《简析提升城市建设投资公司内部控制有效性策略》由会员分享，可在线阅读，更多相关《简析提升城市建设投资公司内部控制有效性策略（3页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、简析提升城市建设投资公司内部控制有效性策略经济的发展带动了城市化建设前进步伐，很多中小城市建设的日新月异，但城市发展 过快，城市基础设备比较缺乏，很多公共设施都没有完善。为了尽快完善相关设施，使城 市建设更加规范、科学，城市建设投资公司如雨后春笋般冒出。现在的城市投资建设公司 与计划经济时有很大的区别，它可以向市场融资，直接解决了我国城市建设资金问题，更 有效完善城市基础设施。但我国城市建设投资公司发展过快，而成立的时间短，理论与实 践经验不足，很多问题还在探索当中，公司内部控制现状不容乐观，很多城市建设投资公 司存在违法违规行为，导致其负债多，也面临着风险大的现状。为了更好地发展城市建设，
2、解决城市建设投资公司所面临的这些问题，政府等相关部门也出台了相应的法律法规，但 城市建设投资公司应该从自身入手，提升内部控制，使得公司管理更加完善。一、城市建设投资公司内部控制面临的现状为了加快城市化建设的进程，城市建设投资公司在不断的涌现，但过快的发展导致 许多问题的出现，尤其是内部控制方面，主要面临以下几个问题。城市建设投资公司内部控制环境存在的问题虽然城市建设投资公司在慢慢向市场靠拢，但目前大部分还是属于政府投资的国有 企业，只有少部分向市场融资，因此公司董事会等部门都是政府部门委派，这样就导致公 司内部结构不合理，不能像由市场调控的现代公司那样形成多元化股权分权内部结构。城 市建设投资
3、公司内部结构的不完善，内部控制就很难取得效果，往往使得控制流于形式等。 或者导致是内部人控制的结果，也就是一个人说了算。无论哪种现象城市建设投资公司内 部控制环境都存在问题，造成运作效率低，高风险、高负债，这样不利于公司的正常运转， 同时对于其长远发展更是有所阻碍。很多委派人员没有内部控制意识，而往往这些人都是高级管理层，受公司约束少。 虽然近些年城市建设投资公司也在实行独立核算的法人实体，但委派的管理层更多的关注 项目的建设及与自身业绩相关的事物，对于资金的控制与运作问题只是简单的交给财务部 门，甚至认为内部控制是财务工作，与他们关联性较小，内部控制工作就得不到有效的开 展。在内部控制中财务
4、没有发挥作用财务包括预算、决算、采购、付款等部门，是公司内部控制最核心的部门，也是在 内部控制中起重要作用，而我国目前城市建设投资公司却没有发挥其作用，主要是公司财 务部门制度不完善，运作不规范。风险意识差目前城市建设投资公司普遍负债率高，主要是风险意识差，对于风险缺乏管理。城 市建设需要大量的资金运转，虽然有政府出资，但远远是不够的，很多公司管理人员风险 意识差，没有考虑公司偿还能力情况下就随意借贷，导致公司负债率高。而且公司风险防 范体制也不健全，使得公司内部控制失去作用。监督体制不完善城市建设投资公司管理层基本都是政府部门进行的委派，虽有独特的企业法人，但 往往与政府有着密切的联系，造成
5、政企不分的情况，而公司内部结构不合理，监督体制不 完善，监督人员与公司内部人员可能共同存在违规行为，监督体制发挥不了应有的作用。 甚至有些监督机构被架空，对公司真实情况都不了解，这更不利于相关政策措施的落实， 制度得不到有效的实施。二、提升城市建设投资公司内部控制有效性的意义内部控制是为了实现公司的控制目标，xx 年我国财政部等相关部门对内部控制进行 了定义，内部控制是指企业董事、监事以及其他员工共同实现企业效益的提高，运作规范等，从而来促进企业的持续发展。而目前我国城市建设投资公司内部控制存在很多问题， 其有效性还处于相对较低，加强公司内部控制对公司发展具有非常重要的意义。内部控制促进公司效
6、率的提高公司根本目标是追求效益最大化，内部控制体制的完善能使得公司运营更加合理， 内部管理效率得到提高。研究表明，公司内部控制与公司的运行效率是相辅相成的，有效 的内部控制能够对公司管理不规范的地方起到约束的效果，保证了公司战略方针的实施。 城市建设投资公司与其他公司具有相同作用，有效的内部控制给城市建设投资公司带来经 营管理上的规范，促进效率的提高，实现城市建设的科学、规范、合理。内部控制促进财务信息真实，保障资金安全公司通过有效的内部控制，对各部门的职能分工进行合理安排，制定完善的制度并 有效的执行，使得各个部门相互监督，防止不利于公司发展的情况发生，促进财务信息真 实。其次，对于公司财产
7、资金等方面采取有效的控制措施，减少浪费以及损坏等情况，坚 决打击贪污等违法违规现象，使得公司财产资金得到保护。而城市建设投资公司普遍规模 较大，一般的项目都不是短时间能完成的，而涉及的财产资金都比较多，真实的财务信息 与资金安全是非常重要的，只要提升城市建设投资公司内部控制的有效性，才能使得公司 财产得以保障，杜绝贪污、挪用等违法违规现象。内部控制促进公司持续发展随着市场的日益规范，我国经济发展也越来越好，给公司带来了更多的机会，以此 同时，竞争压力也随之增加。而城市建设投资公司通过政府进行融资，存在违规操作等行 为，不利于公司的持续发展。而有效的内部控制通过审核等制度，使得公司的政策方针得
