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1、内部控制在企业管理中的重要性一、内部控制在企业管理中的重要意义内部控制是指企业管理者和员工共同实施的，为实现企业控制目标的程序和行为。 企业实施内部控制的主要目标在于确保企业生产经营活动合法合规、资产安全完整、企业 财务会计信息准确真实，从而提升管理效果，提高企业经营管理效率，帮助企业实现即定 发展目标。内部控制作为企业防范风险的重要内容，能够有效评价企业风险，对企业生产 经营薄弱环节加以完善和控制，强化风险防范。内部控制有助于强化企业发展战略。强化内部控制，能够增加企业对关键业务的管 理和控制，降低企业成本费用，防范企业经营和财务风险，提高企业效益。内部控制能够 建立良好的企业文化，提高企业
2、凝聚力，是提高企业竞争力、增加企业综合实力的保证， 有助于企业可持续性发展，实现企业发展目标和长远战略。内部控制有助于确保企业更好的执行国家法律法规。强化内部控制管理，需要企业 以会计法和内部控制规范等法律法规为依据执行，使得企业在生产经营和财务会 计核算时，更好的贯彻国家相关法律法规，从而提高会计信息质量，进一步符合资本市场 对于企业各项经济行为的监管要求，促进企业能够充分利用资本市场资源，提高企业实力。内部控制有助于防范风险。随着全球经济一体化和市场经济的迅猛发展，企业面临 着日益激烈的市场竞争。强化内部控制，能够帮助企业防范关键风险点，降低生产经营成 本，强化优势业务投入，更好地适应和利
3、用全球各项资源和市场经济带来的优势，充分提 高企业风险防范能力。二、我国企业内部控制存在的问题内部控制意识不强部分企业管理者未充分关注内部控制，未认识到内部控制的重要性。特别是部分规 模较小的企业，企业管理者的管理水平和综合素质还不足以充分满足市场经济和企业发展 变化的需要。部分企业对于税务、债务的逃避倾向还比较强，内部控制意识不强，未严格 执行相关法律法规。部分企业产品技术含量不高，各个部门职能职责不清，生产管理职能 粗放，内部控制效果不佳。内部控制制度体系不完善当前我国企业通常已经建立了内部控制相关的制度，但是内部控制制度体系尚未建 立和完善。部分企业的内部控制制度与企业生产经营实际不符，
4、可执行性不强，在执行中 还存在漏洞。部分企业员工在工作中对内部控制制度不感兴趣，内部控制制度难以执行。 部分企业内部控制制度体系设置中，为了降低成本将不相容职务进行合并，机构设置不完 善，分工不明确，不相容职务未分离，相关职务之间未相互制约。另外，部分企业内部控 制制度一成不变，未结合企业发展或者生产经营变化对内部控制制度进行调整，使得内部 控制体系不再符合企业实际。会计控制职能薄弱会计控制职能对于内部控制至关重要，直接影响内部控制效果。部分企业会计核算 不够规范，会计控制程序不科学，审批手续不健全，会计记录和凭证及资产记录和保管制 度不完善，缺乏科学的复核机制。部分企业会计信息质量不高，会计
5、信息不准确完整，难 以真实反映企业的资产状况和生产经营成果。部分企业管理者利用自己的职权，直接影响 会计控制效果，对生产经营过程进行控制，产生自己需要的会计信息。部分企业为了增加 业绩，通过少提坏账、虚增应收账款等方式夸大利润，使得企业赊销状况不真实，会计信 息不准确。部分企业为了提高经营业绩，在存货管理方面滥用计价方法，使得会计控制难 以到位。内部审计监督不力内部审计是企业内部控制监督的重要手段，能够对于企业生产经营和财务活动进行 监督和评价。例如，会计信息是否真实可靠，会计报表能否准确反映企业状况，会计核算 和记录是否按照国家相关会计法规进行，企业生产经营是否合法合规等。特别是对于规模 较
6、大、业务较为复杂的企业，内部审计对于评价内部控制制度、强化内部控制效果作用更 为重要。当前，部分企业对于内部审计重要性认识不足，未单独设置内部审计机构，甚至 没有专职的内部审计人员，部分企业内部审计人员由会计人员兼任。部分企业内部审计人 员专业水平不高，部分企业内部审计人员向企业管理层负责，内部审计独立性不强，内部 审计效果不佳。三、加强企业管理内部控制的建议和措施强化内部控制意识企业应强化内部控制意识，特别是企业管理者应重视内部控制，在企业内建立完善 的内部控制制度体系。企业管理者应有意识地加强自身的财务会计和内部控制知识，不断 完善自身的知识面，使得自身的管理水平跟上市场经济和市场发展变化
7、。企业应严格执行 各项法律法规，使得生产经营和管理行为规范合法。同时，强化企业产品技术含量，促进 信息化发展，明确部门和岗位职能职责，细化管理职能，提高内部控制效果。应通过企业 文化建设等途径，强化企业全体员工的内部控制意识，优化生产经营管理流程，帮助员工 认识到内部控制与所有员工息息相关，只有各个岗位每个员工严格按照内部控制规范执行， 认真履行职责，才能确实做好内部控制工作。建立健全内部控制制度体系企业应结合企业生产经营管理实际，优化企业内部管理流程和生产经营流程，完善 企业机构设置，强调不相容职务的分离，执行相互制约原则，实现不相容职务相分离，明 确各个职位职责，建立完善的内部控制制度体系
8、。随着企业生产经营规模扩大和经营情况 变化，应实时更新和优化内部控制制度，使得内部控制制度体系符合企业实际。另外，应 强化内部控制制度可执行性，完善内部控制考核制度并与经济效益挂钩，对于执行效果较 好的部门和人员，应加以奖励，对于执行效果较差的部门和人员，应加以考核。规范会计控制职能应进一步规范会计控制职能，强化企业内部控制效果。特别是应规范企业会计基础 工作，加强企业会计核算管理，优化会计控制程序，健全会计审批手续，完善企业会计记 录和凭证的保管制度。应强化资产管理，定期进行资产盘点，确保资产账实相符和账账相 符。应完善企业复核机制，确保会计核算准确、会计信息真实可靠。应完善企业各项业务 流
9、程，制订科学的审批权限和审批制度，制订重大事项集体决议制度，要防止企业管理者 利用职权随意调控生产经营和会计工作，影响会计信息真实性和可靠性。财务会计人员应 严格执行财务会计相关法律法规，规范会计核算，杜绝通过不正当的手段虚增利润、夸大 业绩的等情况，确保会计信息的真实性。完善内部审计监督应进一步完善内部审计职能，加强内部审计对于企业内部的控制监督，应定期实施 内部审计，对于企业内部控制制度建立情况、内部控制制度执行效果进行评价。对于内部 审计中发现的问题，应及时提交内部审计报告，追究相关人员的责任，对发现的问题和不 足提出整改和完善的建议和意见，并督促相关部门和人员改进。内部审计人员应在一段时 间后对改进效果进行追踪，查看后续整改情况。
