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1、分析企业财务管理中税收筹划的应用问题随着企业管理的改革，财务管理的任务越来越重要，企业实现价值最大化是管理的主 要目标，其在执行过程中，受企业内部决策和外部相关部门政策两反面的影响，与税法相 关的税务筹划是外部环境的重要组成部分。在市场经济下，行业间竞争日益激烈，企业追 求价值最大化的过程中离不开税收的约束，企业管理必须全面考虑收益和成本二者之间的 关系，因此，税收筹划工作是当前企业财务管理的重要组成部分。一、税收筹划在企业财务管理中的作用分析提高企业的盈利能力和偿债能力企业的盈利能力是衡量企业运转情况的主要项目，盈利的多少直接决定税后企业的 净利润。企业要想利润最大化，可以从两个方面着手，即
2、增大收入、减少成本。税收是企 业成本的主要组成部分，企业通过妥善规划税收工作，可以减少资金占用，提高资金利用 率。防止企业落入税收法律陷阱企业在税收方面同时面临着税收漏洞和陷阱，税法漏洞给企业创造了避税的机会和 空间，但同时企业也面临着纳税的风险，企业要合理控制，防止进入税务机的税收漏洞， 陷入漏税的陷阱。企业一旦被发现纳税问题，则会承担更大数额的交税，直接影响企业的 利润和信誉。因此，企业必须加强税收筹划工作，防止进入税法陷阱，保护企业的最大利 益。推动企业经营管理水平和会计管理水平的全面提升加强企业税务筹划工作，必须提高财务人员的业务素质，资金、成本、利润是企业 财务管理的重要组成部分，三
3、者的有效组合是税务筹划的主要工作内容，这就要求会计人 员不仅要精通财务专业知识，还要熟悉现行的税收法律法规，掌握企业报税纳税程序，从 整体上提供业务水平。推动企业税务筹划工作，有助于提高企业的经营管理水平和财务管 理水平。二、企业财务管理中应用税收筹划的要点筹资决策环节的税收筹划企业资金筹划是企业管理的一项重要内容，从形式上看筹资方式由多种，但从本质 上看，分为两大类，即负债资金和权益资金。二者都能帮助企业筹集到资金，但二者在税 收上差别很大，重点分析负债资金的方式。资金筹集情况直接影响企业的收益水平和税收 情况，在筹资决策前必须全面分析筹划税收工作。企业的资金构成是筹集资金必须考虑的 因素，
4、负债比例是企业考核的重要参数。企业负债比例表明了企业承担的风险和成本情况， 同时会影响到实际税收。负债的利息支出是成本的主要组成部分，在税收核算时应当考虑 合理的抵扣应纳税所得额，这样可以减少税收部分，缩小企业成本。当负债利息地域投资 收益率的情况下，负债额度越大，则避税的额度就越高，实现更好的节税。投资决策环节的税收筹划在不同行业和不同的区域国家制定相应的税收政策，平衡区域间财政的收入，促进 各地区经济的发展，保证经济和社会共同进步。区域及行业间的税收差异，给企业的税收 工作提供了差额空间，因此，企业在投资过程中必须做好税收筹划工作。主要体现在以下 几个方面：组件分支机构，投资者在创立企业时
5、，有多种企业形式供选择，因为不同的组 建形式，企业的纳税方式不同，在期初的筹划中充分考核企业的纳税方式。根据企业的发 展规模不断壮大，企业会扩建设置分公司或者子公司，在决策前要考虑分子公司之间的税 收差异；第二，投资建厂时，要调查所选择区域的纳税政策，有的区域国家给与了税收优 惠政策，企业可以优先选择这些享受纳税优惠政策的区域，例如我国的贫困地区、偏远地 区等，取得主管企业的税务机关批准后，就能享受减免等优惠政策。利润分配环节的税收筹划企业利润分配主要有股利分配和再投资两种模式。股利分配一般是股票鼓励和现金 分配两种。如果选用现金鼓励，依据税法必须缴纳个人所得税，因此企业要充分考虑企业 的未来
6、发展状况和股东的利益情况，合理分配好发放现金和股票的比例，做到企业和股东 的利益最大化。再就是再融资的过程，如果企业筹划扩大规模，考虑投资，则优先考虑再 投资的优惠政策，采用税后投资的方式，避开再去筹划新的投资途径，这样不仅节约税款， 再投资的利息会相应减少，减轻企业的资金压力。三、结语随着市场发展制度的不断完善，企业越来越重视纳税筹划工作，不断提供企业内部 财务管理人员的综合素质，及时关注国家税收法律法规的最新动态，最大程度的避开税收 风险。目前，我国税收法律法规比较繁琐复杂，这给企业的税务筹划工作带来了严重的挑 战。企业必须重视税务筹划工作，在做好依法纳税的同时，减少企业成本，保证企业利益 最大化。
