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1、建立财务内部稽核评价有效机制的途径探讨财务稽核工作是规范财务行为、防范经营风险、保证经济安全、强化内部控制的重要 手段，在企业生产经营管理中发挥着至关重要的作用。在企业财务稽核评价有效机制构建 的过程中，一定要加强对财务稽核的了解，明确其定位，进而开展具体工作。一、规范财务稽核工作，加强财务稽核制度建设在企业生产经营管理中，需要根据自身所处行业、规模大小、业务范围等明确经营 风险与财务风险，找出不同业务的关键控制点，制定符合自身发展的内部控制业务流程。 在此基础上，规范财务稽核工作，在具体工作中发现问题针对性的提出有效的解决方法。 比如，在物资采购工作中，可以分为采购计划编制与审核、询价与对比
2、、供应商选择、采 购合同签订与执行、检验入库、货款支付与核算等。而稽核重点就是从采购合同签订与执 行到最后末端环节。在开展财务稽核工作的时候，必须建立与之相适应的财务稽核制度， 这样才可以保证各项工作的有序进行。财务稽核制度主要包括：稽核岗位设置要求、工作 职责、工作程序、管理权限、稽核报告内容与格式等。二、制定年度稽核计划，实施目标管理企业可以在年初的时候，根据上级主管单位的有关要求或者本单位财务管理目标， 制定年度稽核计划，包括：每项工作的稽核内容、稽核时间、稽核深度、稽核评价细则等。 在稽核工作中，可以根据财务管理的业务内容，将稽核计划进行细分，比如，资金管理的 稽核计划、预算管理的稽核
3、计划、工程管理的稽核计划、成本费用管理的稽核计划等。在制定总体稽核计划之后，即在每个期间内及时开展经济业务的稽核，可以根据实 际业务内容分解工作目标。比如，负责资金管理的人员，应全面梳理日常收付款业务，稽 核是否存在未达账项、成因是什么、是否已编制银行存款余额调节表；负责成本费用管理 的人员，应着重稽核费用报销凭据是否合法、合规，会议费、招待费等敏感性项目支出是 否符合列支范围，审批手续是否完善，附件是否齐全，报销外出培训学习支出时，是否存 在沿途参观、旅游等违规费用等等。也就是说，制定年度财务稽核计划以后，对各项经济 业务的稽核内容、稽核时间、稽核项目等要切实执行、落实到人。通过对总体稽核计
4、划的 分解，对各管理模块展开目标管理，最后评价整个企业的财务稽核成效，保证财务稽核工 作的全面落实，以达到预期稽核管理效果。三、构建财务稽核工作网络，提高财务稽核控制力我国股份制公司、国有企业机构比较复杂，主要是由多个分公司或者子公司构成。 企业首先在总部建立总稽核网，设置稽核工作管理岗位，各分公司如有下设单位，需要在 分公司总部设立二级总稽核岗位，对下设单位稽核人员展开管理，构成财务稽核工作网络。 在财务稽核工作中，除了落实传统财务稽核工作内容之外，还要在发生业务的条件下，从 财务环节对整个业务流程控制点进行有效的检查，避免出现效益流失的问题，强化事前控 制。为了确保信息的有效传递，下级财务
5、稽核人员必须每月向上级报告财务稽核工作情 况，在重大业务开展中，必须写明稽核内容、稽核规范、风险点等，及时发现工作中存在 的问题，进而结合具体情况给予有效处理。对于总稽核岗位来说，必须定期编制财务稽核 报告，确保稽核工作和日常工作的密切联系，强调信息交流，提高事前分析和事中控制力。四、强化稽核队伍建设，整合优化人力资源要想确保财务稽核工作的质量，就要具备一支高素质、高水平的稽核队伍。财务稽 核工作涉及内容广，具有工作量大、综合性强的特点，只是单纯依靠有限的稽核人员，难 以完成全年的稽核内容，无法确保优质高效的稽核工作质量。人员数量少、业务知识欠缺、 制度执行力弱均是影响财务稽核工作质量的重要因
6、素。财务稽核工作具有很强的综合性，稽核所需知识储备已经超出了财务会计框架。为 了防止稽核人员在发现问题的时候无法找出根源，要求稽核人员不仅要具备丰富的财务知 识和强烈的责任感，还要具有驾驭稽核工作的能力。企业可以通过吸纳专业人才与加强业 务培训的方式，提高稽核人员的业务技能与综合素质。在培训过程中，主要加强内部控制 业务流程、稽核工作规范、风险意识、管理薄弱点分析等内容的培训。稽核人员只有掌握 扎实的财务管理知识，熟悉内部控制业务流程，及时监控财务风险、经营风险的薄弱环节， 才能进一步提升稽核工作质量，充分发挥稽核监督职能，为企业的生产经营管理保驾护航。五、开展总结分析，完善监督记录在各项稽核
7、工作中，为了实现稽核监控的实时性，做好风险防范工作，应随时对各 风险点开展分析，制定科学对策，并构建问题监督记录薄，根据实际情况，做好日常稽核 记录工作。在整理完成相关记录之后，由财务机构负责人或者分管领导予以签字审核，这 样不仅可以让企业领导了解生产经营管理中存在的具体问题，为规范经营管理、强化依法 治企提供参考依据，也为企业开展自查自纠、规避经营风险、实施内部审计监督提供了便 利。六、结束语总而言之，在企业财务稽核工作中，通过以上措施的落实，可以促使企业建立财务 稽核评价有效机制，提高会计基础规范化管理水平。同时，通过财务稽核评价有效机制的 构建，完善了企业内部控制制度，增强了企业防范经营风险与财务风险的能力，促进了企 业信息交流，为企业的健康、可持续发展提供了可靠保障。
