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1、论铁路财务会计系统内部控制的创新策略一、现阶段铁路财务会计系统实施内部控制的重要性1.铁路基层站段建设能够在内部控制的完善下得到很好的实施。从内部控制所具备 的意义来看，铁路基层站段实施内部控制是自身发展的基本需求，也是市场经济的大环境 对铁路基层建设的根本要求。通过实施有效的内部控制建设，有利于加快对会计工作和会 计信息的利用，通过其内部控制制度的完善逐步指挥、调节并控制基层铁路建设的经营和 管理活动，逐步提高会计信息质量，保证安全运行，维护好铁路建设的财产安全，保护好 资产的安全性和完整性，实现铁路效益最大化的全面发挥，逐步实现其不可忽视的重要作 用。在激烈的市场竞争中，不断加强企业的内部
2、财务控制是铁路建设长远发展的营养剂， 需要不断的完善和长远的发展。2.内部控制可以强化铁路财务会计系统的逐步完善。内部控制是主要进行内部的管 理，控制内部的相关制度有效的实施，逐渐提高内部的管理水平，通过不断的内部控制可 以有效的加强铁路财务会计系统内部操作的规范性，强化工作的内部管理流程，提高工作 效率的同时逐渐提高内部管理的水平。目前，由于受到很多相关因素的制约和影响，铁路 站段的建设很多方面不够健全和完善，内部控制管理制度不够完善，难以实现现代化的铁 路发展的方向，不符合现阶段的铁路发展进程，只有进行系统化的站段内部控制措施，强 化铁路站段的内部控制，才能有效的提高内部管理的水平，不断的
3、推进铁路运输站段的长 远健康与可持续发展。3.铁路站段会计系统有赖于高效的内部控制。科学合理的内部控制制度建设可以有 效的促进站段财务系统的科学管理，使得相关部门决策能够及时获得有效的推行，相关政 策能够得到有效的执行效力，高效的内部控制制度建设有利于合理的优化配置资源，将内 部资源能够合理的进行规划，充分的将资源得到很好的利用，不断增加有效资源的综合利 用率，逐渐扩大企业的综合经济效益。就当前的铁路站段建设施工来看，在站段的管理上 想要获得更好的盈利能力，就必须不断的完善内部控制制度，实施科学化的内部管理手段。 现阶段，铁路基层站段目前由于常年近于封闭的管理模式，导致内部出现了一系列的问题，
4、 但是并没有完善的内部控制体系，制度上的内部控制措施没有很好的执行，所以实施高效 的内部控制有利于铁路站段会计系统的全面发展。二、现阶段铁路财务会计系统内部控制制度建设方面存在的问题1.没有健全的内部控制制度，工作中很多实施环节受到严重的忽略。内部控制的重 要方面就是具有健全的内部控制制度，但是现阶段铁路站段并没有充分的认识到内部控制 的重要性，虽然建立了内部控制制度。但是，还有一些站段并没有建立完善的防范约束机 制，特别是实际工作中没有建立自我防范约束机制，在实践中存在的问题仍然较多，相关 决策的实施更需要内部控制的有效管理，例如在实践中很多内部稽核岗位的实施，缺乏有 效的认真落实，没有真正
5、的落实到各个岗位中去，受到多方原因的影响较大，即使是设置 了、推行了相关审查内容，也往往是趋于表面形式，相关制度也不够健全。特别是现代化 的手段中，企业进行的电算化，难以保证有效的财务管理，例如不能有效的对站段财务会 计系统的内部财务管理如制单、审核、记账岗位控制制度进行有效的控制。2.铁路站段内部控制制度的执行力度不够。基层站段管理者往往只是注重针对上级 的考核指标，不能够站在所有者的角度全面的理解内部财务控制制度的目的和意义，执行 上没有把握住关键点，不能充分的发挥执行层的积极性，最终影响到内部控制制度的执行 力。伴随着铁路新技术、新管理水平的不断运用，及各客运专线的建设和开通，容易造成