8、以实行，然后是监督部门进行有效的监督，杜绝违法违规操作，促进公司健康可持续发展。三、提升城市建设投资公司内部控制有效性策略城市化建设的加快，城市建设投资公司也不断成立发展，为了使其更好的促进城市 基础设施建设，应加强城市建设投资公司的发展，使其减少负债，提升城市建设投资公司 内部控制有效性。针对以上城市建设投资公司的现状，可以从以下这些方面来提升。完善城市建设投资公司内部控制环境内部控制环境是内部控制体系的基础和内部控制有效实施的保障，直接影响着内部 控制的贯彻执行、经营目标及整体战略目标的实现。内部控制环境的好坏是其发挥作用的 基础，公司运作管理与内部控制环境也有密切关系。内部控制环境包含公
9、司的运营、财务、 项目等全部情况，提升城市建设投资公司内部控制的有效性应全面提高公司管理水平。提高公司管理水平首先是管理人员的综合素质能力提升问题，加强管理人员综合素 质能力，提高管理效率效果。其次优化组织结构，使得人员得到最好的利用，加强人力资 源管理，营造一个良好的内部控制环境。健全城市建设投资公司内部控制财务体系财务信息的真实、资金的安全是公司财务控制的基础目标，只有健全城市建设投资 公司内部财务体系，才能真正使得公司负债降低，促进其发展。健全内部控制财务体系应 该分两步走：第一，根据公司的实际情况在公司内部制定统一的财务管理制度，应严格遵 守相关法律来制定，并与政府相关政策相统一；第二
10、，严格执行财务管理制度。针对每个 项目进行单独预决算，对招投标工作进行严格把关。除了对公司资金及时核对，实物资产 也应及时盘点，领取与出库都要进行登记，而每个项目也应如此。在采购环节要做到事先 询价，然后审批，对于采购合同也要仔细审核，付款环节应分开，防止公司内部与会计、 出纳共同违规操作。建立城市建设投资公司内部控制风险管理城市建设投资公司基本都是由政府出资，而公司负债高，给政府带来了很大的资金压力，高风险一直都是城市建设投资公司存在的问题，领导层缺乏风险意识，应该加强这 方面的管理，建立风险评估等体系，对公司资金、实物资产等优化配置，总资金的预算、 用途有清晰的计划，每个项目也应实行。加强
11、管理层风险意识宣传，让其认识风险管理不 只是财务的工作，更重要的是领导层的工作。首先，风险管理应该明确公司所具有的固有 风险，在公司运营中，区分环境变化给公司带来的风险。其次，分析环境变化所存在的潜 在风险，并进行评估，对风险进行分类以及风险大小。最后，根据评估制定相应的措施， 能规避的风险尽量规避，高概率风险减低其发生概率。完善城市建设投资公司内部控制监督体制城市建设投资公司内部控制监督体制应该完善，监督人员结构应该复杂化，多方人 员共同组成，使其与公司内部人员分离，不能进行合谋。监督体制应该具有其独立性，监 督制度应明确规定监督的权利与义务，监督方式应结合实际情况来制定，只要行之有效即 可
12、。监督机构人员应由这几方面人员共同组成：国家机构、政府相关部门、公司职员以及 债权公司法人、金融等机构代表。审计工作也不容忽视，内外部审计相结合，并进行全程 审计跟踪。对于一般工程，内部审计完后，可以由审计公司进行审计。而重点项目由政府 专门审计单位进行审计。实行城市建设投资公司内部控制问责制度问责制度是内部控制最有效，也是最普通的方式。实行城市建设投资公司内部控制 问责制度首先是制度的合理制定，科学、合理的问责制度才能使得内部控制发挥其作用。 问责制度的制定与考核评价体制分不开，在问责制度实行时，先根据考核评价对相关人员 进行考核，对存在的问题责任落实到具体的人员身上。问责制度建立后是执行，
13、只有严格 地执行才能发挥其作用，使内部控制有效。提升城市建设投资公司内部控制的有效性，这五方面缺一不可，完善的内部控制环 境才能使其他策略得以实行，是内部控制的基础。而财务体系与风险管理的健全才能让公 司在运营过程中避免风险，是公司持续发展的保障。而监督体制与问责制度是其他措施的 反馈，也促进其他措施执行，并在根源上杜绝违法违规行为。只有这五方面严格控制执行， 才能正真发挥内部控制的作用。四、结语城市建设投资公司是城市基础设施建设的重要载体，我国经济发展带动城市化建设 进程的加快，城市建设投资公司不断成立，但其资金来源单一，发展时间短，还在发展探 索当中，必然存在很多问题，而最重要的是其内部控制问题。内部控制存在问题直接影响 公司的效益，因此，在提升城市建设投资公司内部控制有效性是必行之路，促进公司运营 效率，使得财务信息真实，保障资金安全，城市建设投资公司才能持续发展，才能为我国 城市建设作出贡献。如何来提升内部控制的有效性也需要我们在实际过程中探索总结。
