要在建筑施工企业内部进行规章制度的改进
4、，按照规则办事， 不能漏掉章程里的任何一个环节。首先要建立起明确的职工责任制度，让企业的资金收支 与记账分离，经办人与审核人分离，做到企业之间往来款的风险最低化，防止一些人动用 小手段走规章的漏点进行不法行为。这样，一旦出现了建筑施工企业往来款相关的问题， 就可以准确的追查到相关的责任人，快速的解决当前的问题，以避免公司的损失与相关合 作企业之间的信用和信任。其次，我们要搜集各企业相关信用的资料，防止出现逃款现象 的发生。除了这些，还需要定期的收回款项并及时的进行相关信息的统计，确保不漏收或 者错收的发生，防止坏账现象的发生。对于那些没有在期限内还清的款项，要定期的进行 催促和采用一些必要的措
5、施法律来维护。然后要建立起规章制度检测系统，对于安全风险 进行评估，定时的进行检查哪里还有不足的地方，来对规章进行必要的修改，尽量的降低 企业的风险系数。 同时收完账款之后要统一进行管理，所以我们要完善管理制度，以防在后期遇到一 些问题时，难以快速的处理。只有这样才能够及时有效的查找到相关资料，对出现的问题 事情进行高效的处理。对于企业合作所有要签订的合同要进行详细的审核，对一些重要信 息方面一定不能出现含糊不清的现象，要明确的说明说清具体的内容。坚定的做到在制度 的细节仔细认真，不马虎大意，以避免一些因为小细节而损失大量的资金的现象。 最后我们的公司要建立相关的奖罚制度，对工作表现的突出、负
6、责任的员工进行相 关的奖励，反之则进行相应的处罚，这样来提高员工对工作的积极性与责任心。让员工更 好的为企业工作，更好的做好自己的本职工作，提高企业的管理能力和效率，增强企业的 整体竞争力。 财务处理合理规范 首先，所有的往来款我们都要定期与材料商、建设单位进行合理的对账，对金额大、 周期长的往来款，必须要根据其合同内容性质与时间期限进行专门管理、合理的分析，对 今后可能出现的问题要提前做好相应的对策。其次，财务人员们都需要严格的按照会计 准则来设置会计的科目，根据其内容性质进行分类入账，不得随意的虚挂往来账目。再 次，施工企业对应收工程款要定期的进行核查，并根据实际情况来分析和预测发生坏账的
7、 可能性，提前做好相应的对策。对已经确认的坏账要及时处理，不要长期挂账。最后，财 务人员要经常跟各部门进行良好的沟通联系，例如对应付材料款、人工费等方面的费用， 要及时与材料采购员和项目负责人进行合理的沟通和协商，并且优先支付人工费及有折扣 的和金额较小的材料款。从各方面保证财务处理的合理化和规范化。 资金管理水平提高 企业的发展和资金的科学管理是有很大关系的，尤其是在当今竞争激烈的社会里， 如果资金方面流通不行，就会导致企业面临很大的生存挑战。所以我们要对管理资金的人 员进行定期做培训来提高他们的专业技术，增强他们科学管理资金的意识和能力，这样可 以让企业整体的资金管理水平提高，那么我们的企
8、业就更能保持活力，更好的在当代竞争 的浪潮里立于不败之地。 预算方面要加大资金的管理，增强整体的合理规划控制，尤其是那些时间周期较长， 工程较复杂的建筑，我们要更加的重视。要对各项款项进行相应的分析，并作出有效的评 估，提出不足和需要改进的资金使用问题，使资金使用的更加合理。对资金的审批要做到 公开化，并且严格的监控住资金的流向，来降低多余资金的损失，增大我们公司的利润。 防止一些人利用他们自身的职权，进行资金的不合理使用。对于该投入资金的地方我们需 要加大投入，该节省资金的地方需要减少资金的投入，不仅要在资金的管理方面做到与时 俱进，来需要增大市场信息量的获取并及时的根据不同的情况和问题进行
9、相应的改进和提 高。 我们同时要建立备用的资金制度，施工企业在项目施工过程中采购的建材如黄 沙、水泥、钢筋等经常采用“货到付款”的现金交易方式。为了简化工作程序，不影响工程 的顺利进展，我们可以由项目负责人应提前向公司申请备用金，进行现场验收来直接付款。 并根据实际情况实行半月或一个月周期的报销，年终应该全部归还款项，次年可以再次借。 对那些无正当理由却不按期报销的公司，我们应该根据公司制度对他们进行相应的处罚。 我们要对往来款进行详细的记录，以确保财政的准确和有效。例如在记录款项时应 该吧相应的数额，相关的人员，所办的事情，用处等做好记录，一旦出现资金对不上账目 等问题，可以有效的找到原因进
10、行纠正和补偿。对于欠款的数额，需要定时更新欠款的原 因，通过对欠款单位的欠款原因及单位现状进行详细的分析，来实施不同的应对措施，准 备相应的工作，减少借出款的风险系数。 我们企业的管理人员需要懂法，并会用法来保证我们企业的利益。在需要法律支援 的时候我们要积极的向法律寻求帮忙，做到用法律解决许多难以解决的问题。像对于故意 拖延欠款的企业，我们要先进行适当的警告，如果警告对于他们仍然没有很大的效果，就 需要拿起法律的武器来解决这个问题。而对于一些难以偿还的或者近期出现问题的合作企 业，我们要注意他们企业的资金动向，在该催促还款的时候进行催促，让他们及时的还款， 不要造成故意欠款的事情发生。还有一些要求改变欠款方的事情，我们要快速的进行和变 更方的合理沟通，一起完成修改欠款方的相关程序，及时的改变欠款方相关的法律手续， 以期达到我们预期的目标。 四、结束语 随着经济发展，建筑施工行业的激烈竞争，往来款金额只会变得更大。出现的问题 也会更多，但我们也不用过多的担心。只要我们对企业的各个方面的管理进行完善与改进， 提高员工的业务能力等措施是可以减少风险的，增强企业自身的综合实力，同时推进建筑 施工企业更好更快的发展。