6、内部控制制度往往流于形式，影响到内部控制制度的权威性。现阶段，由于铁路基层站段 的管辖范围逐步的扩大、空间距离延长，这就要求铁路站段运用先进的现代信息管理系统 进行逐级别管理，但是岗位工作人员责任性较差，规章制度的执行力度较差，随意性难以掌控，内部控制往往只是流于表面。三、提高铁路财务会计系统内部控制的创新策略1.改善铁路站段财务会计系统的内部控制环境。内部制度建设是铁路基层站段实施 内部财务控制的基础，应该坚持以国家的法律、法规为基础，建立以“防”为主的监控防线， 以基层站段的生产一线为基础，建立相互牵制、相互制约的制度，特别是财务部门建立日 常性和周期性的稽核检查，逐渐融合各个部门的工作，
7、有利于实现真正的内部管理。例如， 不断的进行站段管理机制和内部制度的建设，就需要其不断的调整，及时适应企业的财务 内部控制制度的建设。及时的进行铁路财务会计系统内部管理制度的改进和改良，有利于 管理观念的更新，有利于更新内部管理措施，尤其是企业内部财务管理的手段上，要将落 后的管理观念淘汰，杜绝任人唯亲等不良现象出现。铁路基层站段的财务内部控制体系可以逐步建立 3 个层次的监控防线：首先，在基 层站段的生产一线建立相互牵制、相互制约的制度。其次，在财务部门、生产管理部门， 要逐步建立稽核组，再对生产经营一线的各项业务、各项报表进行日常性和周期性的稽核 检查。最后，建立有效的以“查”为主的监督防
8、线，在审计、财务、纪律检查部门，不断进 行内部财务知识的宣传力度，特别是在关键环节进行高效的监督，才能真正的贯彻好相关 制度的实施。2.强化对内部控制执行的监督，铁路运输站段应当构建健全的内部控制制度，不断 加强内部控制制度的执行力度，首先，在内部构建独立的审计监督部门，积极加强监督机 制建设，在制度制定的方面要将财务风险防控作为重要的内容，强化员工的知识教育，将 经营风险与财务风险区别对待，专注的进行财务风险的防控。逐步完善内部控制的基础工 作，例如备用金的风险控制，由于铁路运输线长和点多，在资金的管理上实施集中管理， 所以备用金的资金安全是风险控制的关键点。实施内部控制和外部监督相结合的管
9、理体制， 建立健全企业的审计监督制度，创建完善的审计部门和自我评价机制，真正的发现内部存 在的问题，其次还要不断的加强政府等有关部门社会舆论监督的职能，制定一系列的法律 法规，逐步增强会计人员的自我监督意识和法制观念，才能不断的促进铁路站点的内部控 制制度建设。3.完善铁路站点制度流程。要站在长远的角度出发，积极对财务管理进行制度改良， 及时进行科学的预测管理，及时进行防控，要构建站点岗位内部问责机制，方便内部的财 务管理，同时防范风险的出现，设立内部牵制制度和集约管理制度，防范企业在财务管理 的过程中出现的内部管理问题，保证相关资金的良好运用，使得欠款清偿工作可以顺利开 展，不断加强内部管理
10、的顺利实施，帮助企业赢得更好的沟通环境。4.强化铁路站点信息沟通机制。现代科学技术手段较为发达，信息沟通的机制更加 的方便快捷，铁路站点内部控制机制是企业进行管理的重要手段，也是不容忽视的内部重 要组成部分，只有建立良好的信息沟通管理机制，才能够不断的加强财务管理，才能真正 的防范财务风险，才能真正的建立全面科学的财务信息制度规则，科学管理的同时帮助铁 路站点不断的进行技术创新，积极引进现代化的科学手段，不断引进新型信息化手段，才 能及时融入到互联网信息技术中去，对每个环节进行统计管理，采用科学的方式节约施工 成本，目的是增强铁路站点的长远建设发展。四、总结综上所述，铁路财务会计系统的内部控制，可以充分的保证我国铁路建设等各项事 业全面发展，特别是铁路站点内部财务管理工作，更是内部财务管理的关键，内部控制制 度水平如果能够逐渐的提高，对于改善铁路站点效率和质量来讲，有着深刻的发展意义。 特别是我国市场经济体制的快速发展，使得铁路财务管理工作的内部控制制度进行不断的 更新，才能逐步提高竞争的实力，对完善内部会计系统建设有着十分重要的借鉴意义。
